Что делать с долгами по налогам при исключении организации из ЕГРЮЛ?

Здравствуйте. Пристав закроет производство.

Исключение юридического лица из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа (например, из-за недостоверных сведений в реестре) не автоматически прекращает обязанность по уплате налогов. Это важно учитывать в вашей ситуации с долгом в размере 280 тыс. рублей.

Правовые последствия исключения из ЕГРЮЛ

Исключение организации из ЕГРЮЛ приравнивается к ликвидации (п. 2 ст. 64.2 ГК РФ, подп. «б» п. 5 ст. 21.1 Закона №129-ФЗ). Однако в случае принудительного исключения (по решению регистрирующего органа) завершающие расчёты с бюджетом не проводятся. Это означает, что налоговая задолженность сохраняется.

После внесения записи об исключении в ЕГРЮЛ организация утрачивает правоспособность, то есть не может выступать участником правоотношений или быть стороной сделок, включая уплату налогов. Подавать декларации и платить налоги после исключения также невозможно.

Что делать

1. Оспорить решение об исключении (если есть основания). Если вы считаете, что решение о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ принято неправомерно (например, недостоверные сведения были оперативно исправлены, но запись о недостоверности не удалена), можно попытаться оспорить его. Для этого:

подайте возражение по форме №Р38001 в течение 3 месяцев после публикации информации о предстоящем исключении в «Вестнике государственной регистрации»;

если возражение не удовлетворено, обратитесь в арбитражный суд с иском об отмене решения налоговой. Сделать это можно в течение года после исключения из ЕГРЮЛ.

Если суд признает исключение незаконным, организация сможет вернуться к исполнению обязанностей налогоплательщика, включая уплату задолженности.

2. Уплатить долг до исключения. Если есть возможность, лучше погасить задолженность до завершения процедуры исключения. Это позволит избежать дополнительных рисков и сложностей после прекращения существования юрлица.

3. Быть готовым к возможным последствиям после исключения. Если организация будет исключена из ЕГРЮЛ, а долг останется непогашенным, могут возникнуть следующие риски:

Субсидиарная ответственность руководителей и учредителей. По заявлению кредитора (в данном случае — налогового органа) на лиц, которые имели право давать организации обязательные указания (руководители, участники, члены коллегиальных органов), может быть возложена субсидиарная ответственность по обязательствам компании (п. 3.1 ст. 3 ФЗ от 08.02.1998 №14-ФЗ). Для этого кредитору нужно доказать, что долги возникли из-за неразумных или недобросовестных действий этих лиц.

Запрет на создание новых юрлиц и занятие руководящих должностей. Участникам, владевшим не менее чем 50% голосов, и руководителям исключённой организации запрещается регистрировать новые юрлица, входить в состав учредителей или занимать посты руководителей в течение 3 лет после исключения из ЕГРЮЛ (пп. «ф» п. 1 ст. 23 Закона №129-ФЗ).

Рекомендации

Проверьте, есть ли возможность исправить недостоверные сведения в ЕГРЮЛ. Если запись о недостоверности внесена ошибочно или уже устранена, это может стать основанием для отмены решения об исключении.

Если исключение неизбежно, рассмотрите возможность добровольной ликвидации организации до завершения процедуры, чтобы провести все необходимые расчёты, включая уплату налогов.

Игнорирование задолженности после исключения организации из ЕГРЮЛ может привести к серьёзным правовым последствиям, включая привлечение к ответственности физических лиц, связанных с компанией.

Потом не заплатите. А с долгами не исключат

Здравствуйте Ирина.

Все зависит от ваших целей. Долг за вами в любом случае останется. Если "бросите" свою организацию, то помимо репутационных, деловых рисков будет трехлетний запрет на руководящие должности и участие в организациях. Правовое основание: подпункт «ф» пункта 1 статьи 23 Закона № 129-ФЗ.

Еще раз. Всё зависит от ваших целей и планов.

Что делать:

- Не ждать ликвидации: Ожидание исключения из ЕГРЮЛ без действий опасно. Долги не исчезнут, а риски для учредителей и директора возрастут.

- Оценить возможности: Если организация действующая, рассмотрите варианты погашения долга (например, реструктуризация, рассрочка через налоговую) или добровольную ликвидацию с полным расчетом по обязательствам.

- Обратиться в налоговую: Свяжитесь с ИФНС для уточнения статуса и получения детальной информации о долгах и процедуре. Возможно, удастся договориться о рассрочке платежа.

- Проконсультироваться с юристом: Ситуация требует профессиональной оценки, особенно в части рисков субсидиарной ответственности и уголовного преследования.

Добрый день!

В Вашей ситуации речь идёт о процедуре исключения юридического лица из ЕГРЮЛ как недействующего, однако это не означает прекращения налоговой задолженности. Исключение организации из реестра не является способом списания долгов: сама организация прекращает существование, но при наличии задолженности налоговый орган вправе рассматривать вопрос о привлечении контролирующих лиц (руководителя, учредителя) к ответственности.

В частности, при наличии признаков недобросовестности либо фактического ведения деятельности возможно взыскание задолженности в порядке субсидиарной ответственности. Кроме того, внесение записи о недостоверности сведений и последующее исключение из ЕГРЮЛ может повлечь ограничения для руководителя, в том числе проблемы с регистрацией новых юридических лиц.

Таким образом, погашение задолженности является более безопасным вариантом, поскольку существенно снижает вероятность дальнейших претензий к Вам лично. При этом итоговое решение следует принимать именно Вам с учётом фактической деятельности организации, наличия оборотов и иных обстоятельств, влияющих на риск привлечения к ответственности.

с долгами по налогам при исключении организации из ЕГРЮЛ все