Возврат переплаты по налогам

Question

Здравствуйте!
В январе этого года, после перерасчёта, на моём налоговом счёте образовалась переплата. По моему заявлению эти деньги были переведены мне на карту.
10 ноября этого года, после перерасчёта, налоговая инспеция утверждает, что вышеуказанная переплата возникла по их ошибке и записала мне эту сумму в долги. Права ли налоговая инспекция (прошло порядка 10 месяцев)

Коровин Александр Владимирович · Accepted Answer

Согласно п. 1 ст. 54 НК РФ, при обнаружении ошибок в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым периодам, перерасчёт производится за период, в котором были совершены ошибки. Однако если ошибка привела к излишней уплате налога, налогоплательщик вправе скорректировать налоговую базу в периоде выявления ошибки, не подавая уточнённую декларацию за прошлый период.

В вашем случае, если переплата возникла из-за ошибки налоговой инспекции, а не из-за действий налогоплательщика, инспекция вправе исправить эту ошибку и взыскать задолженность. Однако важно учитывать сроки и процедуру, предусмотренные законодательством.

Общий срок исковой давности по налоговым делам составляет 3 года (ст. 196 ГК РФ). Однако в случае ошибок в расчётах этот срок может исчисляться с момента, когда инспекция узнала или должна была узнать о допущенной ошибке.

Если вы не согласны с действиями инспекции, можно:

Подать жалобу в вышестоящий налоговый орган (УФНС) в течение 1 года с момента, когда вы узнали о нарушении ваших прав.

Обратиться в суд после прохождения досудебного порядка обжалования. Суд может учесть, что прошло 10 месяцев с момента возврата переплаты, и оценить, были ли действия инспекции своевременными и обоснованными.

Если моя консультация оказалась полезной, оставьте пожалуйста отзыв. С уважением, Александр.

Алекс И.И. · Answer

В вашей ситуации налоговая инспекция требует вернуть сумму, которая была возвращена вам как переплата, ссылаясь на свою ошибку. Рассмотрим правомерность такого требования. Согласно статье 78 Налогового кодекса РФ, переплата налога может быть возвращена налогоплательщику по его заявлению в течение одного месяца. Если впоследствии выясняется, что возврат был произведен ошибочно (например, из-за неправильного расчета или технической ошибки), налоговая инспекция вправе принять решение о взыскании этой суммы как недоимки. Однако для этого необходимо доказать, что переплата на самом деле не имела места. Сроки: Налоговая может пересмотреть свои решения в пределах трех лет (пункт 7 статьи 78 НК РФ). Поскольку прошло около 10 месяцев, срок не истек. Однако важно, что возврат был осуществлен на основании вашего заявления, и вы добросовестно полагали, что переплата законна. Если налоговая допустила ошибку, она обязана уведомить вас об этом и потребовать возврата. В случае отказа налоговая может обратиться в суд. Ключевой момент: требование о возврате будет правомерным, только если налоговый орган докажет, что переплата действительно образовалась по его вине и на момент возврата не была законна. Вам следует запросить документы, подтверждающие ошибку (акты сверки, уведомления). Если ошибка действительно была, придется вернуть деньги, но можно попросить рассрочку или отсрочку. Резюме: Налоговая инспекция вправе требовать возврата ошибочно возвращенной суммы в пределах трех лет, но только при наличии документального подтверждения ошибки. Рекомендуется проверить расчеты и, при несогласии, обжаловать решение в вышестоящий орган или суд. Если у вас есть похожий вопрос, его можно задать в форме ниже.

Ершова Инна Александровна · Answer

Михаил, для точного ответа на ваш вопрос нужно видеть документы и переписку.

Что может быть?

У нас некоторые виды налогов платятся авансом. Авансовые платежи висят как переплата до момента начисления налога. В дату начисления налога или сдачи декларации появляется на лицевом счете отрицательная сумма (начисление), которая "уравновешивает" этот аванс (налог).

Таким образом, переплата- она вроде бы и есть, но, ее фактически нет. Если вернуть переплату до начисления налога, то, после его начисления возникнет недоимка.

Полагаю, что у вас именно такой случай.

Если не так, то срок давности по взысканиям три года. Но, есть порядок взыскания: направление требования (ст. 70 НК РФ), взыскание (ст.48 НК РФ). Отмечу, что с 01.11.2025 налоговая может взыскать налоговую задолженность во внесудебном порядке.

Елесин Александр Владимирович · Answer

Не согласны - подайте жалобу выше, в суд сходите

Грачёв Георгий Владимирович · Answer

Налоговая вправе взыскать переплату, возвращенную ошибочно. Согласно статье 1102 ГК РФ, неосновательное обогащение подлежит возврату. Срок исковой давности по статье 196 ГК РФ составляет 3 года. Рекомендуется запросить документы, подтверждающие ошибку налогового органа, и проверить правомерность перерасчета.

Швайцер Александр Александрович · Answer

Добрый вечер!

Нет, налоговая инспекция не вправе спустя 10 месяцев после возврата переплаты автоматически превращать её в «задолженность» без вынесения решения и соблюдения установленного порядка.

Нормативное обоснование:

Ст. 78 НК РФ:

Налоговый орган обязан вернуть переплату в течение 1 месяца после получения заявления.

Если переплата была возвращена, то последующий «доначисленный» налог может быть взыскан только через процедуру вынесения решения по результатам налоговой проверки или камерального контроля.

Ст. 70 НК РФ:

Требование об уплате налога может быть выставлено не позднее 3 лет с момента выявления недоимки.

Но недоимка должна быть установлена законным решением, а не задним числом пересчитана из «ошибочно возвращённой переплаты».

Ст. 101, 101.2 НК РФ:

Любое доначисление налогов допускается только после вынесения решения по результатам проверки, с обязательным вручением вам решения.

Возврат переплаты по налогам

Статьи законодательства, упомянутые юристами в ответах:

Гражданский кодекс Российской Федерации часть 1 (ред. от 31.07.2025, с изм. от 25.03.2026)

Гражданский кодекс Российской Федерации часть 2 (ред. от 24.06.2025, с изм. от 16.12.2025)

Налоговый кодекс Российской Федерации часть 1 ((ред. от 11.02.2026))

Похожие вопросы

Возврат переплаты по микрозайму - сроки и процедура\nЗаявление на возврат переплаты по микрозайму

Проблема с возвратом переплаты налога - Налоговая № 15 в Москве не оплачивает переплату налога, несмотря на подтверждение

Возможен ли возврат переплаты налогов - процедура и действия в случае переплаты суммы налога

Возврат переплаты налогов получен, но ждать ли еще возврата за покупку квартиры?

Как получить возврат переплаты налога при вычислении по ставке 13% в случае ребенка-инвалида и где обратиться

Как составить заявление на возврат переплаты налога, учитывая указанную общую сумму за два года?

Возврат переплаты налогов за неиспользованную землю под оздоровительно-гостиничным комплексом - как это сделать?

Возможна ли возврат переплаты налога при уплате в ПФР и МедСтрах?

Где подать заявление на возврат переплаты налогов в г. Москва - в налоговой или ФНС?

Какой срок и возврат переплаты налога при получении гражданства РФ

Подача декларации и возврат переплаты налога при закрытии предприятия - особенности процедуры

Возврат переплаты налога - сроки и возможности взаимодействия с ФНС

Как получить возврат переплаты налога по кадастровой стоимости земельного участка?

Отказ в возврате переплаты налога из-за ошибки в указании площади квартиры - возможно ли вернуть свои средства?

Вопросы возврата переплаты налогов и ответственности работника налоговой - что делать и кому обратиться

Вопрос о возврате переплаты налога после судебного решения - где получить постановление и как вернуть потраченные средства?

Какие документы нужны для возврата переплаты налогов?

Задержка в возврате переплаты налогов - когда ожидать зачисление средств?

Законные основания для возврата переплаты налогов ИП за 2009 год

Налоговая инспекция отказала в возврате переплаты налогов в 2005 году - стоит ли идти в суд?

Санкт-Петербург +7 (812) 336-92-64 наб. р. Фонтанки, д. 59