Как составить договор на рекламные услуги без необходимости заключения дополнительных документов - основание для оплаты - сам договор и отчет о работе?

Ксения, составление договора и актов возможно на платной основе.

Помните о своих контрагентах: у них есть свои собственные индивидуальные налоговые обязательства. И они могут быть на общем режиме. И для них стоит вопрос о правомерности применимости ч.4 статьи 264 НК.

Под ударом будут именно ваши контрагенты: «на фига» налоговой оспаривать ваши доходы уменьшая поступления в бюджет? Под ударом будет обоснованность расходов, на которые уменьшают ваши контрагенты свое налоговое бремя по сделке с вами.

Согласно подпункту 28 пункта 1 статьи 264 НК к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), деятельности налогоплательщика, товарного знака и знака обслуживания, включая участие в выставках и ярмарках, с учетом положений пункта 4 статьи 264 НК.

В соответствии с пунктом 4 статьи 264 НК к расходам организации на рекламу в целях налогообложения прибыли организаций относятся:

- расходы на рекламные мероприятия через средства массовой информации (в том числе объявления в печати, передачу по радио и телевидению) и информационно-телекоммуникационные сети;

- расходы на световую и иную наружную рекламу, включая изготовление рекламных стендов и рекламных щитов;

- расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных знаках и знаках обслуживания, и (или) о самой организации, на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании.

Расходы налогоплательщика на иные виды рекламы, не указанные в абзацах втором - четвертом пункта 4 статьи 264 НК, осуществленные им в течение отчетного (налогового) периода, для целей налогообложения признаются в размере, не превышающем 1 процента выручки от реализации, определяемой в соответствии со статьей 249 Кодекса.

Пунктом 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации определено, что расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 НК, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.

Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.

Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Юридическая же обязательность актов декларируется в п.2 статьи 272 НК РФ.

Поэтому ежемесячно должны составляться не только двусторонние акты (для меня это пустышки ничего не доказывающие и ничего не раскрывающие о сути оплачиваемых заказчиками неких рекламных действий исполнителя), а и развернутые отчеты исполнителя в которых он точно и полно указывает, что делал в соответствующий календарный месяц. Такие отчеты и утверждаются двусторонними актами сторон. Не жалейте на это сил: про церберов государства – фискалов: всё давно всем хорошо известно. И что такое обоснованная налоговая выгода хорошо известно особенно потерпевших налогоплательщикам (смотрите например тяжелейшую современную практику применения ППВАС №53 от 12.10.2006 года).

А подставив контрагента вы не просто совершите аморальный проступок, а просто потеряете контрагента да ещё с волчьим для себя билетом в форме неблагоприятной репутации. Оно вам надо?

Соответственно в гражданско-правовом договоре максимально полно надо раскрывать существо выполняемых исполнителем действий: что, где, когда….