Налог с дохода от продажи нежилого помещения

Здравствуйте, да к сожалению должен, ,так как при разделе образовались новые объекты недвижимости, которые были поставлены на кад. учет, налог составляет 13%.

Для ответа на ваш вопрос требуется уточнить, каким образом было получено нежилое помещение. В зависимости от источника приобретения и срока владения имуществом, возможен освобождение продавца от уплаты налога на доход физических лиц (НДФЛ).

К примеру, если вы приобретали это помещение на законных основаниях (например, купили за отдельную плату), и с момента приобретения до продажи прошло более 3 лет, и вы не использовали это помещение в качестве предпринимательской деятельности, то при продаже вы сможете воспользоваться льготой и освободиться от уплаты НДФЛ.

Однако, если вы приобрели это помещение наследством, дарением, в качестве выплаты по алиментам, а также в некоторых других случаях, то применение такой льготы невозможно.

Также стоит учесть, что при продаже помещения по цене, превышающей его первоначальную стоимость, плательщик НДФЛ взимается с разницы между фактической стоимостью продажи и первоначальной стоимостью приобретения.

Наконец, следует заметить, что при продаже недвижимости налог на доход физических лиц уплачивается в течение 30 календарных дней с момента получения продавцом денежных средств за проданное имущество.

Согласно статье 217.1 Налогового кодекса РФ, доход от продажи имущества, которое находилось в собственности налогоплательщика менее 5 лет, подлежит налогообложению НДФЛ по ставке 13%.

В данном случае, хотя изначально нежилое помещение находилось в собственности более 5 лет, после его раздела и продажи части образовался новый объект недвижимости, который находился в собственности менее 5 лет. Поэтому доход от его продажи подпадает под налогообложение НДФЛ.

Минфин рассмотрел вопрос об обложении налогом дохода от продажи недвижимого объекта, который раньше был поделен на части с последующей постановкой на кадастровый учет. В ведомстве разъяснили, что по ГК РФ право собственности на здания, сооружения и другие только что образованные недвижимые объекты, которые подпадают под госрегистрацию, возникает с даты совершения соответствующего регистрационного действия (ст. 219 кодекса). По Закону от 13.07.2015 № 218-ФЗ, если при разделе недвижимого объекта созданы два или больше других новых недвижимых объектов, кадастровый учет и госрегистрация прав производятся одновременно для всех объектов. Речь идет о случаях раздела или объединения объекта, перепланировки (ч. 1 ст. 41 закона № 218-ФЗ). В силу положений части 3 статьи 41 закона № 218-ФЗ исходные объекты, от которых образованы новые, снимаются с кадастрового учета и в отношении них регистрируется прекращение прав вместе с госрегистрацией и учетом новых объектов. С учетом приведенных норм в ситуациях, когда при разделе недвижимости образованы новые объекты, а старые существование прекратили, минимальный срок владения новыми объектами следует отсчитывать с даты госрегистрации на них права. Согласно пункту 17.1 статьи 217 и п. 2 ст. 217.1 НК РФ при продаже объекта, находившегося в собственности в течение минимально установленного срока, налог с дохода платить не нужно. Разъяснения приведены в письме Минфина РФ от 19.08.2022 N 03-04-07/81087.

Нет, вы не должны уплачивать налог, так как в вашем случае действует льгота по давности владения.

В соответствии с п.1 ст.235 ГК РФ право собственности прекращается при отчуждении собственником своего имущества другим лицам, отказе собственника от права собственности, гибели или уничтожении имущества и при утрате права собственности на имущество в иных случаях, предусмотренных законом.

Разделение одного помещения на два самостоятельных не является способом прекращения права собственности, поэтому каждым из вновь образованных помещений собственник владел не только с момента их разделения, но и раньше.

На основании п.1 ст.131 ГК РФ право собственности и другие вещные права на недвижимые вещи, ограничения этих прав, их возникновение, переход и прекращение подлежат государственной регистрации в едином государственном реестре органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимость и сделок с ней.

Поэтому моментом возникновения права собственности является не дата повторной регистрации участка после их разделения, а дата первоначального получения помещения в собственность.

Если первоначальное помещение находилось у вас в собственности свыше пяти лет, то при разделении его на части и последующей продаже объекта обложения НДФЛ не возникает.

Доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более (п.2 ст.217.1 НК РФ).

В случаях, не указанных в пункте 3 настоящей статьи, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет (п.4 ст.217.1 НК РФ).

Если минимальный предельный срок владения истёк, то налог уплачивать после продажи выделенного помещения вам не потребуется.

Департамент налоговой политики Минфина России давал разъяснения от 20 ноября 2020 г. N 03-04-05/101172 "Об уплате НДФЛ при продаже земельного участка", от 19 августа 2022 г. № 03-04-07/81087 "О наличии или отсутствии обязанности по уплате НФДЛ с доходов, полученных от продажи недвижимого имущества, ранее разделенного на отдельные самостоятельные части с последующей постановкой на кадастровый учет"- в отношении машино-мест, и везде подтверждал указанную выше правовую позицию.