Удержат ли 13% НДФЛ при выводе накоплений НИС военнослужащим без покупки жилья?

Здравствуйте. В НИС налог считают не из-за того, что жильё не покупали, а из-за основания и порядка выплаты накоплений. Если выплата признаётся доходом, обычно при перечислении удерживают НДФЛ 13% налоговым агентом. Точно сказать «не удержат» можно только зная ваше основание увольнения и дату выплаты. Пришлите формулировку основания увольнения — оценю вероятность удержания и какие формулировки/документы проверить. Если нужно, лучше свериться с Росвоенипотекой или юристом по НИС.

Я ещё не уволен.Прохожу службу.

Добрый день, Владимир!

Закон № 117-ФЗ прямо допускает получение накоплений деньгами, без приобретения жилья: при общей продолжительности военной службы 20 лет и более (в том числе в льготном исчислении) у участника возникает право на использование накоплений ст. 10 Закона № 117-ФЗ, и он вправе получать их в период службы по контракту не чаще одного раза в год ст. 10 Закона № 117-ФЗ.

Что касается НДФЛ – прямого и однозначного требования удерживать 13 % со всей суммы в НК РФ нет, но и «безусловной» льготы для такого вывода денег тоже нет: единственная «военно-ипотечная» норма ст. 217 НК РФ освобождает от налога только сумму дохода от инвестирования накоплений и только при условии, что она использована для приобретения (строительства) жилого помещенияст. 217 НК РФ.

Значит, сами накопительные взносы (целевые бюджетные средства, являющиеся собственностью Российской Федерации ст. 5 Закона № 117-ФЗ) при выплате не образуют дохода, облагаемого НДФЛ, а вот доход от инвестирования при выводе денег без покупки жилья под эту льготу формально не подпадает – именно в этой части и сохраняется риск удержания 13 %( ст. 217 НК РФ · ст. 41 НК РФ)

Здравствуйте, !

В данном Вашем случае, по общему правилу НИС — это целевые накопления, которые выплачиваются военнослужащему при определённых основаниях (например, при увольнении по установленным основаниям и наличии права на использование накоплений). Налогообложение зависит не от «факта отсутствия покупки жилья», а от правового режима дохода и конкретного основания, по которому вам выдаются средства.

В практике чаще встречается подход, что при выплате накоплений в предусмотренных НИС случаях НДФЛ удерживается (налоговым агентом выступает организация, производящая выплату), если выплата признаётся доходом физлица в установленном законом порядке. В некоторых сценариях применяется особый порядок/освобождения, но без деталей (как именно оформляется основание прекращения участия, когда и по какой формулировке оформляется рапорт/увольнение) однозначно утверждать «точно не удержат» нельзя.

В силу п. 36 и 37 ст. 217 НК РФ освобождают от НДФЛ бюджетные выплаты на приобретение или строительство жилья и инвестиционный доход НИС, использованный для приобретения или строительства жилья

В случае нарушения прав, необходимо направить жалобу в Прокуратуру, для проведения проверки за незаконные действия, самоуправство и привлечение виновных лиц к ответственности (ст.10 Федерального Закона "О прокуратуре РФ" от 17.01.1992 N 2202-1).

Рад был помочь!

Здравствуйте.

При перечислении накоплений НИС на ваш банковский счёт государство не удержит 13% автоматически — деньги поступят в полном объёме.

Однако за этим внешне простым ответом скрывается серьёзный правовой нюанс, который вам нужно понимать, чтобы не столкнуться с неожиданными налоговыми последствиями.

Право на использование накоплений НИС у вас возникло в силу пункта 1 части 1 статьи 10 Федерального закона от 20.08.2004 № 117-ФЗ «О накопительно-ипотечной системе жилищного обеспечения военнослужащих», который называет основанием для этого общую продолжительность военной службы двадцать лет и более, в том числе в льготном исчислении.

С 4 ноября 2022 года (Федеральный закон № 422-ФЗ) часть 2 статьи 10 этого же закона прямо разрешает участнику с такой выслугой получать накопления в период прохождения службы, но не более одного раза в год.

При этом пункт 1 части 1 статьи 11 Закона № 117-ФЗ даёт вам право использовать накопленные средства как «в целях приобретения жилого помещения или жилых помещений в собственность, так и в иных целях».

То есть закон прямо допускает вывод денег без покупки жилья — это не нарушение, а реализация вашего законного права. Часть 3 статьи 11 Закона № 117-ФЗ квалифицирует сам факт получения вами этих средств как исполнение государством своих обязательств по жилищному обеспечению.

На этом основании Росвоенипотека и перечисляет деньги на ваш счёт, не выступая налоговым агентом и не удерживая НДФЛ.

Теперь о налоге. Накопления на вашем именном счёте состоят из двух частей: накопительные взносы из федерального бюджета и доход от их инвестирования. Налоговый кодекс РФ в статье 217 регулирует освобождение этих средств от НДФЛ через два разных пункта.

Пункт 36 статьи 217 НК РФ освобождает от налогообложения «суммы выплат на приобретение и (или) строительство жилого помещения, предоставленные за счёт средств федерального бюджета».

Пункт 37 той же статьи освобождает «суммы дохода от инвестирования, использованных для приобретения (строительства) жилых помещений участниками накопительно-ипотечной системы».

Разница между ними принципиальная: пункт 36 говорит о бюджетных выплатах, связанных с жилищным обеспечением, а пункт 37 прямо увязывает освобождение с фактом использования инвестиционного дохода именно на жильё.

Если вы направляете средства на покупку квартиры или дома — обе части освобождены от НДФЛ, и вопросов нет.

Росвоенипотека на своём официальном сайте прямо ссылается на пункты 36–37 статьи 217 НК РФ, подтверждая, что при использовании накоплений на цели жилищного обеспечения они не подлежат налогообложению.

Если же вы забираете деньги и тратите их не на жильё, ситуация меняется. Бюджетные накопительные взносы — это средства федерального бюджета, перечисленные на ваш счёт в рамках государственной социальной гарантии.

Можно обоснованно трактовать пункт 36 статьи 217 НК РФ так, что эти суммы остаются освобождёнными от НДФЛ, поскольку они предоставлены в рамках системы жилищного обеспечения военнослужащих и квалифицированы частью 3 статьи 11 Закона № 117-ФЗ как исполнение государственных обязательств.

С инвестиционным доходом сложнее: пункт 37 статьи 217 НК РФ прямо говорит, что освобождаются суммы дохода от инвестирования, «использованные для приобретения (строительства) жилых помещений».

Нет использования на жильё — формально нет и освобождения. Строго по закону, эта часть накоплений может рассматриваться как налогооблагаемый доход, с которого вы должны самостоятельно подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить 13% (или по действующей прогрессивной шкале — в зависимости от суммы и ставки, по которой облагается ваше денежное довольствие).

На практике картина выглядит иначе. Росвоенипотека при перечислении средств на банковский счёт участника не выступает налоговым агентом и не удерживает НДФЛ — деньги приходят целиком.

Единого отлаженного механизма, при котором ФНС автоматически отслеживала бы такие переводы и начисляла налог, пока не существует.

В ряде случаев налоговые инспекции даже не принимают декларации 3-НДФЛ с такими суммами, поскольку нет устоявшейся позиции о том, как именно квалифицировать этот доход.

Тем не менее отсутствие автоматического удержания и отсутствие единой практики взыскания — это не законодательное освобождение от налога.

Теоретическая обязанность по самостоятельному декларированию инвестиционного дохода, потраченного не на жильё, сохраняется, и риск предъявления налоговых претензий в будущем исключать нельзя.

Вывод. При выводе накоплений НИС на свой счёт вы получите полную сумму без удержания 13% — Росвоенипотека не снимает налог при перечислении.

Бюджетные накопительные взносы с высокой степенью уверенности не облагаются НДФЛ независимо от того, на что вы их тратите, поскольку это государственная социальная выплата в рамках Закона № 117-ФЗ.

Инвестиционный доход, если вы не используете его на покупку или строительство жилья, формально подпадает под налогообложение по пункту 37 статьи 217 НК РФ, но на практике этот налог не удерживается автоматически, а единый механизм его взыскания пока не отработан.

Самый надёжный способ полностью исключить любые налоговые риски — направить хотя бы часть накоплений на приобретение жилья.

____________________________________

Хотите узнать обо мне больше?

Внимательно изучу вашу ситуацию, предложу понятный план действий. При необходимости подготовлю все нужные документы и буду сопровождать дело на каждом этапе - от консультации до решения вопроса.

Здравствуйте!

Нет, государство не удержит 13% НДФЛ при выводе накоплений военной ипотеки (НИС).

Вся сумма, сформированная на Вашем именном накопительном счете за время службы, будет выплачена Вам в полном объеме, без каких-либо налоговых вычетов.

Поскольку у Вас выработана льготная выслуга 20 лет, Вы получили законное право забрать эти накопления «живыми» деньгами на руки и потратить их на любые личные нужды без обязательства покупать жилье.

Правовое обоснование: почему НДФЛ не удерживается

Освобождение выплат по НИС от налога на доходы физических лиц (НДФЛ) прямо гарантировано тремя важнейшими кодексами и федеральными законами:

1. Прямая льгота в Налоговом кодексе РФ

Согласно п. 37.2 ст. 217 НК РФ, к доходам, освобождаемым от налогообложения НДФЛ, относятся:

Средства, полученные военнослужащими - участниками накопительно-ипотечной системы (НИС) жилищного обеспечения военнослужащих в соответствии с Федеральным законом № 117-ФЗ.

Закон не разделяет эти выплаты на «целевые» (на покупку жилья) и «нецелевые» (деньгами на руки при увольнении/выслуге).

Освобождается вся сумма накоплений целиком.

2. Закон о военной ипотеке (ФЗ № 117-ФЗ)

В силу п. 4 ч. 1 ст. 4 Федерального закона от 20.08.2004 № 117-ФЗ «О накопительно-ипотечной системе жилищного обеспечения военнослужащих», при достижении общей продолжительности военной службы 20 лет и более, в том числе в льготном исчислении, у военнослужащего возникает безусловное право на использование накоплений, учтенных на его именном счете.

Деньги перечисляются ФГКУ «Росвоенипотека» напрямую на Ваш личный гражданский банковский счет на основании рапорта.

Налоговые органы не имеют права квалифицировать эту выплату как «доход», так как это мера государственной социальной поддержки военнослужащих.

Что именно Вам выплатят и как это оформить?

Поскольку Вы достигли 20 лет льготной выслуги и продолжаете служить или увольняетесь, Вам положены две составляющие выплат, и обе они полностью освобождены от НДФЛ:

1) Основные накопления (счет НИС): Все ежегодные взносы, которые государство перечисляло на Ваш счет с момента включения в реестр НИС, плюс доход от их инвестирования управляющими компаниями.

2) Дополнительные средства («допы»):

Важный момент: Вы указали, что у Вас льготная выслуга 20 лет.

Если при этом ваша календарная выслуга составляет менее 20 лет, и Вы решите увольняться по льготным основаниям (здоровье, ОШМ, предельный возраст), Вам, помимо основных накоплений, положена выплата дополнительных средств, за те годы, которые Вы могли бы дослужить до 20 календарных лет.

Согласно ст. 217 НК РФ, эти «допы» выплачиваются из бюджета Минобороны и также не облагаются 13% НДФЛ.

Пошаговый порядок действий

Чтобы забрать деньги, Вам необходимо выполнить следующие действия:

Подайте рапорт на имя командира воинской части с формулировкой:

«В соответствии с ФЗ № 117-ФЗ, в связи с достижением общей продолжительности военной службы 20 лет в льготном исчислении, прошу направить в ФГКУ „Росвоенипотека“ сведения для реализации права на использование накоплений для жилищного обеспечения и перечислить денежные средства на мой банковский счет...».

Приложите к рапорту выписку из банка с реквизитами Вашей карты, лучше использовать карту платежной системы «Мир» и копию расчета выслуги лет.

Срок перечисления денег от момента подачи рапорта до поступления на карту в среднем составляет от 1 до 2 месяцев.

Налоговая инспекция (ИФНС) к этим деньгам претензий иметь не будет, подавать декларацию 3-НДФЛ на следующий год Вам также не нужно.

⚖️ С уважением, юрист Кочетков А.В.

✅ Помогаю разобраться в сложных правовых ситуациях и найти решение, которое реально сработает.

👉 Узнать больше обо мне, ознакомиться с моим рейтингом и отзывами можете по ссылке: www.9111.ru/id-lex_et_vita/

📱 по телефону: +7 (953) 188-90-84 (Макс, Telegram, VK);

📝 по e-mail: lex_et_vita@mail.ru

⭐ Готов также ответить на все Ваши вопросы в личных сообщениях.

Здравствуйте!

Могут удержать 13% НДФЛ. В Налоговом кодексе (пункт 37 статьи 217) прямо предусмотрено освобождение от налога для доходов участников НИС — но только если эти суммы использованы на цели жилищного обеспечения: приобретено или построено жильё, либо погашен соответствующий жилищный кредит (заём).

Если же военнослужащий выводит деньги из НИС и тратит их на другие цели (покупка автомобиля, отдых, бытовая техника и т.п.), то с точки зрения налогообложения это уже считается нецелевым использованием дохода. И тогда с суммы, потраченной не на жильё, возникает обязанность уплатить НДФЛ.

Формально у налоговой нет жёстко закреплённого механизма, чтобы в каждом конкретном случае доказать, на что именно человек потратил деньги. Но если возникнет спор, именно вам придётся аргументировать свою позицию (например, показать, что средства ушли не на жильё), и решение будет за ФНС.

После получения суммы вам нужно самостоятельно подать налоговую декларацию (до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода) и уплатить налог (до 15 июля).

Здравствуйте!

Для ответа на ваш вопрос необходимо учитывать правовой статус средств накопительно-ипотечной системы (НИС) и условия их налогообложения.

Налогообложение накоплений НИС

Согласно положениям Налогового кодекса РФ (ст. 217 НК РФ), не подлежат налогообложению (освобождаются от НДФЛ) доходы физических лиц в виде сумм дохода от инвестирования, использованных для приобретения (строительства) жилых помещений участниками НИС в соответствии с Федеральным законом от 20.08.2004 N 117-ФЗ.

Ключевые моменты:

Целевое использование: Освобождение от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) напрямую связано с целевым использованием накоплений — на приобретение или строительство жилья.

Нецелевое использование: Если военнослужащий, получивший право на накопления (в том числе при достижении 20 лет выслуги), использует их на иные цели, не связанные с приобретением жилья (например, на покупку автомобиля, бытовой техники или иные личные нужды), такие средства рассматриваются как доход, подлежащий налогообложению. В этом случае возникает обязанность по уплате НДФЛ по ставке 13%.

Обязанность декларирования: При получении накоплений и их использовании на нецелевые нужды военнослужащий обязан самостоятельно подать налоговую декларацию до 30 апреля года, следующего за годом получения такого дохода, и уплатить налог.

Таким образом, если вы планируете забрать накопления «деньгами» и использовать их по своему усмотрению (не на покупку жилья), с полученной суммы необходимо будет уплатить 13% НДФЛ.

Дополнительная информация

Собственность РФ: До момента реализации права на использование накоплений в установленном законом порядке, средства на именном накопительном счете являются собственностью Российской Федерации.

Имущественный вычет: Обратите внимание, что при покупке жилья с использованием средств НИС, имущественный налоговый вычет (предусмотренный ст. 220 НК РФ) может быть предоставлен только в части расходов, произведенных за счет личных средств налогоплательщика или доходов от инвестирования, не сформированных за счет бюджетных средств. В отношении сумм, полученных из федерального бюджета (накопительных взносов), имущественный налоговый вычет не предоставляется.

Для получения более детальной консультации по вашему конкретному случаю (включая порядок оформления документов при увольнении) рекомендуется обратиться в регистрирующий орган вашего ведомства или в ФГКУ «Росвоенипотека».

Федеральный закон от 20 августа 2004 г. N 117-ФЗ "О накопительно-ипотечной системе жилищного обеспечения военнослужащих" — основной закон, определяющий основания возникновения права на использование накоплений (ст. 10) и порядок реализации права на жилище (ст. 4).

Выбирайте сами лучший ответ!