Заем учредителю от ООО

Question

Добрый день, Всем добрым людям. 

Прошу доброй помощи у знатоков по существу вопроса. 

Если ООО Ромашка (налоговый режим ОСНО) – выдаст заем своему сотруднику (ген. диру, и единственному учредителю) – с целью покупки жилья. 

Чтобы ФНС не доначислила НДФЛ – заем обязательно должен быть процентным? Или может быть и беспроцентным? (Заем целевой на покупку жилья).

Швайцер Александр Александрович · Accepted Answer

Доброе утро!

ООО может выдать своему директору-учредителю заём на покупку жилья как процентный, так и беспроцентный. Но при беспроцентном займе ФНС посчитает экономию на процентах материальной выгодой, с которой нужно уплатить НДФЛ 35% (разница между ставкой ЦБ и 0%).

Чтобы не возник НДФЛ, лучше сделать процентный заём - хотя бы по ставке не ниже 2/3 ключевой ставки Банка России. Тогда материальной выгоды не будет.

Правовые основания:

- ст. 212 Налогового кодекса РФ,

- ст. 809, 810 Гражданского кодекса РФ.

Алекс И.И. · Answer

Вопрос касается налогообложения НДФЛ при выдаче займа от ООО (на ОСНО) сотруднику, который одновременно является гендиректором и единственным учредителем, на покупку жилья. **Основной риск – материальная выгода по беспроцентному займу.** Согласно п. 1 ст. 212 НК РФ, материальная выгода от экономии на процентах возникает, если заем является беспроцентным или процентная ставка ниже 2/3 ключевой ставки ЦБ РФ. Эта выгода облагается НДФЛ по ставке 35% (для резидентов). **Исключение: займы на приобретение жилья.** Подпункт 1 п. 1 ст. 212 НК РФ освобождает от налогообложения материальную выгоду, полученную от экономии на процентах за пользование целевыми займами, предоставленными на новое строительство или приобретение жилья, если налогоплательщик имеет право на имущественный налоговый вычет по расходам на такое жилье (ст. 220 НК РФ). Таким образом, если: - заем является целевым (в договоре указано, что деньги выдаются на покупку конкретного жилья); - сотрудник фактически использовал средства на покупку жилья и может подтвердить это документами; - сотрудник ранее не использовал имущественный вычет (или использовал не полностью) и имеет право на него, то материальная выгода от беспроцентного займа **не облагается НДФЛ**. **Важные нюансы:** 1. Сумма вычета ограничена (2 млн руб. на покупку + до 3 млн на проценты по ипотеке), и если вычет уже исчерпан, то освобождение не применяется. 2. Если заем процентный (даже минимальная ставка, например, 2% годовых), материальная выгода отсутствует или меньше, но налоговая может проверить рыночность ставки (ст. 105.3 НК РФ) – при ставке ниже рыночной возможны претензии по контролируемым сделкам, но при займе учредителю-директору это маловероятно, если сумма незначительная. 3. Беспроцентный заем может повлечь доначисление налога на прибыль у ООО (внереализационный доход в виде неполученных процентов), но это отдельный риск, не связанный с НДФЛ. **Рекомендация:** - Оформить целевой договор займа с указанием цели – покупка жилья. - Если сотрудник имеет право на имущественный вычет, **можно использовать беспроцентный заем** – НДФЛ с материальной выгоды не возникнет. - Для упрощения лучше установить минимальную процентную ставку (например, 5% годовых) – это исключит вопросы по материальной выгоде, но тогда проценты будут облагаться НДФЛ у сотрудника по ставке 13% (доход в виде процентов). - В любом случае сохраняйте документы, подтверждающие целевое использование (договор купли-продажи, платежки, акты). **Краткое резюме:** Беспроцентный заем на покупку жилья допускается без начисления НДФЛ, если сотрудник получает имущественный вычет. В иных случаях или при нецелевом использовании НДФЛ начисляется. Процентный заем безопаснее, но и проценты облагаются НДФЛ. Для минимизации рисков рекомендуем получить предварительное разъяснение в своей ИФНС. Если у вас есть похожий вопрос, его можно задать в форме ниже.

Ерхов Вадим Геннадьевич · Answer

153,160,420-422 ,809,810 ГК РФ  и 212 НК РФ =процентным лучше сделать и указать что проценты платятся когда угодно и ставку сделать можно ниже чем ЦБ

Заем учредителю от ООО

Статьи законодательства, упомянутые юристами в ответах:

Гражданский кодекс Российской Федерации часть 2 (ред. от 24.06.2025, с изм. от 16.12.2025)

Налоговый кодекс Российской Федерации часть 1 ((ред. от 11.02.2026))

Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2 ((с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2026))

Похожие вопросы

На какой срок безопаснее выдать заём учредителю ООО?

Может ли учредитель ООО, являясь ИП, предоставить беспроцентный заем ООО и как это повлияет на налогообложение

ИП и учредитель ООО-одно лицо. Может ли ИП дать заем ООО, перечислив на р/с.

Означает ли это, что для того, чтобы учредителем ООО "А" было ООО "Б", учредителем ООО "Б" не может быть одно физическое лицо

Возможно ли организация ООО 1 выступать единственным учредителем ООО 2, а затем ООО 2 выступать единственным учредителем ООО 3?

Может ли учредитель дать беспроцентный заем ООО и должен ли платить НДФЛ?

Я хочу выйти из состава учредителей ООО, подскажите пожалуйста способы и порядок выхода из состава учредителей ООО.

Оформление займа и перевод права требования от юр.лица на учредителя ООО\nОбязанность подачи 3-НДФЛ при переводе

В ООО два учредителя 50/50, я не учредитель, а являюсь наемным директором, могу ли я дать заем ООО с беспроцентным возвратом?

Неоплаченный заем - ООО МКК КапиталЪ-НТ

Право физического лица давать беспроцентный заем ООО после изменений в статье 807 ГК РФ

Оплатите 7250 р.до 24.08.2019 и закройте заём, ООО МКК СМСФИНАНС предлагает списать штрафы.

Спишите штрафы и закройте заём - ООО МКК Джет Мани Микрофинанс предлагает условия

Считается ли беспроцентный заем ООО доходом?

Возможно ли ИП выдать беспроцентный заем ООО в размере 10 тыс.руб.с условием возврата через полгода

ОАО 100% учредитель ООО. По отношению к ОАО ООО кем будет являться? Дочерним? И будет ли входить в одну группу лиц ОАО?

Возможность директору и учредителю ООО взять беспроцентный заем у компании - аспекты налогообложения и ограничения

Помогите правильно составить договор беспроцентного займа, когда учредитель общества дает заем своему обществу.

Как выплатить дивиденды учредителю ООО? ООО находится на УСН.

Как поступить второму учредителю ООО после смерти основного учредителя и крупных долгов

Санкт-Петербург +7 (812) 336-92-64 наб. р. Фонтанки, д. 59