Налог с продажи квартиры до 3 лет владения и вычет

## Ситуация

Вы продаете приватизированную квартиру, которой владеете менее 3 лет. Продажная цена – 350 000 руб., кадастровая стоимость – 507 000 руб. Вы официально не работаете, но зарегистрированы как самозанятая.

## Расчет налога

1. Определение дохода: При продаже недвижимости, находящейся в собственности менее 3 лет, доход облагается НДФЛ по ставке 13% (для резидентов). Если цена продажи ниже 70% кадастровой стоимости, налоговый орган считает доход равным 70% кадастровой стоимости (п. 5 ст. 217.1 НК РФ).

- 70% от 507 000 руб. = 354 900 руб.

- Ваша продажная цена (350 000 руб.) меньше, поэтому доход = 354 900 руб.

2. Имущественный вычет: Вы вправе применить вычет в размере 1 000 000 руб. (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ) на доходы от продажи жилья. Вычет уменьшает облагаемый доход.

- Облагаемый доход = 354 900 руб. - 1 000 000 руб. = 0 руб. (отрицательная сумма не учитывается).

3. Итоговый налог: Налог к уплате = 0 руб.

## Обязанность подать декларацию

Даже при нулевом налоге вы обязаны подать налоговую декларацию 3-НДФЛ в свою ИФНС до 30 апреля года, следующего за годом продажи. Иначе возможен штраф (ст. 119 НК РФ).

## Влияние статуса самозанятого

Продажа недвижимости не относится к профессиональному доходу самозанятых (ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Вы платите НДФЛ, а не налог на профессиональный доход. Самозанятость не влияет на расчет налога при продаже.

## Резюме

- Налог к уплате: 0 руб.

- Подать декларацию 3-НДФЛ: обязательно (срок – до 30 апреля следующего года).

- Если у вас есть похожий вопрос, вы можете задать его в форме ниже.