Право работающего пенсионера на налоговый вычет за 4 года при ипотеке

Добрый день, Елена Александровна!

Работающий пенсионер имеет право на получение имущественного налогового вычета за стоимость жилья по ипотеке за 4 года, а не за 3 года, при соблюдении определенных условий.

Обоснование: Согласно пункту 10 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ), налогоплательщики, получающие пенсии, имеют право переносить остаток имущественного налогового вычета на предшествующие налоговые периоды, но не более чем на три года, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток.

Важно отметить, что для пенсионеров предусмотрена особенность: если они обращаются за переносом остатка вычета не в следующем за образованием остатка налоговом периоде, а в более поздние, количество переносимых лет соответственно уменьшается.

Однако, в случае, когда налогоплательщик, получающий пенсию, обращается за переносом остатка имущественного налогового вычета на предшествующие налоговые периоды, этот перенос может осуществляться на три года, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток.

В вашей ситуации, если вы оформили ипотеку в 2022 году и получили вычет за 2019-2022 годы, а затем сумму за 2019 год попросили вернуть, это может означать, что налоговый орган применил к вам правило переноса остатка вычета.

В соответствии с разъяснениями Минфина России и ФНС России, для пенсионеров срок возврата излишне уплаченного налога по имущественным вычетам составляет 4 года с окончания налогового периода, в котором произведены расходы (см. письма Минфина России от 31.03.2023 N 03-04-05/28837 и ФНС России от 17.05.2023 N БС-4-11/6167@).

Это означает, что вы могли претендовать на вычет за 4 года, предшествующих году, в котором образовался переносимый остаток.

Если в 2022 году вы получили вычет за 2019-2022 годы, а затем сумму за 2019 год вернули, то остаток вычета, который мог быть перенесен на 2019 год, возможно, был учтен некорректно.

Право на перенос остатка вычета на три предшествующих года означает, что если, например, остаток вычета образовался в 2022 году, то его можно было перенести на 2021, 2020 и 2019 годы.

Таким образом, вы имели право на получение налогового вычета за стоимость жилья по ипотеке за 4 года, а не за 3 года, при условии, что эти годы непосредственно предшествовали году возникновения переносимого остатка вычета и у вас были облагаемые НДФЛ доходы в эти периоды.

С уважением,

Ольга