Нужно ли сдавать форму ЕФС - 1, если заключен договор оказания юридических услуг, он не является ГПХ.

На основе предоставленной информации разберём ситуацию по порядку.

1. Анализ ситуации:

Вы заключили с юристом договор оказания юридических услуг (составление исковых заявлений). Этот договор не является договором гражданско-правового характера (ГПХ) в классическом понимании для целей отчётности, так как он прямо квалифицирован как договор возмездного оказания услуг (глава 39 ГК РФ). Ключевой момент: вы уже начислили страховые взносы, удержали НДФЛ и сдавали персонифицированные сведения (вероятно, форму СЗВ-М или данные для ПФР). Это указывает на то, что вы рассматривали выплаты юристу как вознаграждение физическому лицу, с которого возникают обязанности налогового агента.

2. Нужно ли было сдавать форму ЕФС-1?

Нет, сдавать форму ЕФС-1 в вашем случае не требуется. Вот почему:

* Назначение формы ЕФС-1: Эта форма (Расчёт по начисленным и уплаченным страховым взносам) сдаётся плательщиками страховых взносов (организациями или ИП) по трудовым договорам и договорам ГПХ, предметом которых является выполнение работ или оказание услуг (п. 2.1 ст. 8 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, а с 2017 года — глава 34 НК РФ).

* Ваш случай — договор оказания услуг с физическим лицом: Хотя вы начислили взносы, договор с юристом — это не договор ГПХ в контексте отчётности в ФСС. Для ФСС (Фонда социального страхования) ключевым является наличие отношений по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Эти отношения возникают только по трудовым договорам и по конкретным видам договоров ГПХ, прямо перечисленным в законе (например, авторский договор, договор подряда, если это предусмотрено договором). Договор оказания юридических услуг, как правило, не подпадает под эти категории, если в нём прямо не указано, что на исполнителя распространяется страхование от несчастных случаев.

* Ваши действия (начисление взносов): Вы начислили взносы на обязательное пенсионное (ОПС) и медицинское страхование (ОМС). Это правильно для любых выплат по договорам ГПХ (в широком смысле, включая возмездное оказание услуг), если они не исключены из базы (ст. 420 НК РФ). Однако взносы на травматизм (в ФСС) начисляются только по тем договорам ГПХ, где это прямо предусмотрено. В типовом договоре юридических услуг такое условие обычно отсутствует.

* Итог: Поскольку договор с юристом, скорее всего, не является основанием для начисления взносов на травматизм в ФСС, то и отчётность по форме ЕФС-1 (где отражаются в том числе эти взносы) сдавать не нужно. Ваши действия по сдаче персонифицированных сведений (например, СЗВ-СТАЖ) в ПФР были уместны для учёта стажа.

3. Резюме:

Вы действовали частично правильно: начисление взносов ОПС/ОМС и удержание НДФЛ соответствуют требованиям при выплатах физическим лицам по договорам. Однако сдача формы ЕФС-1 не требовалась, так как договор оказания юридических услуг обычно не формирует обязанности по страхованию от несчастных случаев в ФСС. Отсутствие сдачи ЕФС-1 в этой ситуации не является нарушением.

4. Рекомендация:

Для полной уверенности и исключения рисков, особенно если сумма выплат была значительной или есть особенности в формулировках договора, рекомендуется обратиться за консультацией к юристу или бухгалтеру, специализирующемуся на налоговом праве и отчётности. Они смогут проанализировать конкретный текст вашего договора и дать окончательное заключение, а также проверить корректность всей цепочки начислений и отчётности.