Можно ли оформить аренду на одного человека, а ИП — на другого?

Налоговая инспекция не примет расходы по аренде (или не зачтет право нахождения по этому адресу), если договор заключен с физическим лицом А, а ИП оформлено на человека Б. С точки зрения закона ИП - это то же физическое лицо, и ИП не может списывать в расходы или официально вести деятельность по договору, стороной которого он не является.

Если ИП применяет упрощенную систему налогообложения (УСН «Доходы минус расходы»), налоговая снимет такие расходы при проверке и доначислит налоги со штрафами.

Марина, можно. Согласно ст. 608 ГК РФ, право сдачи имущества в аренду принадлежит его собственнику. При этом регистрация физического лица в качестве ИП не приводит к обособлению части его имущества, не создаёт нового субъекта с отдельным имуществом. Таким образом, ИП может использовать имущество, принадлежащее ему как физическому лицу, в предпринимательской деятельности.

Здравствуйте. По вопросу о том, можно ли оформить аренду на одного человека, а ИП — на другого, — поясню.

1. Аренда для ИП. ИП (индивидуальный предприниматель) осуществляет деятельность от своего имени как гражданин (ст. 23 ГК — ИП — гражданин, ведущий предпринимательскую деятельность без образования юрлица, зарегистрированный в этом качестве). Аренда помещения для предпринимательской деятельности обычно заключается: (а) на ИП (в качестве стороны — ИП, указываются ИНН/ОГРНИП), или (б) на физическое лицо без статуса ИП — НО если помещение используется для предпринимательской деятельности, лучше оформить на ИП (расходы для налогообложения).

2. «Аренда на одного, ИП на другого»: (а) если аренда оформлена на ФИЗЛИЦО А (без статуса ИП), а предпринимательскую деятельность ведёт ИП Б — юридически возможно, но есть нюансы: помещением пользуется гражданин А (арендатор), а ИП Б использует его — нужно основание (например, субаренда, безвозмездное пользование, или А действует в интересах ИП); (б) для налогового учёта ИП Б расходы на аренду (оплаченные А/Б) должны быть обоснованы (договор, платежи — по ст. 252 НК расходы ИП; если договор на А, ИП Б не может напрямую признать расходы без оформления); (в) оптимально: арендодатель → ИП (договор на ИП) → использует ИП; либо аренда на А и субаренда/соглашение между А и ИП.

3. Риски: (а) если аренда на физическое лицо А, а ИП Б ведёт бизнес — возможны вопросы у налоговой (честь назначение, расходы); (б) ответственность по аренде — на арендаторе (А по договору), но фактический пользователь ИП должен иметь права (иначе самовольное использование); (в) для аренды коммерческой недвижимости — договор аренды (гл. 34 ГК), госрегистрация для длительных (ст. 651 ГК — более года — регистрация); (г) если А — собственник? тогда аренда не нужна (своё имущество), а ИП А же.

4. Практика: (а) определите цель: для ведения предпринимательской деятельности аренда должна быть оформлена на ИП (или на физлицо с последующей субарендой/использованием ИП); (б) чтобы ИП признал расходы на аренду — договор должен быть на ИП (ст. 252 НК, 421 ГК); (в) если аренда на А (физлицо), а ИП Б — оформите субаренду/договор безвозмездного пользования между ними; (г) НДФЛ/налог арендодателя — уплачивается арендодателем (ст. 226/227 НК).

5. Рекомендация: оформить аренду на одного человека, а ИП — на другого можно, НО для признания расходов на аренду предпринимателем (ст. 252 НК) и легальности использования договор должен быть на ИП (или оформлена субаренда/безвозмездное пользование между физлицом-арендатором и ИП). ИП действует от своего имени (ст. 23 ГК); лучше заключать аренду на ИП. Готов помочь с договором — сайт lawyer-moscowa.ru, +7 (926) 948-34-66.

Готов помочь с договором — сайт lawyer-moscowa.ru, +7 (926) 948-34-66.

Кто выступает сторонами в договоре

— Если договор аренды подписан как со стороны арендодателя/арендатора именно ИП, то в тексте договора должны быть корректно указаны реквизиты этого ИП (ФИО, ОГРНИП, адрес, банковские реквизиты).

— Если договор оформлен на физлицо (не ИП), то это будет договор с гражданином, и тогда ИП формально не является стороной, даже если фактически использовать объект будет предприниматель.

2) Когда ИП «отдельно», а аренда «на другого»

Возможные варианты:

— аренда заключена физлицом, а затем физлицо передаёт помещение ИП по отдельному соглашению (например, в субаренду/коммерческую концессию/иной договор в зависимости от ситуации).