Льготное налогообложение

199₽ VIP

Тем работникам, кому присвоена I или II группа инвалидности, положен стандартный вычет по НДФЛ в размере 500 руб. за каждый месяц года. Право на этот вычет не зависит от суммы полученного работником за год дохода. То есть если сотрудник с инвалидностью проработает в компании весь год, то общая сумма вычета составит 6000 руб. Однако вычет не может превышать его фактического заработка.

Если работник напишет заявление на вычет не сразу после того, как его признали инвалидом, а позже, базу по НДФЛ нужно будет пересчитать с даты установления инвалидности, указанной в справке.

ОДНОВРЕМЕННО С ЭТИМ

1. При определении размера налоговых баз в соответствии с пунктом 3 или 6 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих стандартных налоговых вычетов:

(в ред. Федеральных законов от 24.07.2007 N 216-ФЗ, от 23.11.2020 N 372-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

1) в размере 3000 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на следующие категории налогоплательщиков:инвалидов из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо полученных вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, либо из числа бывших партизан, а также других категорий инвалидов, приравненных по пенсионному обеспечению к указанным категориям военнослужащих;

Компенсация за вынужденный прогул подлежит обложению НДФЛ, однако сотруднику ФССП с III группой инвалидности, полученной вследствие заболевания в период службы, положен стандартный налоговый вычет в размере 500 рублей в месяц согласно пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ. Для перерасчёта НДФЛ необходимо подать налоговую декларацию, указав право на данный вычет.

Здравствуйте!

В рассматриваемом году так как сотруднику ФССП с 3 группой инвалидности, то положен налоговый вычет в сумме 500 руб. в месяц (пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ).

А поэтому для перерасчёта НДФЛ 13% необходимо подать налоговую декларацию в ИФНС по месту.

При необходимости можете обратиться к любому из юристов портала для содействия и защиты и подготовки правовых документов (ст.779 ГК РФ оказание юр.услуг).

Удачи и здоровья

В данном случае сотрудник ФССП с 3-й группой инвалидности может претендовать на налоговый вычет до 500 руб.

Таким образом, необходимо подать сперва декларацию 3-НДФЛ и заявить право на вычет.

- см. пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ

Здравствуйте! В данной ситуации никакие льготы не применимы, потому что уплата НДФЛ прямо возложена Налоговым кодексом РФ на налогового агента (ФССП) в соответствии с:

НК РФ Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами

Соответственно на этом основании возражайте против предъявляемого требования

Согласно пункту 2 статьи 218 Налогового кодекса РФ, лица с установленной инвалидностью имеют право на налоговый вычет на сумму 500 рублей в месяц. Поскольку у сотрудника ФССП установлена 3 группа инвалидности, он имеет право на этот вычет, что позволит уменьшить его налогооблагаемую базу.

Так как работодатель не удержал НДФЛ с выплаченной компенсации за вынужденный прогул, работнику следует:

- Подать налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ) в налоговый орган по месту жительства.

- Указать сумму полученной компенсации, а также применить налоговый вычет в размере 500 рублей за каждый месяц, когда была установлена инвалидность.

- Перерасчет произойдет исходя из 13% налога на доходы физлиц от суммы компенсации за вынужденный прогул с учетом вычета.

Согласно статье 210 Налогового кодекса Российской Федерации, при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные как в денежной, так и в натуральной формах. Исключение составляют доходы, освобожденные от налогообложения в соответствии с законодательством.

Компенсация, выплачиваемая работодателем сотруднику за вынужденный прогул вследствие незаконного увольнения, подлежит обложению НДФЛ. Это подтверждается статьей 217 НК РФ, которая гласит, что такие выплаты не освобождены от налогообложения.

Сотрудники ФССП приравнены к военнослужащим, поэтому они могут претендовать на налоговые льготы, предусмотренные для военнослужащих-инвалидов.

1. Инвалиды боевых действий: Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 218 НК РФ, инвалиды Великой Отечественной войны, инвалиды боевых действий, а также лица, получившие инвалидность вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при исполнении обязанностей военной службы, имеют право на стандартный налоговый вычет в размере 3000 рублей ежемесячно.

2. Другие категории инвалидов: Инвалиды I и II групп, а также инвалиды детства имеют право на стандартны вычет в сумме 500 рублей ежемесячно (подпункт 2 пункта 1 ст. 218 НК РФ).

Поскольку ваша инвалидность связана с заболеванием, полученным в период военной службы (что подразумевает инвалидность, полученную вследствие исполнения служебных обязанностей), вы можете претендовать на стандартный налоговый вычет в размере 3000 рублей в месяц.

Если работодатель не учел вашу льготу при выплате компенсации за вынужденный прогул, вы можете подать заявление в налоговую инспекцию о предоставлении налогового вычета и пересчете НДФЛ.

Для этого вам понадобятся следующие документы:

- Копии исполнительного листа и решения суда о восстановлении на работе.

- Справка об установлении инвалидности.

- Декларация по форме 3-НДФЛ.

- Заявление на возврат излишне уплаченного налога.

Уважаемый Макс, здравствуйте!

В вашей ситуации сотрудник ФССП, которому установлена 3 группа инвалидности по заболеваниям, полученным в период службы, имеет право на стандартный налоговый вычет по НДФЛ за каждый месяц налогового периода.

------------

Поскольку работодатель не удержал НДФЛ с выплаченной компенсации за вынужденный прогул, сотрудник может воспользоваться своим правом на налоговый вычет. Для этого ему необходимо подать заявление на предоставление вычета в налоговый орган. В заявлении следует указать, что он имеет право на вычет за каждый месяц с момента установления инвалидности.

-------------

Если заявление на вычет будет подано позже, чем в год установления инвалидности, то перерасчет базы по НДФЛ должен быть произведен с даты установления инвалидности, указанной в справке. Таким образом, сотрудник может подать декларацию 3-НДФЛ за 2023 год, указав в ней право на вычет, и налоговый орган произведет перерасчет налога с учетом предоставленного вычета.

Правовое обоснование

пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ.

С уважением, Дарья Алексеевна

Здравствуйте Макс

Перерасчет НДФЛ не возможен.Вы должны платить

По данному вопросу есть разъяснения налогового органа

в Письме Минфина России от 05.06.2024 № 03-04-05/51691.

___

Если работник восстановлен в работе на основании решения суда, то работодатель должен выплатить компенсацию за вынужденный прогул и возмещение морального вреда.

Сумма среднего заработка за время вынужденного прогула облагается НДФЛ в общем порядке, так как эта выплата не поименована в ст. 217 НК РФ.

___

Согласно ст. 234 ТК РФ, работодатель обязан возместить работнику не полученный им заработок во всех случаях незаконного лишения его возможности трудиться. По общему правилу все выплаты, полученные налогоплательщиком от работодателя, признаются доходом, подлежащим обложению НДФЛ (п. 1 ст. 210 НК РФ). При этом

в ст. 217 НК РФ содержится закрытый перечень доходов, освобождаемых от НДФЛ. Таким образом, Минфин России пришел к следующему выводу (письмо от 05.06.2024 № 03-04-05/51691):

сумма компенсации морального вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, освобождается от НДФЛ на основании п. 1 ст. 217 НК РФ;

Финансисты отмечают, что в резолютивной части решения суд может указать сумму, которую нужно выплатить физлицу, и НДФЛ. В таком случае работодатель (организация, ИП) должен исполнить обязанность налогового агента по удержанию НДФЛ при фактической выплате дохода (п. 1, 4 ст. 226 НК РФ).

Если суд указывает сумму, не выделяя НДФЛ, тогда налоговый агент должен выплатить физлицу всю сумму, удержать налог в этом случае он не может. Однако если после восстановления на работе в течение года будут другие выплаты физлицу, то с них следует удержать налог, ранее не удержанный с выплат по решению суда.

Согласно статье 217 Налогового кодекса РФ, выплата компенсации за вынужденный прогул подлежит налогообложению. Однако если сотруднику предоставлен статус инвалида по причине, полученной в период службы, ему могут быть положены дополнительные налоговые льготы.

Поскольку работодатель не удержал НДФЛ с данной выплаты, налоговая служба имеет право требовать уплаты НДФЛ с компенсации, однако инвалидам могут быть предоставлены налоговые вычеты, которые могут уменьшить сумму налога.

Перерасчет НДФЛ возможен, если он был неправильно рассчитан или если у вас есть право на налоговые льготы, которые не были учтены при расчете. Сотрудник ФССП может подать декларацию в налоговые органы для получения налогового вычета за предыдущие периоды, где он сможет указать свои льготы как инвалид.