Положен ли неработающему пенсионеру налоговый вычет за дорогостоящую операцию?

Здравствуйте. По вопросу о том, положен ли неработающему пенсионеру налоговый вычет за дорогостоящую операцию, — поясню.

1. Социальный налоговый вычет на лечение. Право на вычет по расходам на медицинские услуги (в т.ч. дорогостоящее лечение, перечень утверждён Постановлением Правительства РФ № 458) предусмотрено пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ. Общий предел вычета на лечение/обучение — 120 000 ₽ в год (ст. 219 НК), но на ДОРОГОСТОЯЩЕЕ лечение лимит НЕ применяется — вычет в размере фактически понесённых расходов, но не более суммы уплаченного за год НДФЛ (13%).

2. Проблема неработающего пенсионера. Налоговый вычет возвращает уплаченный НДФЛ (13%). Неработающий пенсионер НЕ получает доход, облагаемый 13%, и не платит НДФЛ — поэтому сам по себе вычет ему «не к чему применить» (нечего возвращать). Исключение: если у пенсионера есть иные доходы 13% (сдача жилья с налогом, доход от продажи, проценты сверх лимита и т.п.) — тогда вычет можно заявить в пределах этого НДФЛ. Пенсия (ст. 217 НК п. 28) НЕ облагается НДФЛ — к ней вычет не применяется.

3. Как неработающему пенсионеру воспользоваться: (а) вычет на лечение может заявить РАБОТАЮЩИЙ родственник (супруг/супруга, родители, дети), который оплатил лечение пенсионера (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК — вычет по расходам на лечение себя, супруга(и), родителей, детей до 18 лет); (б) для этого договор/платёжки должны быть оформлены на работающего родственника, он подаёт декларацию 3-НДФЛ и возвращает свой уплаченный налог; (в) дорогостоящее лечение — без лимита 120 000 ₽ (предел, ст. 219), вычет в размере фактических расходов; сумма возврата = 13% от расходов.

4. Практика: (а) самое простое — оформить вычет через работающего супруга/ребёнка/родителя, который оплатил лечение (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК); (б) если пенсионер сам имеет доход 13% — подать 3-НДФЛ за свой счёт; (в) оформить справку об оплате медицинских услуг (код 2 = дорогостоящее) из клиники, чеки/договор, лицензию медучреждения; (г) заявляется за год обращения/через ИФНС (ст. 219 НК, ст. 78 НК).

5. Рекомендация: если неработающий пенсионер сам не платит НДФЛ — напрямую вычет не применить (пенсия не облагается, п. 28 ст. 217 НК). Выход — оформить вычет через работающего родственника, оплатившего лечение (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК): договор и платёжки на него, подача 3-НДФЛ. Готов помочь с оформлением вычета и 3-НДФЛ — сайт lawyer-moscowa.ru, +7 (926) 948-34-66.

Готов помочь с оформлением вычета и 3-НДФЛ — сайт lawyer-moscowa.ru, +7 (926) 948-34-66.

В большинстве случаев нет, однако в ряде ситуаций есть исключения

Сам по себе неработающий пенсионер получить такой вычет не сможет — и дело тут в механике налога. Суть в том, что налоговый вычет — это возврат части уплаченного НДФЛ. А пенсия налогом не облагается (п. 2 ст. 217 НК РФ), поэтому у человека, у которого нет других доходов, просто нет налоговой базы для возврата.

Но есть важные нюансы, и выход всё же возможен.

Если у пенсионера есть иной доход, с которого он платит НДФЛ, то вычет оформить можно. Например, если он сдаёт квартиру в аренду (и декларирует этот доход), продал имущество (и с прибыли удержан налог), получает вознаграждения по договорам ГПХ или у него есть облагаемые проценты по вкладам. В этом случае он сам подаёт декларацию и заявляет вычет. При этом для дорогостоящего лечения есть приятный момент: в отличие от обычного, здесь нет лимита (того самого 150 тыс. рублей). Можно вернуть 13% (или другую ставку НДФЛ, если она применяется) со всей фактически потраченной суммы. Перечень таких услуг утверждён Постановлением Правительства РФ № 458. В справке из клиники для дорогостоящего лечения будет стоять код «02».

Если других доходов нет, право на вычет можно передать близкому родственнику, который официально работает и платит НДФЛ. Это может быть супруг или совершеннолетние дети. Ключевое условие: в документах из медицинской организации (в справке об оплате услуг) плательщиком должен быть указан именно этот родственник. Также понадобятся документы, подтверждающие родство.

Несколько практических советов:

После оплаты операции попросите в клинике справку об оплате услуг — именно она понадобится для вычета.

Подать декларацию можно в течение трёх лет после года, в котором были оплачены услуги.

Помните: сумма вычета не может превышать сумму НДФЛ, которую вы (или ваш родственник) фактически уплатили за этот год.

Так что ситуация решаема — просто нужно посмотреть, есть ли у вас или у кого-то из близких налогооблагаемый доход, и правильно оформить документы в клинике. Если возникнут сложности с заполнением декларации или подбором документов — напишите, подскажу!

Здравствуйте!

Налоговый вычет выплачивается из ранее уплаченного НДФЛ. Если НДФЛ Вы не платили - вычет Вам делать не из чего.

Ситуация: вы пенсионер и операция была дорогостоящей. Вы спрашиваете, можно ли получить налоговый вычет, если вы сейчас не работаете.

Правовая основа

1) Имущественные/социальные вычеты по общему правилу дают только тем, кто платит НДФЛ (налог на доходы физических лиц) в тот период, за который заявляется вычет. Это связано с тем, что вычет уменьшает именно облагаемый НДФЛ доход.

2) Неработающий пенсионер не имеет доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13% (если нет иного дохода, например сдачи имущества в аренду, доходов по гражданско-правовым договорам, дивидендов и т.п.). В таком случае “возвратить” НДФЛ обычно не из чего.

Есть исключение — перенос вычета на предыдущие периоды (“год за два”)

Пенсионерам предоставлена возможность переносить получение вычета на более ранние годы, когда у них был доход, облагаемый НДФЛ. В практическом смысле это часто называют “переносом за год/за два года” (в зависимости от конкретной ситуации и периода оформления вычета).

Здравствуйте, Эдуард Иванович.

Если оплатили лечение в 2023 и 2024 году и за этот год у Вас был начислен НДФЛ по вкладам, можно заявить вычет на лечение.

Также если в году оплаты лечения был НДФЛ от продажи недвижимости - тоже можно заявить вычет на лечение и снизить им налог от продажи.

Если супруга работает, она может заявить вычет на Ваше лечение

Если Ваши дети оплачивали Ваше лечение, они могут заявить вычет за Ваше лечение, если у них есть удержанный НДФЛ за тот год, за который оплачивали лечение