Как продать магазин в кредит и избежать переплаты по ЕНВД - возможные решения

Вы можете уменьшить налогооблагаемую базу на сумму расходов (ст. 220 НК РФ)

Да, придется платить налог 13% (ст.207 НК РФ).

Нет никакой лазейки, с продажи магазина Вам придется на основании статьи 220 НК РФ заплатить подоходный налог 13%.

Единый налог на вмененный доход не распространяется на доходы от продажи недвижимости.

Вы вправе сослаться на ст. 346.26 нк рф - НДФЛ не платится, если товар приобретен в целях осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом.

Статья 346.26. Общие положения

4.

Уплата индивидуальными предпринимателями единого налога предусматривает их о[b][/свобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом)b], налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса).

Если недвижимое имущество (помещение-магазин) использовалось непосредственно для осуществления предпринимательской деятельности, то сумма дохода от продажи указанного имущества подлежит налогообложению налогом, уплачиваемым физическим лицом в качестве индивидуального предпринимателя.

Эта позиция отражена в Письме ФНС РФ от 02.06.2011 N ЕД-3-3/1937

С другой стороны Вы можете попробовать доказать, что недвижимое имущество продавалось Вами как физическим лицом, а не ИП, на момент продажи не использовалось в предпринимательской деятельности.

Доводом в Вашу пользу будет:

- если имущество было приобретено до регистрации в качестве ИП

- расходы на его приобретение не учитывались при расчете в налоговой базы ИП (не проходили по учету ИП).

Поскольку вопрос не однозначный, то, возможно, Вам придётся отстаивать свою позицию в судебном порядке.

Согласно п. 17.1 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации е подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

При этом согласно п. 17.1 ст. 217 Кодекса положения указанного пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества, непосредственно используемого индивидуальными предпринимателями в предпринимательской деятельности.

На основании изложенного Минфин России в Письме от 13.08.2012 N ЕД-3-3/2892@, 09.06.2012 N 03-04-05/3-716 пришел к выводу, что доходы, полученные от продажи нежилого помещения, которое непосредственно использовалось в предпринимательской деятельности, подлежат включению в налоговую базу по НДФЛ. Аналогичная позиция изложена также в Письмах Минфина России от 20.09.2011 N 03-04-05/3-675, от 22.03.2012 N 03-04-05/8-352.

Соответственно, если данное помещение использовалось в пред. д-ти, то придется подавать налоговую декларацию по НДФЛ и платить налог, исчисленный из полученных от продажи помещения средств.

Операция по продаже объекта основных средств для плательщиков ЕНВД (например, организации, осуществляющей розничную торговлю) .

какие налоги нужно исчислить и уплатить при продаже имущества организации – плательщику ЕНВД

Уплата организациями ЕНВД освобождает их от обязанности по уплате иных налогов, в частности налога на прибыль организаций (в отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом) и НДС (в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения и осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом) (абзацы 1, 3 пункта 4 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ).

Согласно официальным разъяснениям Минфина России, приведенным в письмах от 10 декабря 2010 г. № 03-11-11/319, 16 ноября 2010 г. № 03-11-06/3/159, от 2 апреля 2010 г. № 03-11-06/3/50, операции по реализации объектов основных средств, используемых для деятельности, по которой уплачивается ЕНВД, облагаются налогами в соответствии с общим режимом налогообложения.

Использование основного средства в деятельности, облагаемой ЕНВД, не говорит в пользу того, что при его продаже тоже нужно уплачивать ЕНВД.

Согласно статье 346.27 Налогового кодекса РФ для целей применения ЕНВД под розничной торговлей понимается предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами на основе договоров розничной купли-продажи.

В статье 492 Гражданского кодекса РФ указано, что такой договор заключается при продаже товара, предназначенного для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.

Операция по реализации основного средства (в том числе разовая операция) не подлежит налогообложению в рамках единого налога на вмененный доход.

В этом случае организация обязана исчислить и уплатить налог на прибыль организаций в соответствии с общим режимом налогообложения.

Общий режим налогообложения ст. 220 НК РФ - это доход- расход

Продажа имущества на ЕНВД является дополнительным доходом. А значит, выручка облагается налогами в рамках ОСН(НДС(письмо Минфина от 12.07.10 № 03-11-06/3/102)и НДФЛ).

При продаже по остаточной стоимости НДФЛ платить не придется.

Согласно п. 1 ст. 154 Кодекса налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров определяется как стоимость этих товаров, исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 105.3 Кодекса, и без включения в них налога на добавленную стоимость.

В случае реализации объектов основных средств, остаточная стоимость которых сформирована в бухгалтерском учете с учетом налога на добавленную стоимость, налоговая база по данному налогу определяется согласно п. 3 ст. 154 Кодекса как разница между ценой реализуемого имущества, определяемой с учетом положений ст. 105.3 Кодекса, с учетом налога, и остаточной стоимостью основных средств с учетом переоценок.

"Лазейки" всегда есть. Только не на "халяву"