Изменения в НК при продаже имущества с 01.2025.

Question

Здравствуйте. С 2025 года произошли некоторые изменения при уплате налога при продаже имущества. В частности при разделе земельного участка учитывается исходные документы владения участком. Теперь вопрос. Владею участком более 5 лет. полощадь 100 сот. Физ лицо. Категория. Населённые пункты. Пром назначение. ВРИ строительство складов, гаражей, магазинов и т. д. При разделе например на два, три участка и последующей продаже, должен ли я платить налог с продаж? На данный момент протеричива информация.

Кугейко Анжела Сергеевна · Accepted Answer

Здравствуйте! 
 Нет , не должны платить НДФЛ в Вашем случае. 
У Вас всегда есть возможность подробно обсудить вашу проблему с любым юристом сайта, на личной, платной консультации. 
 
Желаю Вам успехов и всех благ!

Алекс И.И. · Answer

Разберём вашу ситуацию по пунктам, учитывая изменения, вступившие в силу с 2025 года.

**1. Ключевое правило: срок владения.**
Основной параметр, определяющий обязанность уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при продаже имущества, — это срок владения объектом. Согласно Налоговому кодексу РФ (ст. 217.1):
- Если вы владеете объектом недвижимости **более пяти лет**, доход от его продажи **освобождается от уплаты НДФЛ** (13%). Это правило распространяется на объекты, приобретённые после 1 января 2016 года, как в вашем случае.
- Для объектов, приобретённых до 2016 года, минимальный срок владения для освобождения от налога составляет 3 года.

**2. Применение правила к разделу участка.**
Важно понимать, что раздел земельного участка — это не отчуждение (продажа), а образование новых объектов недвижимости из исходного. С юридической и налоговой точки зрения:
- **Исходный участок** (100 соток), которым вы владеете более 5 лет, прекращает своё существование после раздела и государственной регистрации новых участков.
- **Вновь образованные участки** (например, два или три) считаются впервые возникшими объектами права. Однако для целей налогообложения срок владения **исчисляется с момента первоначальной регистрации права на исходный участок**. Это подтверждается позицией Минфина и ФНС: при разделе право собственности на новые участки возникает из права на исходный, поэтому «стаж» владения не прерывается.

**3. Учёт «исходных документов владения» (изменения 2025 года).**
Нововведения с 2025 года уточняют, какие документы подтверждают начало течения срока владения для целей применения льготы. Теперь приоритет отдаётся документам о **первоначальном возникновении права** (например, договору купли-продажи, свидетельству о праве на наследство, договору дарения), а не только дате регистрации в ЕГРН. Это направлено на предотвращение злоупотреблений. В вашем случае, если у вас на руках есть документ, подтверждающий приобретение участка более 5 лет назад, это будет основанием для освобождения от налога при продаже образованных после раздела участков.

**4. Влияние категории и ВРИ.**
Указанные вами параметры — категория земель «земли населённых пунктов» и вид разрешённого использования (ВРИ) «для строительства складов, гаражей, магазинов» — **не влияют на применение налоговой льготы по сроку владения**. Налогообложение продажи земельных участков физическими лицами регулируется общими нормами НК РФ и не дифференцируется по категориям или ВРИ в контексте данного освобождения.

**5. Процедура продажи после раздела.**
После раздела участка и регистрации прав на новые участки в Росреестре вы можете продавать их как самостоятельные объекты. При подаче налоговой декларации 3-НДФЛ (если потребуется) вам необходимо будет приложить:
- Документы, подтверждающие право собственности на исходный участок и дату его приобретения.
- Документы о разделе и образовании новых участков.
- Документы, подтверждающие продажу новых участков (договоры купли-продажи).

**Краткое резюме:**
Исходя из предоставленных данных, если вы владеете исходным земельным участком площадью 100 соток **более пяти лет**, то при его разделе на несколько участков и последующей продаже этих новых участков **вы не обязаны платить НДФЛ (13%)** с дохода от продажи. Основание — истечение минимального срока владения, необходимого для освобождения от налога. Изменения 2025 года лишь уточняют перечень подтверждающих документов, но не отменяют саму льготу.

**Рекомендация:**
Несмотря на разъяснение, налоговое законодательство содержит нюансы, а кадастровые и регистрационные процедуры при разделе могут иметь особенности. Перед разделом и продажей **рекомендуется обратиться за консультацией к юристу или налоговому консультанту**. Специалист поможет:
- Точнее определить момент начала течения срока владения на основе ваших документов.
- Проверить корректность оформления раздела с точки зрения градостроительных и земельных норм.
- Подготовить необходимый пакет документов для налоговой инспекции в случае запросов.
Это позволит минимизировать риски претензий со стороны налоговых органов и избежать возможных споров.

Изменения в НК при продаже имущества с 01.2025.

Юридические услуги в Архангельск

Похожие вопросы

Как использовать расходы на приобретение имущества при продаже имущества, подаренного и обратно купленного

Старый дом который был ветхим, документы на него есть, земля в собственности

Налоговые вычеты при продаже имущества в России - есть ли возможность не платить налог при продаже недвижимости

Продажа имущества без согласия членов семьи второй супруг не давал доверенность на продажу имущества законная ли продажа?

Вопросы о возможной выплате при продаже имущества при отсутствии платежей.

Трудности и необходимые документы при продаже имущества при смене гражданства

Какие льготы для пенсионеров при продаже имущества и какова будет сумма налога при продаже гаража за 350 тысяч?

Опека требует изменение формулировки при продаже имущества несовершеннолетнего покупателя с ипотекой

Определение налога на продажу имущества при продаже дома с 15-летней собственностью за 3 300 000,00 рублей.

Налог с продажи имущества при продаже квартиры в собственности менее 3-х лет

Нужно ли мне платить налог с продажи имущества при продаже квартиры?

Налоги при продаже дома - что нужно учесть при продаже имущества?

Налог на продажу имущества при продаже дома, владение которым длится 5 лет - вопрос о применении налога и его сумме

Возможность освобождения от налога на продажу имущества при продаже дома в 2019 году

Как рассчитать налог на продажу имущества при продаже квартиры владельцем менее 3-х лет и сразу же покупке другого жилья?

Решение о разводе - удовлетворение требований истца, но без указания на деление совместно нажитого имущества.

Надо ли делать декларацию при продаже имущества, если продажа составила меньше миллиона.

Обратная сила договора купли-продажи при продаже имущества наследникам с задолженностями

Возможность опротестования договора купли-продажи при продаже имущества родственнику перед вступлением в силу решения

Продажа имущества. Жена угрожает взятием кредитов, продажей имущества нажитого мной

Санкт-Петербург +7 (812) 336-92-64 наб. р. Фонтанки, д. 59