Возврат на УСН при сохранении патента для ИП

Подайте уведомление о переходе на УСН до 31 декабря для применения с нового года при совмещении с патентом.

Да, совмещать разные системы налогообложения Налоговый кодекс РФ допускает, но при условии ведения раздельного учета и соблюдении всех установленных законодательством требований - статья 18 НК РФ.

Патентную систему налогообложения регулирует глава 26.5 НК РФ. Упрощенную систему налогообложения - глава 26.2 НК РФ.

Закон запрещает применение разных систем налогообложения для одного и того же вида деятельности.

Если вы отказались УСН, значит вы на общем режиме, для возврата на УСН надо просто подать опять уведомление до 31.12..

Здравствуйте Николай!

Да, вы можете совмещать разные системы налогообложения, что предусмотрено ст.346.11. Общие положения НК РФ

1. Упрощенная система налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В 2025 году установлены различные лимиты налогообложения дохода для УСН и ПСН

а) Лимит дохода на УСН — 450 млн рублей

б) Лимит дохода на патенте — 60 млн рублей. Согласно Письма ФНС № СД-4-3/14537@ от 24.12.2024 Об утрате права на применение ПСН при превышении этого лимита Вы патент утрачиваете и считаетесь работающим по УСН

Имейте ввиду, что если доходы ИП при совмещении УСН и ПСН превысят с начала года 60 млн руб., то согласно п. 5 ст. 145. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НК РФ ИП помимо того, что утрачивает право на патент, но и становится плательщиком НДС с первого числа месяца, следующего за месяцем такого превышения

Здравствуйте, Николай!

Да, совмещение патентной системы налогообложения (ПСН) и упрощенной системы налогообложения (УСН) прямо разрешено законодательством. Возврат на УСН для подстраховки является разумным решением в свете грядущих изменений.

В соответствии с п. 1 ст. 346.43 и п. 1 ст. 346.11 НК РФ индивидуальным предпринимателям предоставлена возможность применять одновременно упрощенную систему налогообложения (УСН) и патентную систему налогообложения (ПСН) в отношении отдельных видов деятельности.

------------

Для восстановления применения УСН Вам необходимо подать в налоговый орган по месту жительства уведомление по форме. Сделать это нужно в установленные сроки: если Вы подадите уведомление до 31 декабря 2025 года, то УСН будет применятся с 1 января 2026 года.

-------------

После подачи уведомления Вы будете официально совмещать два налоговых режима. По деятельности, переведенной на патент, Вы уплачиваете стоимость патента. По УСН, даже при отсутствии доходов, Вы обязаны будете ежегодно, до 25 апреля, сдавать нулевую налоговую декларацию.

-----------

С 2026 года лимит доходов для права применять ПСН снижается. Важно, что при совмещении УСН и ПСН для проверки этого лимита суммируются все доходы от реализации по обоим режимам. Если лимит будет превышен в течение года, Вы утратите право на патент, и УСН выступит вашим "запасным аэродромом", позволив избежать перехода на общую систему налогообложения (ОСНО) с ее высокой налоговой нагрузкой.

Удачи.

Чтобы снова вернуться на упрощенную систему налогообложения и продолжить работу на патенте одновременно, Вам потребуется подать заявление о переходе на УСН. Важно понимать, что переход возможен исключительно с начала нового календарного года либо с момента регистрации ИП, если ранее Вы были на общей системе налогообложения.

Что касается подачи уведомления о прекращении патента — это действительно актуально лишь тогда, когда планируется полный отказ от патента. Поскольку у Вас намерение сохранить патент и дополнительно перейти на УСН, подача такого уведомления не требуется.

Для перехода на УСН подается форма № 26.2-1, установленная Приказом ФНС России от 02 ноября 2012 г. № ММВ-7-3. Заявление должно быть подано в налоговый орган не позднее 31 декабря текущего года, чтобы начать применять УСН с начала следующего налогового периода (календарного года).

Важно помнить, что согласно пункту 6 статьи 346.13 НК РФ, налогоплательщик вправе выбрать одну из двух форм упрощенной системы налогообложения: доходы минус расходы (ставка 15%) или доходы (ставка 6%). Однако этот выбор делается только при подаче заявления о переходе на УСН.

Ваша задача сводится к следующему:

-Подготовьте заявление о переходе на УСН по форме № 26.2-1.

-Подайте данное заявление в налоговые органы до конца текущего года.

-Продолжаете вести деятельность на патенте параллельно с применением УСН.

По итогам налогового периода можете подавать декларации и отчетность по каждой из применяемых налоговых систем отдельно. Для УСН продолжаете сдавать декларацию с указанием нулевых показателей, если фактической деятельности на УСН не ведете.

Вам необходимо подать уведомление о переходе на УСН в налоговую инспекцию. Обычно это делается до 31 декабря года, предшествующего году, с которого вы хотите применять УСН.

При этом виды деятельности, которые вы хотите вести на УСН, должны оответствовать требованиям для применения указанной системы налогообложения.

ПСН и УСН могут применяться одновременно, но для разных видов деятельности.

Можете продолжать подавать «нулевки» по УСН, если у вас нет деятельности по этой системе. Для ПСН отчетность в налоговую не подается, но важно соблюдать условия, чтобы не превышать лимиты доходов и численности работников, установленные для ПСН.

Таким образом, вы можете работать на ПСН и иметь УСН в качестве резервной системы налогообложения, сохраняя возможность подать «нулевки» по УСН.

- см. ст. 346.13 НК РФ

Здравствуйте!

Когда Вы отказались от Упрощенки, Вас автоматически перевели на общий режим для всех доходов, которые не покрывает патент. Даже если Вы не сдаете отчеты по НДС, закон считает Вас плательщиком этого налога.

Вернуть УСН в середине года нельзя.

Налоговый кодекс (ст. 346.13 НК РФ) устанавливает ограничение: если Вы добровольно ушли с УСН, вернуться на нее можно не раньше чем через один год.Это значит если Вы отказались от УСН с 1 января 2025 года, то весь 2025 год Вы обязаны быть без неё. Вернуть УСН можно только с 1 января 2026 года.Чтобы это сделать, нужно подать уведомление в налоговую до 31 декабря 2025 года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

Сейчас ничего подавать не нужно — налоговая просто откажет. Ждите конца года и в декабре подайте уведомление о переходе на УСН с 1 января следующего года. Тогда у вас снова будет связка «Патент + УСН (нулевая)» для подстраховки.

Пока у Вас нет УСН, по всем операциям вне патента налоговая ждет от Вас декларации по НДС и НДФЛ (как на общем режиме). Если таких операций нет — рисков нет, кроме штрафа за несдачу «нулевок» по ОСНО (ст. 119 НК РФ).