Заявление на распределение налогового вычета

Question

Супруги купили квартиру на мужа в ипотеку в 2019 г. Выплатили ипотеку, продали в 2026 и купили квартиру побольше, тоже в ипотеку. Возможно ли написать заявление на распределение имущественного вычета между супругами (основного) по первой квартире, а процентный вычет - по второй квартире?

Разумовская София Дмитриевна · Accepted Answer

Нет, так сделать нельзя. Перенос процентного вычета на новую квартиру привязан к судьбе основного вычета по предыдущему объекту. Если вы получали основной вычет за квартиру, купленную до 2014 года, то остаток процентов по ней действительно переносился на новый объект. Но ваша квартира куплена в 2019 году, а значит, правило действует обратное: процентный вычет можно получить только по одному объекту и только один раз в жизни. Исключение — если за первой квартирой вы вообще не заявляли проценты, а основной вычет получили полностью или частично. Тогда вы вправе заявить процентный вычет по новой ипотечной квартире в полном объеме, но не более 3 млн рублей.

Алекс И.И. · Answer

Да, такое распределение возможно при соблюдении условий. Согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактических расходов на приобретение жилья (но не более 2 млн руб.) и в сумме процентов по целевым займам (не более 3 млн руб. – для кредитов после 2014 г.). При этом вычет по расходам и по процентам может быть предоставлен только по одному объекту недвижимости (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Однако супруги вправе распределить вычет между собой в любых долях (п. 4 ст. 220 НК РФ). В Вашей ситуации: первая квартира куплена в браке, ипотека погашена, квартира продана. Вы имеете право на вычет по расходам на приобретение первой квартиры (основной вычет) и на вычет по процентам, уплаченным по второму кредиту, если вторая квартира приобретена также в браке и является совместной собственностью. Важно: вычет по процентам можно получить только по одному объекту, но он не обязательно должен совпадать с объектом, по которому заявляется основной вычет. Главное - чтобы по каждому объекту вычет (основной или процентный) не был уже использован ранее. Вы не заявляли вычеты ранее, поэтому можете распределить: основной вычет – по первой квартире, процентный – по второй. Для реализации необходимо подать в налоговую инспекцию заявление о распределении вычета (произвольная форма) и декларации 3-НДФЛ за соответствующие годы. Вычет по первой квартире можно заявить за 2026 год (год продажи), несмотря на продажу. По второй квартире – за 2026 год и последующие годы по мере уплаты процентов. Рекомендую обратиться к юристу на консультацию для подробного анализа вашей ситуации и подготовки документов.

Каравайцева Елена Александровна · Answer

Если квартира куплена в браке, она считается совместной собственностью супругов (если не предусмотрен иной режим в брачном договоре). Каждый из супругов имеет право на имущественный вычет в размере до 2 млн рублей (максимальная сумма возврата — 260 тыс. рублей, то есть 13% от 2 млн рублей). Супруги могут распределить этот вычет между собой в любых пропорциях, но в пределах установленного лимита. Например, один супруг может получить 1,7 млн рублей вычета, а другой — 1,3 млн рублей, если общая стоимость квартиры позволяет это. Заявление о распределении подаётся в ИФНС вместе с декларацией 3-НДФЛ. После подачи заявления изменить пропорции нельзя.

Анисимов Иван Иванович · Answer

Нет, это невозможно по двум причинам. Во-первых, вычет по процентам нельзя перенести со старой квартиры на новую — он "привязан" к конкретному объекту и сгорает, если квартира продана, а остаток не использован . Во-вторых, распределение долей вычета (основного или процентного) возможно исключительно в рамках одного объекта недвижимости и согласовывается при покупке . Даже по распределению основного вычета за первую квартиру уже поздно писать заявление, так как сроки его подачи устанавливаются на момент приобретения того жилья . По второй квартире вы можете распределять только ту сумму, которую семья еще не получила (до лимита в 2 млн руб. на человека), а к процентам по второй ипотеке это не относится.

Працко Виталий Александрович · Answer

Заявление на распределение налогового вычета да

Бекижева Дина Ибрагимовна · Answer

Многие думают: «Я взял 0% по первой квартире, значит, я ничего не получал и сохранил право на будущее». Это ошибка.

Согласно разъяснениям Минфина и позиции ФНС, распределение долей 100% на одного и 0% на другого — это частный случай реализации права .

Супруг, получивший 100% (муж): Полностью использовал свой лимит на основную квартиру (2 млн руб.). Его право на «основной» вычет исчерпано.

Супруг, получивший 0% (жена): Формально тоже реализовала право на вычет по этой квартире, просто в нулевом объеме . Это означает, что она не может претендовать на остаток этого конкретного вычета (основного) в будущем, если понадобится. Свой лимит в 2 млн рублей она сохранила, но только потому, что он не был израсходован, а не потому, что она "не участвовала" в сделке.

Наталья · Answer

Здравствуйте, Светлана. Все имущественные вычеты распределяются заявлением по распределению вычетов между супругами

Заявление на распределение налогового вычета

Статьи законодательства, упомянутые юристами в ответах:

Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2 ((с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2026))

Похожие вопросы

Претендую на налоговый вычет

Вопросы распределения налогового вычета при общедолевой собственности на квартиру - как действовать?

Возможность налогового вычета при покупке квартиры у родственника\n2)

Кто из супругов должен писать заявление на распределение налогового вычета

Как подать повторное заявление на распределение налогового вычета между супругами при покупке квартиры в ипотеку

Правильный порядок подачи заявления на распределение налогового вычета между супругами при покупке квартиры в ипотеку

Какую сумму указывать в заявлении на распределение налогового вычета при покупке квартиры стоимостью 4100000 рублей?

Что указывать в заявлении на распределение налогового вычета - проценты или сумму?

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры - вопросы оформления и распределения налогового вычета между супругами

Как получить налоговый вычет при приобретении квартиры по долевому участию в 2013 году с возможностью распределения

Расчет налога с продажи унаследованного авто - советы для двух наследников и распределение налогового вычета

Распределение налогового вычета при покупке квартиры в долевую собственность с использованием ипотеки

Распределение налогового вычета при оформлении ипотеки на мать и сына - проблемы и неразрешенные вопросы

Распределение налогового вычета при продаже дома между собственниками

Возможно ли изменить распределение налогового вычета между супругами по ипотеке при следующем получении?

Возможно ли изменить распределение налогового вычета при возврате процентов по ипотеке?

Распределение налогового вычета при покупке квартиры супругами в браке

Распределение налогового вычета при покупке квартиры с использованием маткапитала

Продажа квартиры по долям и распределение налогового вычета

Санкт-Петербург +7 (812) 336-92-64 наб. р. Фонтанки, д. 59