Ввозной НДС, где декларант — клиент-физлицо

Question

Здравствуйте!

Есть байер, работающий по агентскому договору (клиент говорит, какую брендовую вещь за границей купить, переводит деньги байеру с учетом его комиссии, а байер покупает, привозит и передает клиенту). У байера есть ИП и ООО, оба на УСН 6% Д. Рассматривается вариант перехода на 15% Д-Р.

В данном случае байер является декларантом и должен уплачивать ввозной НДС 20%.

Но что если вся документация (инвойсы, декларации и т.д.) будут оформляться на клиента-физлицо? То есть товар будет ввозить физлицо для личного пользования, а с помощью байера клиент лишь оплачивает товар за границей (по сути байер здесь выступает в роли платежного агента) и осуществляет международную доставку.

Правомерно ли так делать и будет ли уплачиваться в данном случае ввозной НДС?

Заранее спасибо!)

Салиенко Виталий Иванович · Accepted Answer

Декларант — физлицо, ввозящее товар для личного пользования, обычно не платит ввозной НДС, если не превышает установленные лимиты стоимости и количества товара. 
Если байер действует как платежный агент, покупая товар на клиента-физлица, и товар оформляется на клиента, то байер не является декларантом и не обязан уплачивать ввозной НДС.
Если же товар ввозится для коммерческой перепродажи, то НДС должен платить декларант — юридическое лицо или ИП, выступающий импортером.
Итог: при оформлении на физлицо-покупателя и при личном пользовании ввозной НДС обычно не уплачивается. При коммерческом использовании — уплачивать должен декларант.
Если нужна помощь с документацией или консультация по налогам — обращайтесь.

Алекс И.И. · Answer

Если вся документация (инвойсы, декларации) оформляется на клиента-физлицо, и товар ввозится им для личного пользования, то клиент становится импортером. В таком случае ввозной НДС не уплачивается при соблюдении лимитов: для международных почтовых отправлений – до €1000 в месяц, для товаров в ручной клади – до €10000. Однако байер должен действовать строго как агент (по агентскому договору), не принимая на себя право собственности на товар. Если байер систематически занимается такими закупками, таможенные органы могут признать его деятельность предпринимательской и доначислить НДС. Риски: переквалификация договора, ответственность за неуплату таможенных платежей. Рекомендуется оформлять договор поручения или агентский договор, а также консультироваться с таможенным брокером. Резюме: при правильном оформлении и соблюдении лимитов правомерно, но есть риски. Если у вас есть похожий вопрос, задайте его в форме ниже.

Чернецкий Игорь Вячеславович · Answer

Здравствуйте. Это индивидуальная информация.

Кудрин Евгений Сергеевич · Answer

Вам нужно техническое задание для юриста составить, ответом на которое станет правовое заключение от юриста по налогам.

Иначе ваш вопрос лишён смысла и ответ на него заведомо невозможен и иррелевантен.

Вы закупаете в иностранном государстве массажёры для простаты или авиационные двигатели? А может вы закупаете взрывоопасные вещества для горных работ при добыче полезных ископаемых или системные яды ?
Или может вы необработанные алмазы покупаете в Африке?

Объем вашего импорта равен стаканам, вёдрам, контейнерам или у вас зафрахтован сухогруз на десятки тысяч тонн в портовой зоне Новороссийска ?
А нет ли товаров двойного назначения ?

Составляйте техническое задание, оплачивайте составление правового заключения.

Ввозной НДС, где декларант — клиент-физлицо

Юридические услуги в Москва

Похожие вопросы

Налоговые обязательства для индивидуальных предпринимателей при ввозе растений из-за границы - платить ли ввозной НДС?

ООО, зарегистрированное в Санкт-Петербурге

Вопрос о ввозном НДС при покупке вертолета от юридического лица из Казахстана физическим лицом-гражданином РФ

Может ли ИП (мать) сдать нежилое помещение в субаренду сыну (физлицо НПД) безвозмездно? Кто и какие налоги должен уплачивать?

Транспортный налог физлицо

Как получить налоговый вычет с процентов по ипотеке если я ИП, оформил покупку на себя как физлицо? НДС не использую, вменёнка.

Может ли самозанятый пробить чек, но не отправлять клиенту (физлицо) если тот его не просит?

Вывод 2,8 млн рублей на физлицо - налоги и правовые аспекты.

Определение времени начала уплаты имущественного налога физлицом при не выделенной в натуре доле в строительстве

Необходимость подачи декларации и уплаты подоходного налога физлицами-пенсионерами при заключении договора подряда

Отсутствие документов от горсуда о начале административного дела по иску налоговой о взыскании неуплаченного налога физлицом

ООО с опозданием выплачивает налоги - Клиент заявил в ОБЭП, что произошло дальше?

можно ли на упрощенной системе налогообложения выделить клиенту НДС? Спасибо.

Физлицо обратилось в ООО для представления интересов в суде - какой договор заключить, где физлицо - заказчик?

Возможно ли работать в сфере парикмахерского искусства без регистрации ИП и выплачивать налог как физлицо?

Какой налог заплатит физлицо при продаже прицепа для лодки. Срок владения 7 лет. Спасибо.

Физлицо неуплатило налог по доходам от продажи акций, приобретенных за ваучеры - возможно ли уплатить его частями?

Санкт-Петербург +7 (812) 336-92-64 наб. р. Фонтанки, д. 59