Доработка самозанятым товаров, подлежащих сертификации.

Здравствуйте, уважаемая Дарья!

Это перепродаже товара. Самозанятых не имеет права заниматься перепродажей товара. Это запрещено п 2 ч 2 ст 4 Федерального закона"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" от 27.11.2018 N 422-ФЗ.

Кроме того, Самозанятым нельзя продавать подакцизные и маркируемые товары. Даже сделанные своими руками дома или на подсобном хозяйстве. Это ограничение из п. 1 ч. 2 ст. 4 Закона о налоге на профессиональный доход. Вам нужно регистрировать ИП.

Здравствуйте!

Согласно Федеральному закону от 27.11.2018 № 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход", самозанятые граждане могут осуществлять деятельность без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Однако, данный закон накладывает определенные ограничения на виды деятельности, которые могут осуществляться самозанятыми. В частности, самозанятые не могут заниматься продажей подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке.

Продукты питания, включая конфеты и сухофрукты, подлежат обязательному контролю качества и безопасности. В соответствии с Федеральным законом от 02.01.2000 № 29-ФЗ "О качестве и безопасности пищевых продуктов", продавец обязан обеспечить соответствие реализуемых продуктов питания установленным требованиям безопасности и качества. Это включает в себя наличие соответствующих сертификатов и деклараций о соответствии.

Ваша деятельность по созданию композиций из конфет и сухофруктов может быть расценена как продажа продуктов питания, что требует соблюдения всех вышеуказанных норм. Даже если вы не производите конфеты, а покупаете их в магазине, вы все равно являетесь продавцом продуктов питания, что требует наличия соответствующих документов на продукцию.

В случае нарушения требований законодательства о качестве и безопасности пищевых продуктов, предусмотрены административные штрафы. Согласно статье 14.43 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (КоАП РФ), нарушение требований технических регламентов влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до двух тысяч рублей; на должностных лиц — от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей; на юридических лиц — от ста тысяч до трехсот тысяч рублей.

Здравствуйте, Дарья! От того, что Вы объединили конфеты в букет, могут не посчитать, что это не перепродажа товаров. А согласно требованиям пункта 2 части 2 статьи 4 Федерального закона от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" плательщики НПД не могут заниматься перепродажей товаров. Это первое. Второе заключается в том, что нужно иметь все необходимые сертификаты на продукты питания от Ваших поставщиков, и если Вам удастся обосновать, что это не перепродажа товаров, то заниматься этим видом деятельности можете.

Нет, заниматься перепродажей при статусе самозанятого Вы не можете, тем более не производите ничего своего.

Вам надо открывать для подобной деятельности ИП на УСН.

- см. ст. 22.1 ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей"

Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход":

В соответствии с данным законом, самозанятые граждане могут осуществлять продажу товаров собственного производства, а также оказывать услуги и выполнять работы для физических лиц.

2. Письмо Федеральной налоговой службы от 05.03.2020 N СД-4-3/3822@:

Согласно разъяснениям ФНС, самозанятые могут продавать сувениры, игрушки, изделия ручной работы, в том числе букеты из конфет, предварительно приобретенных у других лиц.

Вы, как самозанятый, вправе продавать букеты из конфет и сухофруктов, приобретенных у поставщиков, при условии, что Вы не являетесь производителем этих продуктов питания. Вам нет необходимости получать дополнительные сертификаты, поскольку Вы выступаете в качестве розничного продавца, а не производителя.

запросить у поставщиков конфет и сухофруктов документы, подтверждающие качество и безопасность данной продукции.

Возможно, вам потребуется лицензия или разрешение на продажу продуктов питания, даже если вы не производите их самостоятельно.

Обратитесь к соответствующим органам сначала, чтобы узнать все детали и обязательные требования. Это поможет вам избежать штрафов и других негативных последствий.

Письмо Федеральной налоговой службы от 05.03.2020 N СД-4-3/3822

Здравствуйте.

К сожалению, такой вариант не получится, поскольку будет считаться перепродажей, что находится под запретом для самозанятых.

В ст.4 Закона 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" указано:

2. Не вправе применять специальный налоговый режим:

...

2) лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;

Об этом же говорится в Письме Минфина РФ от 26.04.2021 № 03-11-11/31559:

Следует отметить, что на основании пункта 2 части 2 статьи 4 Федерального закона лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, не вправе применять специальный налоговый режим НПД.

Вместе с тем положения Федерального закона не предусматривают запрета на применение специального налогового режима НПД для лиц, осуществляющих деятельность, связанную с реализацией товаров собственного производства, при условии соблюдения ограничений, предусмотренных Федеральным законом, а также иных федеральных законов, регулирующих ведение соответствующих видов деятельности, и принятых в соответствии с ними нормативных правовых актов.

Чтобы понять, что является перепродажей, достаточно обратиться к Приказу Росстата от 31.12.2014 N 742 "О Методических указаниях по определению основного вида экономической деятельности хозяйствующих субъектов на основе Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД2) для формирования сводной официальной статистической информации". Согласно разделу 4 Указаний:

В раздел G включены организации, осуществляющие оптовую (класс 46) и розничную торговлю (класс 47), то есть продажу без преобразования любого вида товаров и различные виды услуг, сопровождающие продажу товаров, а также включен ремонт автомобилей и мотоциклов (класс 45).

Под продажей без преобразования принято понимать стандартные действия (операции), связанные с торговлей, такие как сортировка, классификация, упорядочивание товаров, смешивание (перемешивание) товаров (например, песка), розлив в бутылки (с предшествующим мытьем или без предшествующего мытья бутылок), упаковка, разделение оптовых партий, переупаковка в более мелкие партии для распространения, хранение (охлажденной или замороженной продукции).

То есть, если Вы не планируете преобразовать эти товары, а только собирать их в букет, то такие действия налоговая и суды посчитают перепродажей товаров.

С уважением.

Самозанятые лица имеют право продавать товары собственного производства. Если вы собираетесь продавать букеты из конфет и сухофруктов, то важно учесть, что эти товары относятся к категории продуктов питания.

В соответствии с Федеральным законом "О качестве и безопасности пищевых продуктов" № 29-ФЗ, продукты питания должны соответствовать определенным требованиям качества и безопасности. Если вы не производите конфеты самостоятельно, а приобретаете их у поставщиков, то ответственность за качество и безопасность этих продуктов лежит на вас.

Чтобы избежать возможных проблем с законом, рекомендуется запросить у поставщиков сертификаты соответствия на конфеты и сухофрукты. Эти документы подтверждают, что продукция соответствует требованиям качества и безопасности.

Если вы будете продавать товары без соответствующих сертификатов, то вам могут грозить штрафы в соответствии с Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях. Размер штрафа зависит от степени нарушения и может достигать нескольких тысяч рублей.