Налог с продажи земельного участка - от кадастровой стоимости или договора?

Налог с продажи земельного участка (налог на доходы физических лиц, НДФЛ) в России рассчитывается с наибольшей из двух сумм: 1) суммы, указанной в договоре купли-продажи, или 2) 70% кадастровой стоимости участка на 1 января года, в котором совершена сделка (п. 5 ст. 217.1 Налогового кодекса РФ). Это правило действует для сделок, совершенных с 2016 года. Если кадастровая стоимость не определена, налоговая база равна договорной стоимости.

Риэлтор, вероятно, предлагает включить в договор пункт о том, что цена продажи равна или превышает 70% кадастровой стоимости, чтобы избежать перерасчета налоговой базы налоговым органом. Однако важно понимать: если цена в договоре ниже 70% кадастровой стоимости, налоговая инспекция вправе доначислить налог исходя из 70% кадастровой стоимости, даже если в договоре есть иная оговорка. Установление заниженной цены в договоре с целью уменьшения налога может быть расценено как налоговое правонарушение.

Для уменьшения налога законно можно использовать:

1. Имущественный налоговый вычет в размере 1 млн рублей (если участок находился в собственности менее минимального срока владения).

2. Учет документально подтвержденных расходов на приобретение участка (если сохранились документы).

3. Освобождение от налога, если участок находился в собственности 3 года и более (для имущества, приобретенного до 2016 года) или 5 лет и более (для имущества, приобретенного после 2016 года, за исключением случаев наследования, дарения от близких родственников или приватизации, где срок может быть 3 года).

Рекомендация: Перед подписанием договора проконсультируйтесь с юристом или налоговым консультантом для оценки рисков и законных способов оптимизации налогообложения. Указание в договоре цены, существенно отличающейся от рыночной, может повлечь вопросы со стороны налоговых органов. Данный ответ предоставлен для справки и не заменяет профессиональной юридической консультации.