Надо ли будет доказывать и если надо то где ее фактическое проживание?

Уважаемый Леонид! Дело в том, что факт "прописки" вообще никаким образом не влияет на уплату налога на имущество, переходящего в порядке наследования. Уплата этого налога регулируется Федеральным законом РФ № 2020-1 от 12 декабря 1991 года "О налоге на имущество, переходящего в порядке наследования или дарения". Статья 4 этого Закона указывает на льготы по уплате налога, где четко сказано, что "от уплаты налога в соответствии с настоящим Законом освобождаются:

...имущество, переходящее в порядке наследования супругу, пережившего другого супруга, или в порядке дарения от одного супруга другому". Таким образом, в Вашем случае платить налог не нужно.

Привожу Вам выписку из Закона РФ "Оналоге на наследство":

Статья 4. Льготы по налогу

От налогообложения в соответствии с настоящим Законом освобождается:

имущество, переходящее в порядке наследования супругу, пережившему другого супруга, или в порядке дарения от одного супруга другому;

жилые дома (квартиры) и паенакопления в жилищно-строительных кооперативах, если наследники (одаряемые) проживали в этих домах (квартирах) совместно с наследодателем (дарителем) на день открытия наследства или оформления договора (дарения);

имущество лиц, погибших при защите СССР и Российской Федерации в связи с выполнением ими государственных или общественных обязанностей или в связи с выполнением долга гражданина СССР и Российской Федерации по спасению человеческой жизни, охране государственной собственности и правопорядка;

жилые дома и транспортные средства, переходящие в порядке наследования инвалидам I и II групп;

Федеральным законом от 27 января 1995 г. N 10-ФЗ статья 4 настоящего Закона была дополнена абзацем шестым

транспортные средства, переходящие в порядке наследования членам семей военнослужащих, потерявших кормильца. Потерявшими кормильца считаются члены семьи умершего (погибшего) военнослужащего, имеющие право на получение пенсии по случаю потери кормильца.

В соответствии с этой статьей, как Вы сами можете видеть, имущество, переходящее в порядке наследования от супруга к супругу налогом не облагается. Разночтения встречаются из-за второго абзаца, в соответствии с которым жилые дома и т.д. переходят без уплаты налога к наследникам (любым наследникам, а не супругам), при их совместном проживании.

К супругам относится первый абзац.