Изменения в НК при продаже имущества с 01.2025.

Question

Здравствуйте. С 2025 года произошли некоторые изменения при уплате налога при продаже имущества. В частности при разделе земельного участка учитывается исходные документы владения участком. Теперь вопрос. Владею участком более 5 лет. полощадь 100 сот. Физ лицо. Категория. Населённые пункты. Пром назначение. ВРИ строительство складов, гаражей, магазинов и т. д. При разделе например на два, три участка и последующей продаже, должен ли я платить налог с продаж? На данный момент протеричива информация.

Елесин Александр Владимирович · Accepted Answer

В ИФНС спросите - ст. 21 НК РФ.

Алекс И.И. · Answer

На основе предоставленной информации и с учетом изменений, вступающих в силу с 2025 года, разберем вашу ситуацию.

**1. Ключевые факты вашего случая:**
* **Владелец:** Физическое лицо.
* **Объект:** Земельный участок площадью 1 га (100 соток).
* **Категория земель:** Земли населенных пунктов.
* **Вид разрешенного использования (ВРИ):** Для строительства складов, гаражей, магазинов (промышленное/коммерческое назначение).
* **Срок владения:** Более 5 лет.
* **План:** Раздел участка на 2-3 новых с последующей продажей.

**2. Основные налоговые правила (актуальные и с 2025 года):**
* **Общий принцип:** При продаже имущества (включая земельные участки) физическое лицо получает доход, который в общем случае облагается **НДФЛ по ставке 13%** (для резидентов РФ).
* **Освобождение от налога (льгота):** Доход от продажи недвижимого имущества **не облагается НДФЛ**, если это имущество находилось в собственности налогоплательщика **минимальный предельный срок владения** или более.
* Для объектов, приобретенных после 01.01.2016, этот срок составляет **5 лет**.
* В вашем случае срок владения исходным участком **более 5 лет**, что изначально дает право на освобождение от налога при его продаже.

**3. Влияние раздела участка на налогообложение (особенно с 2025 года):**
Это центральный момент вашего вопроса. С 2025 года действительно планируются изменения, направленные на корректный учет срока владения при операциях с имуществом, прошедшим через преобразование (раздел, объединение и т.д.).
* **Суть изменений:** При расчете срока владения вновь образованными объектами (участками после раздела) будет учитываться срок владения **исходным имуществом** (вашим большим участком), на основании документов, подтверждающих право собственности на него.
* **Применение к вашей ситуации:** Поскольку вы владели исходным участком **более 5 лет**, срок владения каждым из вновь образованных после раздела участков для целей налогообложения также будет считаться **более 5 лет**.
* **Важный нюанс:** Для применения этой нормы и освобождения от налога необходимо, чтобы раздел был оформлен должным образом (внесение изменений в ЕГРН, получение новых кадастровых номеров) и чтобы у вас на руках были документы, подтверждающие право собственности на исходный участок и дату его возникновения.

**4. Структурированный ответ на ваш вопрос:**
**Должен ли я платить налог с продажи участков после раздела?**
**Скорее всего, НЕТ, налог платить не придется.**

**Обоснование:**
1. Исходный земельный участок находится в вашей собственности более 5 лет, что уже является основанием для освобождения от НДФЛ при его продаже.
2. Изменения, вступающие в силу с 2025 года, закрепляют правило, согласно которому при разделе срок владения новыми участками «наследуется» от исходного. Таким образом, продажа каждого из вновь образованных участков также должна быть освобождена от налога, так как формальный срок владения каждым из них для налоговых целей будет превышать 5 лет.
3. Данная позиция будет применяться при условии правильного кадастрового учета раздела и предоставления вами в налоговый орган документов, подтверждающих длительность владения исходным объектом.

**5. Рекомендации и важные оговорки:**
* **Обратитесь к юристу или налоговому консультанту:** Несмотря на приведенный анализ, налоговое законодательство сложно и содержит множество нюансов. Перед совершением сделок по продаже **настоятельно рекомендую получить персональную консультацию юриста**, специализирующегося на налогах и недвижимости. Он сможет:
* Дать заключение с учетом точных формулировок новых поправок в Налоговый кодекс РФ.
* Проверить корректность всех ваших правоустанавливающих документов.
* Учесть возможные особенности, связанные с видом разрешенного использования (промышленное назначение), хотя в контексте срока владения это обычно не является определяющим фактором для льготы.
* **Документальное подтверждение:** Сохраняйте все документы: свидетельство о праве собственности или выписку из ЕГРН на исходный участок, документы, подтверждающие дату его приобретения (договор купли-продажи, дарения, свидетельство о наследстве и т.д.), а также документы о разделе и новые выписки на образованные участки.
* **Декларация:** Даже если доход освобождается от налога, в некоторых случаях (например, если стоимость продажи участка близка к его кадастровой стоимости) может потребоваться подача налоговой декларации 3-НДФЛ с указанием примененной льготы. Юрист поможет разобраться и с этим вопросом.

**Краткое резюме:** На основании имеющихся данных, при условии владения исходным участком свыше 5 лет и корректного оформления его раздела, продажа образованных участков с 2025 года с высокой долей вероятности не повлечет обязанности по уплате НДФЛ благодаря правилу учета срока владения исходного объекта. Однако для полной уверенности и исключения рисков рекомендуется профессиональная юридическая консультация.

Изменения в НК при продаже имущества с 01.2025.

Статьи законодательства, упомянутые юристами в ответах:

Налоговый кодекс Российской Федерации часть 1 ((ред. от 11.02.2026))

Юридические услуги в Архангельск

Похожие вопросы

Как использовать расходы на приобретение имущества при продаже имущества, подаренного и обратно купленного

Старый дом который был ветхим, документы на него есть, земля в собственности

Налоговые вычеты при продаже имущества в России - есть ли возможность не платить налог при продаже недвижимости

Продажа имущества без согласия членов семьи второй супруг не давал доверенность на продажу имущества законная ли продажа?

Вопросы о возможной выплате при продаже имущества при отсутствии платежей.

Трудности и необходимые документы при продаже имущества при смене гражданства

Какие льготы для пенсионеров при продаже имущества и какова будет сумма налога при продаже гаража за 350 тысяч?

Опека требует изменение формулировки при продаже имущества несовершеннолетнего покупателя с ипотекой

Определение налога на продажу имущества при продаже дома с 15-летней собственностью за 3 300 000,00 рублей.

Налог с продажи имущества при продаже квартиры в собственности менее 3-х лет

Нужно ли мне платить налог с продажи имущества при продаже квартиры?

Налоги при продаже дома - что нужно учесть при продаже имущества?

Налог на продажу имущества при продаже дома, владение которым длится 5 лет - вопрос о применении налога и его сумме

Возможность освобождения от налога на продажу имущества при продаже дома в 2019 году

Как рассчитать налог на продажу имущества при продаже квартиры владельцем менее 3-х лет и сразу же покупке другого жилья?

Решение о разводе - удовлетворение требований истца, но без указания на деление совместно нажитого имущества.

Надо ли делать декларацию при продаже имущества, если продажа составила меньше миллиона.

Обратная сила договора купли-продажи при продаже имущества наследникам с задолженностями

Возможность опротестования договора купли-продажи при продаже имущества родственнику перед вступлением в силу решения

Продажа имущества. Жена угрожает взятием кредитов, продажей имущества нажитого мной

Санкт-Петербург +7 (812) 336-92-64 наб. р. Фонтанки, д. 59