Особенности подачи 3-НДФЛ деклараций при покупке и продаже квартиры за одну и ту же сумму в разные годы

Если сделки по продаже и покупке прошли в различных налоговых периодах (купил в 2011г., продал в 2013г.), то взаимозачет налогов не применяется. В таком случае необходимо подавать две разные декларации в двух разных годах (2012г. и 2014г. соответственно). При этом покупатель должен был получить возврат НДФЛ и как продавец обязан полностью уплатить налог с продажи квартиры в 2014 году.

В вашей ситуации, когда Вы купили квартиру, владели ею менее 3 лет и решили продать. Вы должны уплатить 13% налог с полученной Вами суммы, уменьшенной на 1 млн. рублей (налоговый вычет). У Вас есть свидетельство о праве собственности, договор купли-продажи и документы, подтверждающие факт оплаты квартиры. В этом случае, можно обратиться к абзацу 2 подпункта 1 пункта 1 220 статьи налогового кодекса РФ:

Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов

Это означает, что уменьшить налогооблагаемую базу можно не на 1 млн.рублей, а на сумму покупки.

Пример 1: квартира была куплена 1 год назад по цене 2 млн. рублей. В настоящий момент продается за 4 млн. рублей. Рассчитываем налог:

(4млн-2млн)*13%=260 тыс.рублей.

В вашем случае простой расчет в итоге дает знаменатель -ноль. (1314 000-1314 000) *13%=0