Налог за продажу участка

Налог будет рассчитан с 70% от кадастровой стоимости

В случае если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения доходы налогоплательщика от продажи указанного объекта (п. 5 ст. 217.1 НК РФ).

Минимальный срок может составлять и три года, в том случае если право собственности на недвижимое имущество получено:

физическим лицом в порядке наследования или по договору дарения от его члена семьи или близкого родственника;

в результате приватизации;

плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением;

в собственности у гражданина (включая совместную собственность супругов) на дату государственной регистрации перехода права собственности на проданное имущество не находится иного жилого помещения. При применении данного условия не учитывается недвижимое имущество, приобретенное данным лицом или его супругом (супругой) в течение 90 дней до даты регистрации права собственности на проданное имущество.

Минимальный предельный срок владения объектом недвижимости, приобретенным по договору ДДУ, отсчитывается с момента полной оплаты стоимости объекта по договору. То есть момент дополнительной оплаты, связанной с увеличением площади такого объекта после ввода дома в эксплуатацию, не учитывается.

Ваш вопрос регулируется ст 214.10 НК РФ. Налог рассчитывается как кадастровая стоимость, умноженная на 0,7 и на налоговую ставку. Например, если вы продаёте участкок за 2800000, а кадастровая стоимость — 7767000, то налог рассчитают так: 7767000*0,7*0,13= 706797рублей.

Здравствуйте!

Прежде всего необходимо определить, возникает ли в вашей ситуации обязанность по уплате НДФЛ. Этот вопрос зависит от минимального срока владения земельным участком, который установлен Налоговым кодексом РФ.

Поскольку вы владеете участком 4 года, необходимо уточнить основание приобретения права собственности:

1. Если вы получили участок в порядке наследования, дарения от близкого родственника или в результате приватизации, то минимальный срок владения для освобождения от НДФЛ составляет 3 года. В этом случае вы освобождаетесь от уплаты налога, так как владеете участком больше 3 лет.

2. Если участок приобретен иным способом (например, по договору купли-продажи), то минимальный срок владения составляет 5 лет. В этом случае вы обязаны заплатить НДФЛ, так как 4 года владения недостаточно для налогового освобождения.

Если вы обязаны платить налог, то налоговая база будет определяться таким образом:

Согласно ст. 214.10 Налогового кодекса РФ, если доходы от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, то для целей налогообложения доходы принимаются равными 70% от кадастровой стоимости это указано и в Письме Минфин № 03-04-05/111759 от 16.11.2022 https://www.klerk.ru/doc/559354/.

В вашем случае:

- Кадастровая стоимость: 7 767 000 рублей

- 70% от кадастровой стоимости: 7 767 000 × 0,7 = 5 436 900 рублей

- Продажная цена: 2 800 000 рублей

Поскольку продажная цена (2 800 000 рублей) меньше, чем 70% от кадастровой стоимости (5 436 900 рублей), для расчета налога будет использоваться сумма 5 436 900 рублей.

С 1 января 2025 года ставка НДФЛ для налоговых резидентов РФ составляет:

- 13% для доходов до 2,4 млн рублей

- 15% для доходов свыше 2,4 млн рублей

- 18% — для доходов выше 5 млн руб. и до 20 млн руб. включительно.

Поскольку налоговая база (5 436 900 рублей) превышает 5 млн рублей, применяется ставка 18%.

При этом вы имеете право на налоговый вычет:

1. Имущественный налоговый вычет в размере 1 млн рублей (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).

2. Либо вычет в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение этого земельного участка, если эти расходы превышают 1 млн рублей (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Если применить имущественный вычет в 1 млн рублей, налоговая база составит:

5 436 900 - 1 000 000 = 4 436 900 рублей.

Налог составляет 798642 рубля.

Вам посчитают доход 5 436 900. С этой суммы придется платить подоходный.

Но можно сделать имущественный вычет., если не ошибаюсь,миллион.

Если продаваемый участок получен в подарок либо в наследство от кого-то из членов семьи или близкого родственника;

вы приватизировали этот участок;

земля досталась по договору ренты (пожизненного содержания с иждивением), то срок владения 3 года - тогда вам платить налог не придется

Если вы владели земельным участком более пяти лет, то вам не придется платить налог на доходы физических лиц при его продаже. В вашем случае участок находился в собственности четыре года, следовательно, освобождение от налога не применяется.

Налоговая база определяется исходя из цены продажи, указанной в договоре, но не ниже 70% от кадастровой стоимости объекта недвижимости. Это правило введено для борьбы с занижением стоимости сделок ради уменьшения налоговых обязательств.

В вашем случае кадастровая стоимость составляет 7 767 000 рублей. 70% от этой суммы равно 5 436 900 рублей. Поскольку цена продажи (2 800 000 рублей) меньше этой величины, налоговая база будет равна 5 436 900 рублей.

Ставка НДФЛ для резидентов России составляет 13%. Для нерезидентов ставка составляет 30%.

Исходя из вышеуказанного, ваш расчет налога будет выглядеть следующим образом:

Налоговая база = 5 436 900 рублей

Налог = 5 436 900 * 13% = 707 197 рублей

Сумма налога составит 707 197 рублей.

Вы имеете право на налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей при продаже земельных участков. Это значит, что из налоговой базы можно вычесть миллион рублей перед расчетом налога. В результате расчет будет следующим:

Налоговая база = 5 436 900 - 1 000 000 = 4 436 900 рублей

Налог = 4 436 900 * 13% = 576 697 рублей

Теперь сумма налога снизилась до 576 697 рублей.

ст. 217.1 НК РФ

Расчет для целей налогообложения:

1. 7767000 руб. х 0,7 = 5436900 руб. (продажная цена - 70% от кадастровой стоимости).

2. 5436900 руб. – 1000000 руб. = 4436900 руб. (налогооблагаемая база с учетом налогового вычета).

3. 2400000 руб. х 13% = 312000 руб. (НДФЛ по ставке 13% с дохода до 2400000 руб.).

4. 4436900 руб. - 2400000 руб. = 2036900 руб. (доход, облагаемый по ставке 15%)

5. 2036900 руб. х 15% = 305535 руб. (НДФЛ по ставке 15% с дохода, превышающего 2400000 руб.).

6. 312000 руб. + 305535 руб. = 617535 руб.

Таким образом, НДФЛ составит 617535 руб.

(Основание: статьи 220, 224, 225 НК РФ).

Вы не сможете продать участок ниже 70% от кадастровой стоимости.

Вам просто повышенный НДФЛ насчитают.

Уменьшать стоимость сделке в ДКП не советую.

Для избежания оплаты налога, срок владения должен быть 5 лет.

7767000 руб. х 0,7 = 5436900 руб.

Можно применить налоговый вычет до 1 млн руб.

4 436 900 * 13% = 576 697 рублей, - это и будет НДФЛ за продажу участка.

- см. ст. 209 ГК РФ, ст. 217, 217.1, 220 НК РФ

При продаже земельного участка по цене ниже кадастровой оценки, умноженной на понижающий коэффициент 0,7, с 1 января года регистрации перехода права собственности на проданный объект недвижимого имущества, в целях налогообложения доходы налогоплательщика от продажи этого объекта недвижимого имущества принимаются равными умноженной на понижающий коэффициент 0,7 соответствующей кадастровой стоимости этого объекта недвижимого имущества (ст.214.10 НК РФ).

Не забывайте, что вы имеете право на налоговый вычет. Он предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи земельных участков находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей на основании пп.1 п.2 ст.220 НК РФ.

Вместо вычета вы вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (пп.2 п.2 ст.220 НК РФ).

С 1 января 2025г применяются прогрессивные налоговые ставки, зависящие от суммы налоговых баз за истекший год. Основная налоговая база для резидентов РФ установлена п. 1 ст.224 НК РФ.

Она составляет 13 процентов - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период не превышает 2,4 миллиона рублей, 312 тысяч рублей и 15 процентов суммы налоговых баз, превышающих 2,4 млн. руб., и не превышающих

5 миллионов рублей; 702 тысячи рублей и 18 процентов суммы налоговых баз, превышающих 5 млн. руб. и не превышающих 20 миллионов рублей и т.д.

Уважаемая Вера, здравствуйте!

-------

Ваш вопрос регулируется статьей 214.10 Налогового кодекса Российской Федерации. В вашем случае, поскольку участок был в вашей собственности более трех лет, Вы имеете право на имущественный налоговый вычет в размере дохода от продажи, но не более кадастровой стоимости, умноженной на коэффициент 0,7.

Таким образом, если Вы продаете участок за 2 800 000 рублей, а его кадастровая стоимость составляет 7 767 000 рублей, то для целей налогообложения будет учитываться кадастровая стоимость, уменьшенная на коэффициент 0,7. Это означает, что налоговая база будет рассчитана как 7 767 000 * 0,7 = 5 436 900 рублей.

Далее, если эта сумма превышает фактическую цену продажи (2 800 000 рублей), то налог будет рассчитываться исходя из кадастровой стоимости с коэффициентом. В вашем случае, налог составит 5 436 900 * 0,13 = 706 797 рублей (при условии, что ваша ставка НДФЛ составляет 13%).

Важно отметить, что Вы имеете право уменьшить налоговую базу на сумму произведенных расходов, связанных с приобретением этого участка (если таковые были и вы можете их подтвердить документально).

Рекомендую обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства.

С уважением!

Здравствуйте, Вера!

Вы заплатите с суммы 70% от кадастровой стоимости.

Т.е. от 7767000. База для налога будет - 5 436 900 рублей.

Сумма налога - 706 797 рублей.

Обычно договариваются с покупателем и включают налог в стоимость участка.Т.е увеличивают ее.

ст. 214.10 НК РФ