Как рассчитать налог при продаже унаследованных земельных участков?

Question

Здравствуйте. Дети вступили в наследство после смерти отца. Продали 2 участка общая стоимость 1570000 по дкп, кадастровая стоимость 2100000. У каждого 1/3. Как будет рассчитываться налог

Ефремова Елена Олеговна · Accepted Answer

Здравствуйте!
Налоговая служба сравнивает цену продажи по договору купли-продажи (ДКП) и 70% от кадастровой стоимости на 1 января года сделки.70% от кадастра.70% от кадастра. 70% от кадастра составит 2100000 *0.7 = 1 470000 р. Цена по ДКП составляет 1 570000 р. Так как цена в договоре выше, чем 70% кадастра, то налоговая база для всей сделки составит 1 570000 р. Что касается детей: так как у каждого 1/3 доли, доход каждого составит: 1 570000 *1/3 = 523 333 р.
Каждый наследник имеет право на имущественный налоговый вычет. Стандартный вычет: 1 000 000 руб. на все объекты. При продаже долями вычет распределяется пропорционально. Если сохранились документы о том, за сколько отец покупал эти участки, дети могут уменьшить свой доход на эти расходы (пропорционально долям).
Итоговая сумма налога: облагаемый доход каждого ребенка минус вычет. Получившуюся сумму умножить на 13% и получится налог с каждого ребенка.
Однако, следует иметь в виду, что если со дня смерти наследодателя прошло более 3 лет, налог платить не нужно и декларацию подавать не требуется.

Удачи Вам в решении вопроса!
С уважением,
Ефремова Елена.

Алекс И.И. · Answer

Расчет налога при продаже унаследованных земельных участков зависит от нескольких ключевых факторов. Разберем вашу ситуацию по пунктам. 1. **Налогооблагаемое событие:** Продажа земельных участков, полученных по наследству, является доходом, с которого необходимо уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% (для резидентов РФ). 2. **Срок владения — главный критерий:** * **Если с момента смерти отца (открытия наследства) до даты продажи по договору прошло более 3-х лет (5 лет для объектов, приобретенных после 01.01.2016),** доход от продажи полностью освобождается от уплаты НДФЛ (пп. 4 п. 1 ст. 217, п. 4 ст. 229.1 НК РФ). В этом случае декларацию подавать не нужно. * **Если срок владения составляет 3 года (или 5 лет) или менее,** доход подлежит налогообложению. 3. **Расчет налога при владении менее 3-х (5-ти) лет:** * **Налоговая база (доход):** Определяется как разница между доходом от продажи и документально подтвержденными расходами, связанными с этой продажей, либо с применением имущественного налогового вычета. * **Доход:** В вашем случае — 1 570 000 рублей (общая сумма по договору). Каждый из трех наследников получил доход пропорционально своей доле: 1 570 000 / 3 ≈ 523 333 рубля. * **Расходы:** В качестве расходов можно учесть: * **Стоимость приобретения имущества.** Для унаследованного имущества это **кадастровая стоимость** на дату открытия наследства (день смерти отца), умноженная на коэффициент 1,0 (абз. 3 пп. 2 п. 2 ст. 220.1 НК РФ). В вашем случае: 2 100 000 / 3 = 700 000 рублей (расход на долю каждого). * Фактические расходы на продажу (например, услуги риелтора, нотариуса по сделке), если они есть и подтверждены документами. * **Имущественный вычет:** Вместо учета расходов можно применить вычет в размере 1 000 000 рублей, но не более суммы дохода (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ). Этот вычет применяется к объекту в целом, а не к доле. Если участки проданы по одному договору, вычет 1 000 000 рублей делится между собственниками пропорционально их долям. 4. **Сравнение двух вариантов для каждого наследника (при владении < 3 лет):** * **Вариант 1: Учет расходов (кадастровой стоимости).** Доход: 523 333 руб. Расход (кадастровая стоимость доли): 700 000 руб. Налоговая база: 523 333 - 700 000 = -176 667 руб. (отрицательная сумма). **Налог к уплате: 0 рублей.** Этот вариант выгоднее. * **Вариант 2: Применение вычета 1 000 000 руб.** Общий вычет на объект: 1 000 000 руб. Доля вычета на каждого: 1 000 000 / 3 ≈ 333 333 руб. Налоговая база: 523 333 - 333 333 = 190 000 руб. Налог к уплате: 190 000 * 13% = 24 700 руб. 5. **Декларация и сроки:** Если налог к уплате есть (в нашем примере по варианту 2), каждый наследник обязан самостоятельно подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за год продажи (до 30 апреля следующего года) и уплатить рассчитанный налог (до 15 июля следующего года). **Резюме:** 1. Определите точный срок владения участками с даты смерти отца. Если более 3-х (или 5-ти) лет — налога нет. 2. Если срок менее 3-х (5-ти) лет, для расчета налога выгоднее использовать в качестве расхода кадастровую стоимость доли на дату смерти отца (2 100 000 / 3 = 700 000 руб.). Поскольку она превышает сумму дохода каждого наследника (≈523 333 руб.), налоговая база будет нулевой, и НДФЛ платить не придется. 3. Для подтверждения кадастровой стоимости на нужную дату запросите выписку из ЕГРН. **Рекомендация:** Указанный расчет является общим. На практике могут быть нюансы (например, изменение кадастровой стоимости, продажа участков по разным договорам, статус налогового резидента). Для корректного оформления декларации и исключения рисков доначислений и штрафов рекомендую обратиться за консультацией к налоговому юристу или бухгалтеру, который учтет все детали вашей ситуации.

Наталья · Answer

Здравствуйте, Екатерина.

Если с момента смерти отца не прошло 3 года - надо подавать декларацию

Доход от продажи участков можно снизить на расходы, если отец эти участки покупал (либо на вычет в 1млн пропорционально долям)

Доходом считается либо цена из ДКП, либо 0,7 от КС (а в некоторых регионах коэфиициент по КС 1) - смотря что больше

Также налогооблагаемую базу можно снизить за счет вычетов, которые положены продавцам в году продажи

Григорьев Евгений Александрович · Answer

Доходом считается либо цена из ДКП, либо 0,7 от КС

Как рассчитать налог при продаже унаследованных земельных участков?

Статьи законодательства, упомянутые юристами в ответах:

Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2 ((с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2026))

Похожие вопросы

Обязан ли я платить налог с продажи унаследованных земельных паев сельхозназначения?

Подоходный налог при продаже земельного участка и приобретении квартиры в течение

Как снизить подоходный налог при продаже унаследованного земельного участка в СНТ?

Как избежать налогов при продаже унаследованного земельного участка?

Какие сроки и налоги при продаже унаследованного земельного участка?

Необходимость уплаты налога при продаже унаследованного земельного участка стоимостью 75 тысяч до окончания минимального

Возможность возникновения налогов при продаже унаследованного земельного участка за сниженную стоимость

Уклонение от уплаты налога при продаже унаследованного земельного участка

Как рассчитать налоги при продаже унаследованного участка ИЖС?

Какой налог платить при продаже унаследованного земельного участка?

Когда оформляли право собственности в постановлении указали вид разрешенного использования-под промышленную застройку

Налоговые обязательства при продаже унаследованного земельного участка - нужно ли платить 13% налог

Какой налог надо заплатить гражданину Болгарии при продаже унаследованного земельного участка?

Правила налогообложения при продаже унаследованного земельного участка

Налог при продаже унаследованного земельного пая - нужно ли платить?

Налог при продаже унаследованного земельного пая в собственности менее 3 лет и налоговый вычет

Наложится ли налог с продажи унаследованного земельного участка, проданного через полгода, по стоимости 490 тыс. рублей?

Налог на продажу унаследованного земельного участка в России - нужно ли платить и какой?

Налог с продажи унаследованного земельного участка - есть ли обязанность платить, если не прошло 3 года с момента регистрации?

Нужно ли платить налог с продажи унаследованного земельного участка?

Санкт-Петербург +7 (812) 336-92-64 наб. р. Фонтанки, д. 59