Есть ли налоговые риски, что все средства поступающие от собственников будут облагаться Усн?

Вопрос №24539682 из г. Краснодар
опубликован 31.03.2025, 10:55

Question

Здравствуйте, если при создании тсн осс утвердило только тариф, а смету расходов - доходов нет. Есть ли налоговые риски, что все средства поступающие от собственников будут облагаться Усн?

Усольцев Виктор Николаевич · Accepted Answer

Если ОСС утвердило только тариф, но не смету расходов и доходов, это может создать налоговые риски. Смета является важным документом, который помогает определить, какие расходы и доходы будут у ТСН, и как они будут распределяться.

Алекс И.И. · Answer

Ситуация: Товарищество собственников недвижимости (ТСН) утвердило только тариф на взносы, но не утвердило смету доходов и расходов. Вы спрашиваете о налоговых рисках, в частности, могут ли все поступающие от собственников средства облагаться налогом по упрощенной системе налогообложения (УСН). Разбор ситуации: 1. **Правовая основа ТСН**: ТСН создается для совместного управления общим имуществом в многоквартирном доме (МКД) или иной недвижимости. Деятельность регулируется Гражданским кодексом РФ (ст. 123.12–123.14) и Жилищным кодексом РФ (раздел VI). 2. **Финансирование ТСН**: Основной источник средств – членские взносы собственников, которые направляются на содержание общего имущества, коммунальные услуги, управление и иные нужды. Эти взносы не являются доходом от предпринимательской деятельности в обычном понимании, так как ТСН – некоммерческая организация (хотя может заниматься деятельностью, приносящей доход). 3. **Смета и тариф**: Согласно ЖК РФ (ст. 137), ТСН обязано утверждать смету доходов и расходов на год. Тариф – это ставка взноса, а смета – план их использования. Отсутствие утвержденной сметы может рассматриваться как нарушение внутреннего порядка, но не обязательно ведет к налоговым последствиям напрямую. 4. **Налогообложение ТСН**: ТСН вправе применять УСН (п. 2 ст. 346.12 НК РФ), если соответствует критериям (например, доход не превышает лимит). При УСН налогом облагаются доходы от предпринимательской деятельности (например, сдача в аренду общего имущества). Членские взносы, согласно позиции Минфина и ФНС (письма Минфина от 16.01.2017 № 03-11-11/1329, ФНС от 25.08.2016 № СД-4-3/15721), не включаются в налоговую базу по УСН, так как они носят целевой характер и не являются доходом от реализации товаров, работ, услуг. 5. **Риски при отсутствии сметы**: - **Налоговые риски**: Основной риск – если налоговые органы усмотрят, что средства используются не по целевому назначению или ТСН ведет неучтенную предпринимательскую деятельность. Без сметы сложнее доказать целевой характер взносов, что может привести к доначислению налогов (УСН или налога на прибыль) и пеням. Например, если средства направляются на непредусмотренные цели, они могут быть квалифицированы как внереализационные доходы. - **Административные риски**: Нарушение требований ЖК РФ (отсутствие сметы) может повлечь штрафы по КоАП РФ (ст. 7.23.3). - **Внутренние риски**: Непрозрачность финансов может вызвать споры среди собственников. Резюме: Отсутствие сметы само по себе не означает, что все средства автоматически облагаются УСН. Членские взносы, как правило, не облагаются налогом при УСН, если используются на уставные цели. Однако отсутствие сметы повышает риск налоговых претензий, так как затрудняет подтверждение целевого характера расходов. Рекомендуется утвердить смету в соответствии с ЖК РФ, вести раздельный учет целевых взносов и возможных доходов от предпринимательской деятельности, а также обратиться к юристу или бухгалтеру для минимизации рисков и правильного оформления документов. Обратитесь к юристу для консультации по конкретной ситуации, так как налоговые последствия могут зависеть от деталей (например, наличия иных доходов ТСН, применения УСН или иной системы налогообложения).

Есть ли налоговые риски, что все средства поступающие от собственников будут облагаться Усн?

Статьи законодательства, упомянутые юристами в ответах:

Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2 ((с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2026))

Юридические услуги в Краснодар

Похожие вопросы

Если Снт решило провести газ на участки. То взносы на год будут или нет облагаться усн 6%?

Выбор формы регистрации юр.лица для открытия службы такси - ООО или ИП?

Есть ли упрощенная налоговая схема какая-либо?

Риски упрощенной регистрации недвижимости - возможности мошенников и защита собственности

В чём различие налогов УСН и НПД...? и когда будет применён в Омской области...?

Документы и законы, необходимые для открытия бизнеса - перечень и упрощенная налоговая система

Налоговая упрощенная система налогообложения то

Налоговая упрощенная система для ИП - минимальная сумма алиментов при двух детях

Как взять землю в соседнем регионе для ДНП и куда будут поступать налоговые платежи?

Какими налогами будет облагаться собственник после приватизации 60 кв.м. жилого дома и 4.5 сот.

Законность проживания без прописки у знакомых, прописанных в соседнем городе - налоговые риски для собственников жилья

Возможно ли пользоваться старыми документами и есть ли у ИП упрощенный налоговый режим типа ЕНВД?

Как будет облагаться доход, поступающий на мой валютный счет от работы штурманом на судах дальнего плавания?

Облагаются ли средства, поступающие на мой лицевой счет физического лица от физических и, возможно, юридических лиц

Продажа б/у автомобиля юр.лицом работнику - обязательны ли кассовый аппарат и уплата налогов

Что делать, если ООО, зарегистрированное в упрощенной налоговой системе, исключается из ЕГРЮЛ из-за отсутствия прибыли?

Упрощенный налоговый вычет при покупке недвижимости

Как правильно заполнить упрощенную налоговую декларацию при наличии нескольких видов деятельности ИП на ОСНО?

Как правильно отправить единую упрощенную налоговую декларацию ИП по почте?

Новый упрощенный налоговый вычет с 21.05.21 года - только на покупку жилья или на строительство нового дома?

Санкт-Петербург +7 (812) 336-92-64 наб. р. Фонтанки, д. 59