Налогообложение при получении нежилого помещения от матери

Ситуация: Вы (ИП) используете нежилое помещение, собственником которого является Ваша мать (физическое лицо, не ведущее коммерческую деятельность). Вопрос: как избежать налогов при получении этого помещения в будущем — через наследство, дарение или покупку?

1. Наследование

При наследовании имущества близкими родственниками (в том числе матерью — сыну) налог на наследство не взимается (ст. 217 НК РФ). Однако необходимо уплатить государственную пошлину за выдачу свидетельства о праве на наследство (0,3% от стоимости, но не более 100 000 руб.). Само получение наследства не облагается НДФЛ, поэтому налоговая нагрузка минимальна.

2. Дарение

Дарение между близкими родственниками (мать и сын) освобождается от НДФЛ (п. 18.1 ст. 217 НК РФ). При этом срок владения помещением матерью (более 5 лет) значения не имеет — льгота применяется независимо от этого. Вам не нужно платить налог при получении дара. Однако необходимо зарегистрировать переход права собственности в Росреестре (госпошлина — 2 000 руб. для физических лиц).

3. Покупка (продажа матерью)

Если мать продаст помещение Вам, то она обязана уплатить НДФЛ с полученного дохода. Но поскольку она владеет недвижимостью более 5 лет, она освобождается от налога (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Вам, как покупателю, налог платить не нужно (кроме налога на имущество в будущем). Однако при покупке Вы теряете денежные средства, которые могли бы быть переданы безвозмездно. С точки зрения налогообложения получения помещения, продажа невыгодна, так как требует затрат на покупку.

Дополнительные нюансы для ИП

Поскольку Вы используете помещение в предпринимательской деятельности, после получения права собственности (любым способом) Вы сможете включать амортизацию и расходы на содержание в состав расходов при УСН или ОСНО. Это не влияет на налоги при получении, но важно для последующей деятельности.

Резюме

Наиболее налогово-выгодные способы получения помещения — наследование или дарение. Оба не облагаются НДФЛ. Продажа также не приведет к налогу у матери, но потребует от Вас уплаты покупной цены. Рекомендуется оформить дарение или дождаться наследства. В любом случае, для снижения рисков рекомендуется получить индивидуальную консультацию с учетом конкретных обстоятельств.

Если у вас есть похожий вопрос, вы можете задать его в форме ниже.