Последствия наличия иностранного счета и операций в валюте - возможные штрафы и статьи КоАП, на которые может ссылаться ИФНС

Question

Если налоговой службе стало известно о наличии счета у резидента РФ (физического лица) в банке за рубежом и о проведенных операциях в валюте по данному счету (причем все эти операции были вне России между зарубежными банками) – то чем это может грозить для резидента? Какие статьи КоАП могут быть задействованы ИФНС. Кроме статья 15.25 часть 2 может быть применена статья 15.25 часть 1 КоАП?

Старовойтов Артем Владимирович · Accepted Answer

Тот факт, что налоговой службе стало известно о наличии счета формирует состав предусмотренный п. 2.1 КоАП РФ. Часть 2 ст.15.25 не применима вообще, т.к. исходя из вопроса видно, что уведомление банка не осуществлялось даже с нарушением предусмотренных законом сроков. Обязанность уведомления налоговых органов установлена ч. 2 ст. 12 ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле". Право перевода с одного счета (вклада) иностранного банка на другой счет (вклад) предусмотрено ч.4 ст. 12 ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", в этой же норме отражена необходимость обязательного уведомление налогового органа только в случае перевода денежных средств на счета открытые за пределами РФ со счетов в уполномоченном банке. Вместе с тем, непредоставление налоговым службам отчетов о движении средств по счетам в соответствии с ч.7 ст. 12 ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" не исключает ответственность предусмотренную ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ (данное наказание распространяется только на юридических лиц). Таким образом, за непредоставление сведений в налоговую - ч. 2.1 ст. 15.25 КоАП РФ За непредоставление отчетов о движении денежных средств - ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ

Удалено · Answer

Ели с этой страной у РФ нет договора (соглашения) об избежании двойного налогообложения, то с доходов от источников за пределами Российской Федерации - необходимо платить налоги. Если сумма неуплаченных налогов составит за период в пределах трех финансовых лет подряд более шестисот тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов - уголовная ответственность по ст. 198 УК РФ. В случае отсутствия состава налогового преступления - ответственность за осуществление валютных операций осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации.

Сергей · Answer

К сожалению это не вся ответственность. Серьезная ответственность  грозит по ст.15.25 ч.1 КОАП - за нарушения .закона № 173 - платежи между резидентом и не резидентом по счетам в иностранных банках - с применением санкций до одного размера суммы незаконной валютной операции.   Сейчас запрещены почти все виды валютных операций и ненормальные штрафы: http://aktbuh.ru/pravo/grazhdanskoe/uzhestochenie-otvetstvennosti-kak-metod-borby-s-pravonarusheniyami?view=print

Последствия наличия иностранного счета и операций в валюте - возможные штрафы и статьи КоАП, на которые может ссылаться ИФНС

Статьи законодательства, упомянутые юристами в ответах:

Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях (ред от 01.09.2026)

Уголовный кодекс Российской Федерации (ред от 15.08.2026)

Похожие вопросы

Чем грозят движения по зарубежному счету для резидента РФ

Возврат остатка счета ООО после ликвидации - способы и риски, связанные с переводом задним числом

Перевод алиментов в иностранную валюту - возможности и необходимые документы

Возможно ли зачислить деньги за проданную квартиру за границей на банковский счет валютного резидента России и

Требования налогового законодательства при получении зарплаты на валютный счет физического лица-резидента РФ от

НДФЛ и валютный закон - получение на зарубежный счет возврата беспроцентного займа от физлица гражданина РФ

Операции по зарубежному банковскому счету из России - права и обязанности граждан РФ

«Перевод валюты на зарубежный счет дочери - законность и подпадает ли под дарения валютных ценностей»

Спорбанк объяснил изменение курса при оплате по рублевому счету со ссылкой на п. 5,8 при условиях выпуска и обслуживания карт

Как правильно составить заявление в ИФНС о снижении штрафа по п.1 статьи 118 НКРФ и по статье 15.4 КоАП?

Санкт-Петербург +7 (812) 336-92-64 наб. р. Фонтанки, д. 59