НДС при импорте платит ООО как налоговый агент.

Question

Здравствуйте!

ООО на УСН (6%, Д) ввозит товар (одежду) для клиента-физлица по агентскому договору. Платится ли в данному случае НДС? Кто обязан его заплатить?

У случае перехода на (УСН 15%, Д-Р) можно ли зачесть НДС как расход ООО?

Кочетков Александр Владиленович · Accepted Answer

ООО платит НДС.
При УСН 15%, можно учесть «входной» НДС в расходах, но нельзя заявить его к вычету.

Алекс И.И. · Answer

По данному вопросу необходимо учитывать нормы Налогового кодекса РФ (НК РФ). 1. **Обязанность по уплате НДС при ввозе товаров.** В соответствии с п. 1 ст. 143 НК РФ, при ввозе товаров на территорию РФ налогоплательщиком НДС является лицо, которое осуществляет ввоз (декларант или иное лицо, обязанное уплатить таможенные пошлины). В вашем случае ООО (агент) выступает в качестве импортера, поэтому именно оно обязано уплатить НДС на таможне. Факт работы по агентскому договору с клиентом-физлицом не освобождает агента от этой обязанности. 2. **Влияние УСН на уплату НДС.** - ООО на УСН (6% с доходов) не является плательщиком НДС (за исключением НДС при импорте). Следовательно, при ввозе товаров агент обязан уплатить НДС, но не может принять его к вычету (так как вычет доступен только плательщикам НДС). - Если агент перейдет на УСН (15% с разницы между доходами и расходами), он также обязан уплатить НДС на таможне. Однако, согласно пп. 11 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, в состав расходов можно включить суммы НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) при условии, что они оплачены и учтены в составе расходов согласно правилам гл. 26.2 НК РФ. В данном случае НДС, уплаченный при ввозе, может быть включен в расходы при расчете налога по УСН (15%), что уменьшает налоговую базу. 3. **Особенности для клиента-физлица.** Клиент (физическое лицо) не участвует в уплате НДС при импорте, так как не является участником таможенных отношений. Все обязательства лежат на агенте-импортере. **Резюме:** - При ввозе товара по агентскому договору ООО на УСН (как 6%, так и 15%) обязано уплатить НДС на таможне в общем порядке. - На УСН 6% уплаченный НДС не уменьшает налогооблагаемую базу. - На УСН 15% уплаченный НДС можно включить в расходы, что снижает налог. Обратите внимание, что возможны риски переквалификации договора или признания агента налоговым агентом по НДС. Рекомендуется уточнить все детали с учетом специфики вашей сделки. Если у вас есть похожий вопрос, его можно задать в форме ниже.

Удалено · Answer

При УСН 15%, можно учесть «входной» НДС в расходах, но нельзя заявить его к вычету.

Александр · Answer

Правильно ли понимаем, что в данном случае никаких законных оснований не платить / заявлять НДС к вычету в данном случае (физлицо-клиент хочет доставить вещь из-за границы через ООО) нет?

Працко Виталий Александрович · Answer

можно вполне зачесть НДС как расход ООО

НДС при импорте платит ООО как налоговый агент.

Статьи законодательства, упомянутые юристами в ответах:

Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2 ((с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2026))

Юридические услуги в Москва

Похожие вопросы

Мой налоговый агент ООО не платил за меня НДФЛ за 2018 год, мне Налоговая насчитает теперь налог к уплате как Физ. лицу?

Обязанность по предоставлению налоговой декларации за 2014 год по доходам от налогового агента ООО...без удержания налогов

Рассчитываем НДФЛ для учредителя-физического лица при продаже доли в ООО до истечения 5 лет - роль налогового агента ООО

Обязанность по предоставлению налоговой декларации за 2014 год в связи с полученным доходом от налогового агента ООО

Ответственность за уплату налогов - агент или работники?

Если мы обязаны выдать начисленную сумму 4000 руб., то кто удерживает подоходный налог - агент или налоговый орган?

Или другими словами, кто платит налог я или АО, как налоговый агент?

При продаже акций банку, он банк указан как налоговый агент, должна ли я платить налог.

Обязан ли комиссионер (как налоговый агент) уплачивать налог с продаж с сумм выручки, поступивших по договору комиссии?

Пришел налог налоговый налог на доходы физических лиц ренессанс жизнь вот не знаю оплачивать или we или нету ответьте пожалуйста.

Банк кредитора находится на Кипре, его агент ООО в Москве, имеют ли они право подать на должника в суд?

Вопрос в следующем: в агентском договоре Принципал - физическое лицо, Агент - ООО. Возможен такой вариант или нет.

Порядок уплаты налогов при импорте продуктов питания в РФ и вопросы о налоге НДС

Как проверить уплату налогов ООО при отсутствии доступа к документам и налоговой в другом городе - состояние счетов, кредиты

Налоговый агент - кто оплачивает налог при покупке квартиры у физических лиц?

Как известно мне то этот налог должне платить сам налоговый агент (предприниматель-работадатель.

Получение списка оплаченных налогов ООО - возможность и порядок обращения в налоговый орган

Оплата налогов ООО при получении в дар вышедшего из строя катера и самодельной лодки, а также вопросы балансирования

Вопрос обязательности уплаты налогов ООО при реализации товара без получения оплаты

Расчет налогов ООО при покупке и продаже крана за 5 лет и возможность возмещений

Санкт-Петербург +7 (812) 336-92-64 наб. р. Фонтанки, д. 59