Последствия наличия иностранного счета и операций в валюте - возможные штрафы и статьи КоАП, на которые может ссылаться ИФНС

Question

Если налоговой службе стало известно о наличии счета у резидента РФ (физического лица) в банке за рубежом и о проведенных операциях в валюте по данному счету (причем все эти операции были вне России между зарубежными банками) – то чем это может грозить для резидента? Какие статьи КоАП могут быть задействованы ИФНС. Кроме статья 15.25 часть 2 может быть применена статья 15.25 часть 1 КоАП?

Старовойтов Артем Владимирович · Accepted Answer

Тот факт, что налоговой службе стало известно о наличии счета формирует состав предусмотренный п. 2.1 КоАП РФ. Часть 2 ст.15.25 не применима вообще, т.к. исходя из вопроса видно, что уведомление банка не осуществлялось даже с нарушением предусмотренных законом сроков. Обязанность уведомления налоговых органов установлена ч. 2 ст. 12 ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле". Право перевода с одного счета (вклада) иностранного банка на другой счет (вклад) предусмотрено ч.4 ст. 12 ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", в этой же норме отражена необходимость обязательного уведомление налогового органа только в случае перевода денежных средств на счета открытые за пределами РФ со счетов в уполномоченном банке. Вместе с тем, непредоставление налоговым службам отчетов о движении средств по счетам в соответствии с ч.7 ст. 12 ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" не исключает ответственность предусмотренную ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ (данное наказание распространяется только на юридических лиц). Таким образом, за непредоставление сведений в налоговую - ч. 2.1 ст. 15.25 КоАП РФ За непредоставление отчетов о движении денежных средств - ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ

Юридический альянс VARENIKOVГРУПП · Answer

Ели с этой страной у РФ нет договора (соглашения) об избежании двойного налогообложения, то с доходов от источников за пределами Российской Федерации - необходимо платить налоги. Если сумма неуплаченных налогов составит за период в пределах трех финансовых лет подряд более шестисот тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов - уголовная ответственность по ст. 198 УК РФ. В случае отсутствия состава налогового преступления - ответственность за осуществление валютных операций осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации.

Сергей · Answer

К сожалению это не вся ответственность. Серьезная ответственность  грозит по ст.15.25 ч.1 КОАП - за нарушения .закона № 173 - платежи между резидентом и не резидентом по счетам в иностранных банках - с применением санкций до одного размера суммы незаконной валютной операции.   Сейчас запрещены почти все виды валютных операций и ненормальные штрафы: http://aktbuh.ru/pravo/grazhdanskoe/uzhestochenie-otvetstvennosti-kak-metod-borby-s-pravonarusheniyami?view=print

Последствия наличия иностранного счета и операций в валюте - возможные штрафы и статьи КоАП, на которые может ссылаться ИФНС

Статьи законодательства, упомянутые юристами в ответах:

Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях ((с изм. и доп., вступ. в силу с 03.04.2026))

Уголовный кодекс Российской Федерации (ред. от 20.02.2026)

Похожие вопросы

Чем грозят движения по зарубежному счету для резидента РФ

Возврат остатка счета ООО после ликвидации - способы и риски, связанные с переводом задним числом

Перевод алиментов в иностранную валюту - возможности и необходимые документы

Возможно ли зачислить деньги за проданную квартиру за границей на банковский счет валютного резидента России и

Требования налогового законодательства при получении зарплаты на валютный счет физического лица-резидента РФ от

НДФЛ и валютный закон - получение на зарубежный счет возврата беспроцентного займа от физлица гражданина РФ

Операции по зарубежному банковскому счету из России - права и обязанности граждан РФ

«Перевод валюты на зарубежный счет дочери - законность и подпадает ли под дарения валютных ценностей»

Спорбанк объяснил изменение курса при оплате по рублевому счету со ссылкой на п. 5,8 при условиях выпуска и обслуживания карт

Как правильно составить заявление в ИФНС о снижении штрафа по п.1 статьи 118 НКРФ и по статье 15.4 КоАП?

Санкт-Петербург +7 (812) 336-92-64 наб. р. Фонтанки, д. 59