Налог за занятия проводимые онлайн из-за рубежа

По российскому законодательству лицо является налоговым резидентом РФ при нахождении в России не менее 183 дней за 12 месяцев (статья 207 НК РФ).

Если человек не является налоговым резидентом РФ, но получает доходы от источников в РФ на счет российского банка, обязан уплатить НДФЛ по ставке 30% (статья 224 НК РФ).

Человек, проживающий во Франции с видом на жительство и проводящий дистанционные занятия с гражданами РФ, должен уплачивать налог во Франции, так как его деятельность осуществляется на территории Франции и он является её налоговым резидентом.

Главный критерий определения того, в какой стране платить налог — это налоговое резидентство.

Налоговый резидент РФ: гражданин, находящийся на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (ст. 207 НК). Если человек проживает во Франции, он перестает быть налоговым резидентом РФ.

Налоговый резидент Франции: человек, проживающий во Франции на постоянной основе (наличие ВНЖ и центра жизненных интересов), считается налоговым резидентом Франции и обязан платить налоги со всех своих доходов, полученных как во Франции, так и за её пределами.

Доход получен за услуги, оказанные физически находясь во Франции. Для целей налогообложения место получения дохода определяется по месту осуществления деятельности.

Между Россией и Францией действует Конвенция об избежании двойного налогообложения.

Она регулирует, в какой стране уплачивается налог, чтобы избежать ситуации, когда доход облагается дважды. В данном случае, доход от профессиональной деятельности, осуществляемой на территории Франции, подлежит налогообложению преимущественно во Франции.

Для целей российского НДФЛ этот доход не считается доходом от источников в РФ (ст. 208 НК), так как место оказания услуг находится за пределами РФ.

Получение денег на счет российского банка не меняет сути — доход считается полученным от источника за пределами РФ. Российский банк не является налоговым агентом в данном случае и не будет удерживать НДФЛ.

Человек, не являющийся налоговым резидентом РФ и получающий доход от источника за пределами РФ, не должен платить НДФЛ в России.

Он также не может использовать режим самозанятого, так как этот режим доступен только для налоговых резидентов РФ, за некоторыми исключениями, не применимыми в данной ситуации.

Тем не менее, гражданин РФ обязан уведомить российскую налоговую службу об открытии счета в иностранном банке, если таковой имеется. При получении средств на российский счет из-за границы также могут возникать обязанности по предоставлению отчетов о движении денежных средств, в зависимости от суммы и характера операций.

Смотрите, здесь бы рекомендовал оформить статус самозанятого и платить налоги наменого меньше, чем физлицо.

Здесь важное условие, чтобы оказание услуг было именно гражданам РФ.

Таким образом, ставка налога 4% если оказываете услуги физлицам, 6% если оказываете услуги ИП и юрлицам.

Режим НПД оформить можно через сайт ФНС либо мобильное приложение "Мой налог".

Это самый простой способ в вашем случае.

Платите налог в РФ фактически, ведь оказание услуг прпоходит дистанционно, нигде не фиксируется в другой стране. Во Франции то есть ничего платить не должны, лицо не оказывает услуги гражданам Франции.

А так лицо считается налоговым нерезидентом со ставкой 30% уплаты налога с получаемого дохода.

- см. ст. 421, 779 ГК РФ, ст. 4, 10 ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"

Здравствуйте, Виктория!

Всё зависит от его налогового статуса (резидент или нерезидент РФ), места оказания услуг и действующих международных соглашений.

Если человек находится за пределами России более 183 дней в течение 12 месяцев, он считается нерезидентом РФ (п. 2 ст. 207 НК РФ). В этом случае доходы, полученные от источников за пределами РФ, не облагаются НДФЛ в России (п. 2 ст. 209 НК РФ).

Если он сохраняет статус резидента (например, из-за частых поездок в Россию), то доходы от источников за пределами РФ могут облагаться НДФЛ в России, но это зависит от дополнительных условий.

Если услуги оказываются дистанционно через интернет, и при этом доменные имена, сетевые адреса или технические средства размещены на территории РФ, доход может быть признан полученным от источников в РФ. С 2025 года это правило распространяется на исполнителей по гражданско-правовым договорам (подп. 6.3 п. 1 ст. 208 НК РФ).

Если место оказания услуг явно указано как Франция, доход считается полученным от источников за пределами РФ (пп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ).

Как резидент Франции (на основании вида на жительство), человек обязан уплачивать налоги во Франции в соответствии с местным законодательством. Франция, вероятно, будет считать эти доходы подлежащими налогообложению, так как они связаны с его деятельностью на территории страны.

Между РФ и Францией действует соглашение, которое помогает избежать двойного налогообложения. Согласно таким соглашениям, доход обычно облагается налогом в стране резидентства получателя дохода, если иное не предусмотрено договором. Важно изучить конкретные положения СИДН между РФ и Францией, чтобы определить, какая страна имеет приоритетное право на налогообложение данных доходов.

Сам факт получения платежей на счёт в российском банке не делает доход автоматически российским источником, если услуги оказаны за пределами РФ.

Однако, если услуги оказаны через интернет с использованием российских доменов или технических средств, доход может быть признан полученным от источников в РФ (подп. 6.3 п. 1 ст. 208 НК РФ).

В России налоговый статус определяется сроком пребывания на территории страны. Если гражданин РФ находится за границей более 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, он считается налоговым нерезидентом (п. 2 ст. 207 НК РФ). В этом случае доходы, полученные от источников за пределами РФ, не облагаются НДФЛ в России (ст. 209 НК РФ).

В описанном случае репетитор работает дистанционно, но нет информации о типе договора. Если договор ГПХ и он заключён до 2025 года, НДФЛ в России не уплачивается. Если договор трудовой и не указано, что работа дистанционная, также НДФЛ в России не удерживается.

Во Франции налоговый статус определяется сроком пребывания. Лицо считается налоговым резидентом, если:

- Проживает на территории страны более 183 дней в году (суммарно за календарный год).

- Франция является основным местом проживания его семьи.

- Официально трудоустроено во Франции или осуществляет профессиональную деятельность.

- Значительные активы сосредоточены во Франции.

Резиденты обязаны платить налог на весь доход, включая полученный за рубежом. Нерезиденты платят налог только с доходов, полученных на территории Франции.

Если репетитор является налоговым резидентом Франции, он должен декларировать доход от репетиторства и уплачивать подоходный налог во Франции. Ставка зависит от совокупного дохода и может варьироваться от 0% до 45%.

Между РФ и Францией действует соглашение об избежании двойного налогообложения. Оно определяет, в какой стране доход подлежит налогообложению, и может предусматривать зачёт налога, уплаченного в одной стране, при расчёте налога в другой. Например, если доход признан объектом налогообложения во Франции, но был уплачен НДФЛ в России (при определённых условиях), сумма налога может быть зачтена.

Вывод: если репетитор является налоговым резидентом Франции, он, скорее всего, обязан уплачивать налог во Франции. В России налог может быть удержан только при определённых условиях (например, если договор трудовой и указан дистанционный характер работы). Для точного ответа необходимо знать детали договора и фактический срок пребывания во Франции.

Всё зависит от его налогового статуса (резидент или нерезидент РФ), места оказания услуг и действующих международных соглашений. В силу ст. 4, 10 ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" я бы рекомендовал оформить статус самозанятого и платить налоги 4%.Режим НПД оформить можно через мобильное приложение "Мой налог".Платите налог в РФ.Если самозанятость не оформлена,лицо считается налоговым нерезидентом со ставкой 30% уплаты налога с получаемого доход

Граждане РФ обязаны платить налог на доходы, полученные как внутри страны, так и за рубежом. Это правило установлено статьей 227 Налогового кодекса РФ. Доходы, полученные от оказания образовательных услуг российским гражданам, подлежат налогообложению в России, даже если гражданин находится за границей.

Французская сторона, учитывая особенности международного налогообложения, может предъявлять требования по налоговым обязательствам относительно местных законов Франции. Обычно применяется принцип двойного налогообложения, предусмотренный соглашением между странами. Между Россией и Францией существует соглашение об избежании двойного налогообложения, которое регулирует порядок уплаты налогов.

Вам рекомендую подать декларацию о доходах в ФНС России, отразив в ней полученный доход от занятий репетиторством. Сумма дохода будет включена в базу расчета налога на доходы физических лиц, ставка которого составляет 13% для резидентов РФ.

Доходы гражданина России подлежат налогообложению в РФ независимо от места осуществления деятельности. Обязанность уплаты налогов сохраняется.

Здравствуйте, Виктория !

В данном Вашем случае, так как гражданин не является налоговым резидентом РФ, но получает доходы от источников в РФ на счет российского банка, обязан уплатить НДФЛ по ставке 30% в силу ст.224 НК РФ.

Таким образом, с юридической точки зрения, если человек находится за пределами России более 183 дней в течение 12 месяцев, он считается нерезидентом РФ (п. 2 ст. 207 НК РФ). В этом случае доходы, полученные от источников за пределами РФ, не облагаются НДФЛ в России (п. 2 ст. 209 НК РФ).

И если он сохраняет статус резидента (например, из-за частых поездок в Россию), то доходы от источников за пределами РФ могут облагаться НДФЛ в России, но это зависит от дополнительных условий.

Рад был помочь!

Здравствуйте, Виктория!

Если Вы проживаете во Франции и имеете французский вид на жительство, то, согласно статье 4 Конвенции между РФ и Францией от 26.11.1996, Вы считаетесь налоговым резидентом Франции, если подлежите налогообложению там на основании места жительства.

________

В этом случае доход от дистанционного репетиторства гражданам РФ облагается налогом во Франции вне зависимости от того, что деньги поступают на российский счет. В России такой доход не облагается НДФЛ, если Вы не являетесь налоговым резидентом РФ (п. 2 ст. 207, п. 2 ст. 209 НК РФ). Двойное налогообложение между странами регулируется Конвенцией, однако с 8 августа 2023 года было приостановлено применение ключевых статей соглашения, однако, Франция продолжает считать их действующими.

______

Вы обязаны задекларировать и уплатить налог во Франции, если являетесь её налоговым резидентом, независимо от места получения дохода

Всех благ.