Налог при продаже жилого дома и земельного участка - как рассчитать и кто его платит?

Земельный участок и жилой дом на нем для целей налогооблажения по НДФЛ рассматриваются как один объект.

Если недвижимость находилась в собственности лица более 3-х лет, доходы от ее продажи не облагаются НДФЛ. Доходы от продажи имущества, находившегося в собственности 3 года и более, не облагаются НДФЛ. Соответственно, если земельный участок и жилой дом находились в собственности более 3 лет (независимо от изменения состава собственников), то доходы от их продажи не облагаются НДФЛ.

Моментом возникновения права собственности является дата его первоначальной госрегистрации, а не повторного получения свидетельства в связи с изменением состава собственников и размеров их долей.

Я считаю, что стоимость на земельный участок можно указывать любую например ЗУ- 15 000 000, а дом 500 000. В любом случае ничего Вам платить не придется. Напишите письмо в Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина. Разъясните ситуацию. Они отвечают в течении месяца. Лучше напишите, чтоб Вам прислали ответ по почте. У Вас будет письмо для налоговой, чтоб они не приставали.

Налог платить не будете.

В соответствии с п. 17.1 ст. 217 НК РФ доход от продажи земельного участка который находится в собственности более 3 лет не будет облагаться НДФЛ. Доход от продажи дома находящегося в собственности менее 3 лет будет облагаться НДФЛ, но вы в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ можете применить имущественный налоговый вычет (1 млн. руб.) или уменьшить доход на сумму расходов связанных с приобретением (строительством) дома. Для уменьшения налоговой базы необходимо будет подать налоговую декларацию по итогом года с прихожением копий документов подтверждающих доход и право на вычет или понесенные расходы.

Налог будет рассчитываться от стоимости каждого объекта указанного в договоре отдельно. Цену в договоре купли-продажи необходимо указывать с учетом положений п. 3 ст. 40 НК РФ предусматривающих право ФНС применять к сделкам рыночные цены.

Ответ Казанской вводит Вас в заблуждение

Казанская пишет «Земельный участок и жилой дом на нем для целей налогообложения по НДФЛ рассматриваются как один объект» . Это неверно.

Минфин в своих письмах неоднократно говорил, что земельный участок и жилой дом на нем рассматриваются как один объект не для целей налогообложения по НДФЛ, а только для целей получения имущественного налогового вычета по НДФЛ связанного с приобретением данных объектов (пп. 2 п. 1 с. 220 НК РФ) См. например Письмо Минфина РФ от 30.11.2011 N 03-04-05/5-967 и другие. Сделано это было в интересах налогоплательщиков, чтобы они могли получать вычет с общей суммы. Разъяснений что земельный участок и жилой дом на нем это один объект во всех случаях в целях обложения НДФЛ в частности освобождения от налогообложения по п. 17.1 ст. 217 НК РФ нет.

Рассуждения Казанской о том, что право «владения» «недвижимостью» исчисляется с момента получения первого свидетельства о праве собственности и не зависит от изменения состава собственников к вашему случаю никакого отношения не имеют.

Совет Казанской указывать любую стоимость дома и земельного участка, в частности явно занижать стоимость дома в 3 раза (15 млн. наверное опечатка) по сравнению с земельным участков не учитывает положений п. 3 ст.ст. 40 НК РФ согласно которым налоговые органы в случае отклонения суммы сделки более чем на 20% от среднерыночных цен вправе вам до начислить налоги и пени, применив к сделке рыночные цены.

Единственно верное в ответе Казанской это совет обратиться в Минфин, правда этим Казанская по сути говорит что не знает ответа на ваш вопрос.

На мой взгляд вам необходимо воспользоваться имущественным налоговым вычетом. Но хочу предупредить, что имущественный налоговый вычет предусмотренный пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ в сумме 1 млн. руб. предоставляется не при продаже каждого объекта «недвижимости» в течение года, а на все объекты, то есть если продадите 10 домов по 1 млн. рублей, то получите вычет не 10 млн. руб., а только 1 млн. руб.

Так же кроме использования имущественного налогового вычета в сумме 1 млн. руб., вы имеете право уменьшить доход на сумму расходов связанных с приобретением дома (абзац 2 п.п. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ)..

Имущественный налоговый вычет предоставляется не с продажи «недвижимости» как указывает Дереявнко, а только с той «недвижимости» которая указана в пп. 1 п 1ст. 220 НК РФ. НК РФ вообще не употребляет термин «недвижимость», просто перечисляются виды объектов к доходам от продажи которых применяется имущественный вычет «от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков».