Планируем зарегистрировать дочь в качестве ИП - анализ возможных вариантов и проблем

На мой взгляд вариант два можно попробовать

Согласно пункту 2 статьи 346.44 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) переход на патентную систему налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения индивидуальными предпринимателями осуществляется добровольно в порядке, установленном главой 26.5 Кодекса. При этом Кодекс не содержит запрета на совмещение налогоплательщиками упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения.

Подпунктом 2 пункта 2 статьи 346.51 Кодекса установлено, что индивидуальный предприниматель, перешедший на патентную систему налогообложения, производит уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе, если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года - в размере одной трети суммы налога в срок не позднее двадцати пяти календарных дней после начала действия патента и в размере двух третей суммы налога в срок не позднее тридцати календарных дней до дня окончания налогового периода.

Советую изучить письмо Минфина от 24.05.2013 № 03-11-11/18691

Александр, добрый день!

На мой взгляд предпочтительнее будет второй вариант, т.к. с одной стороны Вы не нарушите ни один социальный закон ("О мед.страховании", "О социальном страховании", "О трудовых пенсиях"), и с другой стороны - у налогового органа не будет повода для привлечения к ответственности за неуплату налогов. При этом, заключая договор ГПХ, ИП все равно должен выступать налоговым агентом.

СУЩЕСТВУЕТ РИСК, ЧТО ВЫ ОФОРМИТЕ ГРАЖДАНСКО-ПРАВОВОЙ ДОГОВОР С ДОЧЕРЬЮ (ИП).

ВПОСЛЕДСТВИИ БУДЕТ ПРОВЕДЕНА ВАША ПРОВЕРКА ГОСУДАРСТВЕННЫМИ ОРГАНАМИ (ПРОКУРАТУРА, ТРУДИНСПЕКЦИЯ, ПЕНСИОННЫЙ ФОНД), КОТОРЫЕ ВЫЯВЯТ, ЧТО ГРАЖДАНСКО-ПРАВОВЫМ ДОГОВОРОМ ФАКТИЧЕСКИ РЕГУЛИРУЮТСЯ ТРУДОВЫЕ ОТНОШЕНИЯ.

УКАЗАННЫЙ ДОГОВОР ГРАЖДАНСКО-ПРАВОВОГО ХАРАКТЕРА ПЕРЕКВАЛИФИЦИРУЮТ В ТРУДОВОЙ ДОГОВОР И ДОНАЧИСЛЯТ НАЛОГИ И ПРИВЛЕКУТ ВАС К ОТВЕТСТВЕННОСТИ.

"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ

(ред. от 28.06.2014)

Статья 11. Действие трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права

Если отношения, связанные с использованием личного труда, возникли на основании гражданско-правового договора, но впоследствии в порядке, установленном настоящим Кодексом, другими федеральными законами, были признаны трудовыми отношениями, к таким отношениям применяются положения трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права.

Статья 15. Трудовые отношения

Трудовые отношения - отношения, основанные на соглашении между работником и работодателем о личном выполнении работником за плату трудовой функции (работы по должности в соответствии со штатным расписанием, профессии, специальности с указанием квалификации; конкретного вида поручаемой работнику работы), подчинении работника правилам внутреннего трудового распорядка при обеспечении работодателем условий труда, предусмотренных трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, трудовым договором.

Заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения между работником и работодателем, не допускается.

Статья 16. Основания возникновения трудовых отношений

Трудовые отношения возникают между работником и работодателем на основании трудового договора, заключаемого ими в соответствии с настоящим Кодексом.

признания отношений, связанных с использованием личного труда и возникших на основании гражданско-правового договора, трудовыми отношениями.

Статья 19.1. Трудовые отношения, возникающие на основании трудового договора в результате признания отношений, связанных с использованием личного труда и возникших на основании гражданско-правового договора, трудовыми отношениями

Признание отношений, возникших на основании гражданско-правового договора, трудовыми отношениями может осуществляться:

лицом, использующим личный труд и являющимся заказчиком по указанному договору, на основании письменного заявления физического лица, являющегося исполнителем по указанному договору, и (или) не обжалованного в суд в установленном порядке предписания государственного инспектора труда об устранении нарушения части второй статьи 15 настоящего Кодекса;

судом в случае, если физическое лицо, являющееся исполнителем по указанному договору, обратилось непосредственно в суд, или по материалам (документам), направленным государственной инспекцией труда, иными органами и лицами, обладающими необходимыми для этого полномочиями в соответствии с федеральными законами.

В случае прекращения отношений, связанных с использованием личного труда и возникших на основании гражданско-правового договора, признание этих отношений трудовыми отношениями осуществляется судом. Физическое лицо, являвшееся исполнителем по указанному договору, вправе обратиться в суд за признанием этих отношений трудовыми отношениями в порядке и в сроки, которые предусмотрены для рассмотрения индивидуальных трудовых споров.

Неустранимые сомнения при рассмотрении судом споров о признании отношений, возникших на основании гражданско-правового договора, трудовыми отношениями толкуются в пользу наличия трудовых отношений.

Если отношения, связанные с использованием личного труда, возникли на основании гражданско-правового договора, но впоследствии в порядке, установленном частями первой - третьей настоящей статьи, были признаны трудовыми отношениями, такие трудовые отношения между работником и работодателем считаются возникшими со дня фактического допущения физического лица, являющегося исполнителем по указанному договору, к исполнению предусмотренных указанным договором обязанностей.

Первый вариант не желателен, т.к. работа наемному работнику по трудовому договору не может быть менее 1 МРОТ. Это нарушение ТК РФ и возможно привлечение к адм. Ответственности по ст. 5.27 КоАП РФ. По второму варианту оформление более желательно, кроме того Вы можете сформулировать условия гражданско-правового договора таким образом, чтобы они отличались от условий трудового договора. Например, можете в договоре указать на право исполнителя привлечь для оказания услуг 3 лиц, что не характерно для трудового договора, когда трудовая функция выполняется работником лично. репетиторская деятельность это договор оказания услуг, а не договор подряда, для которого характерно наличие некого объективно выраженного во вне результата - например строительно дома, и т.п.

Второй вариант более реальный, но не договор подряда, а договор оказания услуг согласно ст. 779 ГК РФ: "По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги".