Выплата по мировому соглашению

199₽ VIP

данная сумма обложению ндфл и страховыми взносами подлежит

Подлежит. так как это ваш доход

Работодатель обязан выплатить 50 000,00 руб., а отчисления вы берите хоть из космоса. В мировом соглашении нужно было прописывать все удержания.

Здравствуйте, Кристина! Если в мировом соглашении не указано, что это за суммы, то в общем случае это доход, который включен в налогооблагаемую базу (ст.210 ГК РФ), т.к. если бы это была моральная компенсация, то она бы не облагалась налогом (ст.217 НК РФ), а т.к. никакого указания на происхождение сумм нет, то налоговая вправе потребовать уплатить НДФЛ.

Здравствуйте!

Согласно пункту 1 статьи 217 НК РФ, от обложения НДФЛ освобождаются все виды установленных законодательством компенсационных выплат, связанных с увольнением работников, за исключением:

- компенсации за неиспользованный отпуск;

- сумм выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства и компенсаций руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру в части, превышающей трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный для работников в районах Крайнего Севера).

В вашем случае назначение выплаты в 50 000 рублей не указано. Если эта сумма является компенсацией морального вреда или возмещением реального ущерба, она не облагается НДФЛ. Однако, если выплата связана с возмещением неполученного дохода (например, оплата за время вынужденного прогула), она подлежит обложению НДФЛ в общем порядке.

Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 422 НК РФ, не подлежат обложению страховыми взносами установленные законодательством компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников, за исключением:

- сумм выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства в части, превышающей трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный для работников в районах Крайнего Севера);

- компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру в части, превышающей трехкратный размер среднего месячного заработка.

Если выплата в 50 000 рублей является компенсацией морального вреда или возмещением реального ущерба, она не облагается страховыми взносами. Однако, если это оплата за время вынужденного прогула или иная выплата, связанная с возмещением неполученного дохода, она подлежит обложению страховыми взносами.

Для правильного определения налоговых обязательств необходимо четко установить, за что именно выплачивается сумма в 50 000 рублей. Рекомендую оформить дополнительное соглашение к мировому соглашению, в котором подробно указать назначение выплаты.

Добрый день. В соответствии со статьей 394 Трудового кодекса Российской Федерации (далее - ТК РФ) в случае признания увольнения работника незаконным орган, рассматривающий индивидуальный трудовой спор, принимает решение о выплате работнику среднего заработка за все время вынужденного прогула.

Следует отметить, что работодатель обязан возместить работнику не полученный им заработок во всех случаях незаконного лишения его возможности трудиться (статья 234 ТК РФ).

В целях главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 НК РФ). Расходами на основании пункта 1 статьи 252 НК РФ признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

На основании пункта 14 статьи 255 НК РФ к расходам на оплату труда в целях налогообложения прибыли организаций относятся, в частности, расходы на оплату труда за время вынужденного прогула.

Таким образом, указанная выплата работнику учитывается в составе расходов на оплату труда для целей налогообложения прибыли.

В части обложения налогом на доходы физических лиц сумм среднего заработка, выплаченного работнику за время вынужденного прогула, пунктом 1 статьи 210 НК РФ установлено, что при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 НК РФ.

Перечень доходов, освобождаемых от налогообложения, содержится в статье 217 НК РФ.

Оснований для освобождения от обложения налогом на доходы физических лиц сумм среднего заработка за время вынужденного прогула статья 217 НК РФ не содержит, и указанный доход подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

Здравтсвуйте!

В случае , когда суд вынес решение о выплате компенсации вынужденного прогула и не произвел разделения сумм, причитающихся физическому лицу и подлежащих удержанию с физического лица, то Вы, как налоговый агент, не имеет возможности удержать у налогоплательщика НДФЛ.

Если в течении налогового периода невозможно удержать у налогоплательщика исчисленную сумму НДФЛ , Вы, как налоговый агент, обязаны в срок не позднее 1 марта 2025 года, (если решение 2024 г.), письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Рада быть полезной!

Здравствуйте Кристина!

Я обратил внимание, что вы не читаете отдельные разъяснения юристов, данные Вам в личных сообщениях

Так как мировое соглашение, утвержденное судом, касается выплат бывшему работнику без указания ее назначения, то в этом случае налоговым агентом начинает выступать сам уволенный работник

Как разъяснено в Письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 11 января 2018 г. N 03-04-06/462 Об исполнении организацией обязанностей налогового агента при выплате физическому лицу доходов, подлежащих обложению НДФЛ, на основании утвержденного судом мирового соглашения www.garant.ru (внимание!)

Если при вынесении решения суд не производит разделения сумм, причитающихся физическому лицу и подлежащих удержанию с физического лица, организация - налоговый агент при выплате физическому лицу дохода, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц, по мнению Департамента, не имеет возможности удержать у налогоплательщика налог на доходы физических лиц с указанного дохода. При этом налоговый агент обязан в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Кодекса в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.

В этом случае уплата НДФЛ с выплаты по мировому соглашению становится обязанностью гражданина, получившего эти выплаты

В соответствии с пунктом 6 статьи 228 Кодекса налогоплательщики, получившие доходы, сведения о которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы в порядке, установленном, в частности, пунктом 5 статьи 226 Кодекса, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.

Страховые взносы организация не перечисляет, так как выплата по мировому соглашению не является задолженностью

Т.е., если бы это были выплаты в качестве, например, компенсации за неиспользованный отпуск, на начисленной зарплаты, то на такие суммы страховые взносы нужно начислять в общем порядке

Однако в вашем случае это выплаты не отнесены к выплатам неисполненных обязательств по трудовому договору, поэтому, как указано в Письме Федеральной налоговой службы от 12 мая 2017 г. № БС-4-11/8974@, с таких выплат страховые взносы не начисляются

www.garant.ru

Конечно с указанной суммы необходимо заплатить НДФЛ в размере 13%, как и бывший работодатель обязан произвести взносы в СФР.

Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:

1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;

2) от источников в Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.

- см. ст. 209, 210 НК РФ

Кристина, здравствуйте!

Согласно Налоговому кодексу РФ, любые доходы физического лица подлежат обложению НДФЛ, если иное не предусмотрено законодательством. В данном случае, выплата по мировому соглашению может рассматриваться как доход, подлежащий налогообложению. Однако, если в мировом соглашении не указано назначение выплаты, то это может вызвать сложности в определении налоговой базы.

---------

В соответствии с пунктом 6 статьи 228 НК РФ, обязанность по уплате НДФЛ лежит на налогоплательщике, если доходы не были удержаны налоговым агентом. Таким образом, сотрудник, получивший выплату, должен самостоятельно уплатить НДФЛ.

--------

Согласно статье 420 НК РФ, объектом обложения страховыми взносами являются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений. Поскольку выплата по мировому соглашению не является заработной платой или иным вознаграждением за труд, она не подлежит обложению страховыми взносами. Это подтверждается и судебной практикой, где выплаты по мировым соглашениям, не связанные с оплатой труда, не рассматриваются как объект для начисления страховых взносов.

С уважением!

Согласно статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации, доходы физических лиц, полученные в денежной или натуральной форме, подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц. Однако существуют исключения, среди которых выплаты, связанные с возмещением морального вреда, не подлежат налогообложению (п. 3 ст. 217 НК РФ).

Таким образом, если в мировом соглашении прямо указано, что выплата предназначена исключительно в качестве компенсации морального вреда, такая выплата не будет облагаться НДФЛ. Если же назначение выплаты не конкретизировано, то возникает риск того, что налоговые органы могут рассматривать ее как доход физического лица, подлежащий налогообложению.

Что касается страховых взносов, то согласно Федеральному закону № 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" и Федеральному закону № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования", страховые взносы начисляются на выплаты и вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам в рамках трудовых отношений.

Если выплата производится по мировому соглашению вне рамок трудовых отношений, то она не подлежит обложению страховыми взносами. Однако если в мировом соглашении не уточнено, что выплата осуществляется именно в связи с прекращением трудовых отношений и не связана с выполнением трудовых функций, существует вероятность, что налоговые органы могут потребовать начисления страховых взносов.

Чтобы минимизировать риски налогообложения и начисления страховых взносов, целесообразно уточнить в тексте мирового соглашения характер выплаты. Если это компенсация морального вреда, то это должно быть четко прописано. В противном случае возможны споры с налоговыми органами относительно налогообложения и начисления страховых взносов.

Налогообложение выплат по мировому соглашению

1. Определение характера выплаты: Если в мировом соглашении не указано, что выплата в размере 50,000 рублей предназначена, например, для компенсации морального вреда или оплаты вынужденного прогула, то налоговая служба будет рассматривать эти средства как доход, подлежащий налогообложению. В соответствии с статьей 210 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ), доходы, полученные физическим лицом, включаются в налогооблагаемую базу.

2. Моральная компенсация: Если бы сумма была признана моральной компенсацией, она освобождалась бы от налогообложения согласно статье 217 НК РФ. Однако в вашем случае, поскольку назначение суммы в мировом соглашении не прописано, налоговые органы будут исходить из того, что это доход, который подлежит налогообложению.

3. НДФЛ: В связи с вышесказанным, выплаченная сумма подлежит налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Ставка налога составляет 13% для российских резидентов.

4. Страховые взносы: Что касается страховых взносов, то, как правило, выплаты по трудовым спорам не являются объектом обложения страховыми взносами, если они не относятся к заработной плате. В данном случае, так как сумма не указывает на оплату труда, ее не следует облагать страховыми взносами в фонд социального страхования и пенсионный фонд.

Добрый вечер, Кризисна.

1)Согласно ст. 234 ТК РФ, работодатель обязан возместить работнику не полученный им заработок во всех случаях незаконного лишения его возможности трудиться.

2)По общему правилу все выплаты, полученные налогоплательщиком от работодателя, признаются доходом, подлежащим обложению НДФЛ (п. 1 ст. 210 НК РФ). При этом в ст. 217 НК РФ содержится закрытый перечень доходов, освобождаемых от НДФЛ. Таким образом, Минфин России пришел к следующему выводу (письмо от 05.06.2024 № 03-04-05/51691):

-сумма компенсации морального вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, освобождается от НДФЛ на основании п. 1 ст. 217 НК РФ;

-сумма среднего заработка за время вынужденного прогула облагается НДФЛ в общем порядке, так как эта выплата не поименована в ст. 217 НК РФ.

3)в резолютивной части решения суд может указать сумму, которую нужно выплатить физлицу, и НДФЛ. В таком случае работодатель (организация, ИП) должен исполнить обязанность налогового агента по удержанию НДФЛ при фактической выплате дохода (п. 1, 4 ст. 226 НК РФ).

4)Если суд указывает сумму, не выделяя НДФЛ, тогда налоговый агент должен выплатить физлицу всю сумму, удержать налог в этом случае он не может. Однако если после восстановления на работе в течение года будут другие выплаты физлицу, то с них следует удержать налог, ранее не удержанный с выплат по решению суда.

5)Добавим, общая сумма удержаний не может превышать 20 %, а в отдельных случаях (налог, не удержанный с материальной выгоды или дохода в натуральной форме) – 50 % (ст. 138 ТК РФ, п. 4 ст. 226 НК РФ, письмо ФНС России от 26.10.2016 № БС-4-11/20405@).

6)Так как у вас не моральная компенсация, которая не облагается налогом, то в данном случае получается доход и он подлежит налогу.

ст.210 ГК РФ, ст. 217 НК РФ

Доходы физических лиц, полученные в денежной или натуральной форме, подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц.

Здесь нет льгот, выплата является компенсацией вынужденного прогула.

Более того, организация является налоговым агентом бывшего работника.

- см. ст. 210, 217 НК РФ

Здравствуйте.

Смотря как она поименована в мировом соглашении и какое имеет значение. Если это компенсационная выплата, то не подлежит. Если это сумма в счет оплаты вынужденного прогула, то необходимо уплатить налог.

В силу ст.226 НК РФ российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога.

Основанием для начисления и уплаты НДФЛ является получение работником денежных средств. При этом, в силу ст.217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) компенсационные выплаты в связи с исполнением трудовых обязанностей, компенсация морального вреда.

То же касается и страховых взносов. Вопрос по страховым взносам регулируется ст.422 НК РФ:

1. Не подлежат обложению страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса:

2) все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных:

с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск, суммы выплат в виде выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, а также компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей трехкратный размер среднего месячного заработка;

С уважением.

При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса.

Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.

Выплата по мировому соглашению признается доходом и подлежит налогообложению.

- см. ст. 210 НК РФ