Расчет штрафа при отмене режима НПД у ИП (самозанятого)

Смотрите, Вы были ИП на НПД (самозанятый) с 01.02.2025 года, доходы от 120 тыс. руб. в месяц, платили 6% с каждого поступления.

Далее, С 01.02 начали оказывать услуги агентской деятельности, которые не подпадают под НПД (самозанятых), так как агентская деятельность это посредническая деятельность, которая, как правило, не входит в перечень видов деятельности для НПД.

С 01.08.2025 года официально переходите на АУСН.

Если ФНС выявит, что с 1 февраля по 1 августа вы оказывали услуги, не подпадающие под НПД, то налоговый режим НПД будет признан применённым ошибочно за этот период.

ФНС имеет право аннулировать применение статуса НПД с 01.02.2025 г. и признать, что Вы должны были применять общую систему налогообложения (ОСН) или упрощённую систему (УСН).

Поскольку с 01.08 переходите на АУСН, то за период с 01.02 по 31.07 включительно применяется ОСН.

Таким образом при ОСН налог на доходы физических лиц (НДФЛ) составит 13% с дохода.

Вы в свою очередь заплатили 6% по НПД.

Разница 7% (13% - 6%) будет являться дополнительным налогом, который ФНС может потребовать доплатить в Вашем случае.

ФНС может выстаавить штраф за непредставление налоговой декларации, если не подавали декларацию по ОСН за этот период. Обычно речь идёт о 5% от суммы недоимки за каждый месяц просрочки, но не более 30%.

Пени начисляются за каждый день просрочки уплаты налога. Ставка пени устанавливается ЦБ РФ + 2%.

Штраф 20% может применяться при выявлении налоговых правонарушений в случае сокрытия доходов или умышленного уклонения от уплаты налогов.

Таким образом, доплата налога может составить примерно 7% от дохода за 6 месяцев = 7% × (120 000 × 6) = 7% × 720 000 = 50 400 руб.

Пени здесь зависят от срока задержки уплаты, которые могут расти с каждым днём.

Штрафы в Вашем случае могут составлять от 5% до 30% от суммы недоимки, либо 20% при серьёзных нарушениях.

Также при переходе на АУСН с 01.08 важно корректно оформить переход и сдать все необходимые декларации.

На любые уведомления и требования ФНС не старайтесь сразу давать ответы. Иногда требуется предварительный их анализ и изучение. Если ФНС вскроет факт нарушений в любом их виде, вызовут к себе на допрос, где следует предоставить свои письменные или устные объяснения, предоставить также необходимые документы.

Также важно, на допросе у инспектора ФНС не подписывайте документы, которые могут вам дать для ознакомления и подписания. Сперва все изучите. А лучше с собой брать адвоката по налоговым вопросам (должна быть доверенность или ордер).

Сами понимаете, это общий ответ с учетом действующих правил на сегодня.

- см. ст. 87, 114, 122 НК РФ, Федеральный закон "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" от 27.11.2018 N 422-ФЗ