Нужно ли платить налог?

По российскому налоговому законодательству, поскольку даритель является Вашим отцом - близким родственником, налог при получении дара не возникает. Однако при последующей продаже налог на доходы физических лиц в размере 13% подлежит уплате, если минимальный срок владения - 3 года - не истёк. Продажа долями не освобождает от налогообложения. Когда именно отец оформил на Вас дарственную - дата государственной регистрации перехода права собственности?

Здравствуйте

Да, при продаже недвижимости, полученной по договору дарения, налог может возникнуть, если не соблюдён минимальный срок владения и есть прирост стоимости. Факт того, что вы продаёте имущество долями разным покупателям, не влияет на обязанность уплаты налога — главное, чтобы были соблюдены условия для возникновения налогооблагаемого дохода.

Условия возникновения налога

Налог (НДФЛ) уплачивается, если одновременно выполняются два условия:

Срок владения недвижимостью менее установленного законом срока. С 2026 года минимальный срок владения составляет:

3 года — если недвижимость получена в дар от близкого родственника (родителя, ребёнка, супруга, брата, сестры, бабушки, дедушки, внука);

5 лет — в остальных случаях.

Срок исчисляется с даты государственной регистрации права собственности в ЕГРН.

Есть прирост стоимости. То есть цена продажи превышает первоначальную стоимость имущества.

Как определяется первоначальная стоимость при дарении

Если недвижимость получена от близкого родственника, первоначальная стоимость для целей налогообложения — это расходы дарителя на приобретение имущества, которые ранее не учитывались в целях налогообложения. Эти расходы должны быть документально подтверждены.

Если дарение совершено не от близкого родственника, первоначальная стоимость — это кадастровая стоимость недвижимости на 1 января года, в котором была зарегистрирована сделка дарения.

Расчёт налога

С 2025 года доходы от продажи жилья облагаются налогом по прогрессивной шкале:

13% — если доход от сделки (после вычета расходов или кадастровой стоимости, с которой был уплачен НДФЛ при дарении) не превышает 2,4 млн рублей;

15% — с суммы дохода, превышающей 2,4 млн рублей.

Формула расчёта налога:

(Цена продажи−Первоначальная стоимость)×Ставка НДФЛ

Если недвижимость продана без прибыли (по той же цене или дешевле, чем была получена в дар), налог платить не нужно.

Особенности при продаже долями

При продаже долей недвижимости налог рассчитывается пропорционально доле продавца. Например, если вы продаёте 1/2 доли, налогооблагаемая база будет определяться как разница между ценой продажи вашей доли и соответствующей частью первоначальной стоимости.

Обязанности налогоплательщика

Если налог возникает, необходимо:

самостоятельно исчислить сумму налога;

подать декларацию по форме 3-НДФЛ — до 30 апреля года, следующего за годом продажи;

уплатить НДФЛ — до 15 июля того же года.

Исключения и льготы

Некоторые случаи, когда налог может не возникнуть:

Соблюдение минимального срока владения. Если недвижимость находилась в собственности 3 или 5 лет (в зависимости от ситуации), налог платить не нужно.

Семьи с двумя и более детьми. При соблюдении определённых условий (новое жильё куплено в том же году или не позднее 30 апреля следующего года, площадь нового объекта больше проданного и др.) можно продать жильё без уплаты НДФЛ независимо от срока владения.

Не забудьте, пожалуйста, прочитать личные сообщения от юристов на этом сайте (верхний правый угол экрана).

Нужно и платить налог