Ликвидация ИП: завершающая декларация и стразовые взносы

При ликвидации ИП на УСН вам необходимо выполнить следующие шаги:

1. Формирование итоговой декларации по УСН

- Декларация подается за последний налоговый период (год) до даты исключения из ЕГРИП. Если вы закрываетесь в 2025 году, то декларацию нужно сдать за 2025 год (с 1 января по дату ликвидации).

- Сформировать декларацию можно через личный кабинет ИП на сайте ФНС (раздел "Жизненные ситуации" → "Прекращение деятельности ИП") или через бухгалтерскую программу (например, 1С, Эльба). В декларации укажите:

- Доходы и расходы за период с начала года до даты ликвидации;

- Сумму налога к уплате (с учетом уже уплаченных авансовых платежей).

- Если доходы за период не превысили 60 млн руб., ставка УСН "Доходы" 6% (или "Доходы минус расходы" 15% в зависимости от вашего объекта).

2. Уплата страховых взносов

- Фиксированные взносы за 2025 год: вы уже уплатили их в августе за полный год? Если да, то дополнительно платить не нужно. Но если вы уплатили только часть (например, за 2024 год), то необходимо доплатить за период деятельности в 2025 году (с 1 января по дату ликвидации).

- Взносы с дохода свыше 300 000 руб.: если ваш доход в 2025 году (до ликвидации) превысил 300 тыс., нужно доплатить 1% от суммы превышения. Срок уплаты — до даты подачи декларации.

- В предстоящих платежах на сайте ФНС отображаются ожидаемые суммы. Сверьте их с вашими фактическими обязательствами. Если вы уже уплатили все взносы, проигнорируйте эти уведомления.

- Оплатить взносы можно через личный кабинет ФНС (раздел "Уплата налогов и пошлин") или через банк по квитанции (реквизиты ИФНС).

3. Авансовый платеж по УСН за 9 месяцев 2025 года

- Если вы подаете декларацию до 25 октября (когда обычно платят аванс), то этот платеж уже войдет в итоговый расчет. Просто учтите его в декларации как уплаченный аванс.

- Если у вас нет обязанности платить аванс отдельно (так как вы ликвидируетесь), то можно не платить его заранее, а сразу подать декларацию с итоговой суммой налога. Однако, чтобы избежать пеней, лучше уплатить аванс до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (то есть до 25 октября за 9 месяцев).

- Завершить "задачу" в личном кабинете можно после фактической уплаты — система автоматически обновит статус. Если ликвидация завершится раньше, задача может исчезнуть.

Резюме: Сформируйте декларацию через личный кабинет ФНС или бухгалтерскую программу. Уплатите недостающие взносы (только за фактический период деятельности). Аванс за 9 месяцев учтите в декларации или заплатите до 25 октября. После сдачи декларации и уплаты всех налогов подайте заявление о ликвидации.

Если у вас есть похожий вопрос, его можно задать в форме ниже.