7580 ответов адвокатов и юристов
Читайте также:
6.3М
98
Здравствуйте. Что Вы имеете ввиду под "отчитаться"? ИП для своей деятельности может при расчётах с контрагентами использовать не только доход от своей деятельности, но и личные средства.
Если у Вас система налогообложения подразумевает учет расходов, то Вам необходимо будет подкрепить к отчётности кассовый и т. п. документ документ этой сделки.
391
Министерство финансов Российской Федерации
Письмо
№ 03-04-07/73249 от 04.08.2023
По вопросу налогообложения доходов физических лиц
Департамент налоговой политики рассмотрел письмо по вопросу налогообложения доходов физических лиц и сообщает следующее.
Согласно пункту 2 статьи 214.10 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на проданный объект недвижимого имущества (в случае образования этого объекта недвижимого имущества в течение налогового периода - кадастровая стоимость этого объекта недвижимого имущества, определенная на дату его постановки на государственный кадастровый учет), умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения доходы налогоплательщика от продажи этого объекта недвижимого имущества принимаются равными умноженной на понижающий коэффициент 0,7 соответствующей кадастровой стоимости этого объекта недвижимого имущества.
Федеральным законом от 31.07.2023 N 389-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 389-ФЗ) статья 214.10 Кодекса дополнена пунктом 8, которым предусмотрены особенности определения налоговой базы по доходам, полученным от продажи недвижимого имущества, в случае изменения кадастровой стоимости объекта недвижимого имущества вследствие установления его рыночной стоимости.
На основании пункта 8 статьи 214.10 Кодекса изменение кадастровой стоимости объекта недвижимого имущества в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации, регулирующим проведение государственной кадастровой оценки, и указанным пунктом.
В целях пунктов 2, 3 и 6 статьи 214.10 Кодекса в случае изменения кадастровой стоимости объекта недвижимого имущества вследствие установления его рыночной стоимости сведения об измененной кадастровой стоимости этого объекта недвижимого имущества, внесенные в Единый государственный реестр недвижимости, учитываются при определении доходов налогоплательщика от продажи этого объекта недвижимого имущества начиная с даты начала применения для целей налогообложения сведений об изменяемой кадастровой стоимости.
В соответствии с частью 24 статьи 13 Федерального закона N 389-ФЗ положения пункта 8 статьи 214.10 Кодекса применяются к доходам, полученным налогоплательщиками начиная с 1 января 2023 года.
И.о. директора Департамента
В.А.ПРОКАЕВ
Посмотрите еще разъяснения на сайте ФНС РФ по имущественным налоговым вычетам и расчёте суммы налога по ссылке www.nalog.gov.ru
1012
Добрый вечер!
Приставу подайте заявление о прекращении ИП, приложив определение суда об отмене приказа.
А второе решение в суде надо обжаловать.
Для полной и детальной и индивидуальной консультации по Вашей проблеме, а также грамотного составления документов лучше обратитесь к любому юристу данного сайта в личные сообщения.
Ответ отключен модератором
Ответ отключен модератором
4117
Была неуплата своевременно налога. То есть деньги внесли но КБК оказался не тот и деньги зависли.Когда выяснилось ИП уже был исключен из реестра. По месту регистрации не проживал человек и корреспонденцию не получил своевременно. Узнали когда когда восстановили гос.услуги ,там уведомления были ,что висит долг и т,д.
212.4к
Добрый день!
Можете подать на банкротство, если сумма долга большая.
Судебное банкротство обойдётся Вам от 160 000 руб.
А можно дождаться, когда налоговая обратится в суд и подать возражения на иск и заявить о пропуске сроков👆
Для полной, детальной и индивидуальной консультации по Вашей проблеме, а также грамотного составления документов лучше обратитесь к любому юристу данного сайта в личные сообщения.
Дело выиграть сможете по сроку исковой давности.
На вас подали судебный приказ или налоговая в районный суд на вас подала?
Надо посмотреть их заявление и определить, какую сумму она сможет с вас взыскать. Было ли налоговое уведомление, требование о взыскании и когда.
Большую сумму долга наверняка можно признать безнадежной и списать. Для этого банкротиться нет необходимости.
Высылайте документы.
328
4341
Все очень просто. Есть доход, есть прибыль. Есть формы налогооблажения (УСН с дохода, УСН с прибыли (доход минус расход), есть патентные, ОСН и прочие формы.
Таким образом между ИП и физлицом обязательств не возникает. А вот у ИП с ФНС обязательства возникают, или с дохода, или с разницы на продаже в зависимости от формы налогооблажения.
360
Если вы продаете объект недвижимости и сумма вашего дохода от продажи объекта меньше, чем его кадастровая стоимость, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, то сумма НДФЛ, подлежащего к уплате в бюджет, будет рассчитана налоговым органом исходя из дохода равного кадастровой стоимости недвижимости умноженной на коэффициент 0,7. www.nalog.gov.ru
Ответ отключен модератором
1469
1. Ваша деятельность ИП никак не связана с Вашим желанием копить пенсию в НПФ.
2. Вы зря со счёта ИП стали платить в НПФ, видимо. Хотя я не утверждаю.
3. Если действия ИФНС Вам непонятны - направьте запрос - ст. 21 НК РФ в ИФНС и(или) жалобу в вышестоящее управление ФНС, получите ответы - если они Вас не утроят, то ВЫ в суде вправе оспорить деяния ИФНС.
Конечно имеет такое право.
Не важно, есть у Вас доход или нет, Вы обязаны платить фиксированные платежи.
Полис пенсионного страхования это дополнительное право на получение пенсионных накоплений.
Плательщиками страховых взносов (плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования:
1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:
организации;
индивидуальные предприниматели;
физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;
2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).
- см. ст. 23 ГК РФ, ст. 419, 430 НК РФ, Письмо ФНС России от 17.01.2024 № БС-4-11/352@ «О порядке уплаты за себя страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование индивидуальными предпринимателями, применяющими специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения»
ЗдравствуйтеСултан!
Давайте разберемся с вашим вопросом о пенсионных взносах и налоговых обязательствах.
По законам, ИП обязаны уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование независимо от того, работают они или нет. Это регулируется законом № 167-ФЗ об обязательном пенсионном страховании в России. А именно ст. 28 данного закона устанавливает обязанность ИПшников платить страховые взносы за себя.
Что касается ваших взносов в НПФ, то эти платежи являются добровольными и не освобождают вас от обязанности уплаты обязательных взносов в рамках системы обязательного пенсионного страхования. То есть, даже если вы внесли деньги в НПФ, налоговая все равно вправе требовать уплаты фиксированных платежей в соответствии с законодательством об обязательном пенсионном страховании.
То есть, налоговая действует правомерно, требуя уплаты фиксированного платежа, поскольку это ваша обязательная обязанность как Ип.
Кроме того, важно отметить, что взносы в НПФ носят характер дополнительного пенсионного обеспечения и не заменяют обязательные страховые взносы, установленные государством для формирования страховой пенсии. Согласно статье 29 Федерального закона № 212-ФЗ "О страховых взносах в СФР, там все фонды и ИПшники обязаны уплачивать страховые взносы в фиксированном размере, который устанавливается ежегодно правительством РФ
В общем, даже при наличии договора с НПФ, налоговые органы имеют полное право продолжать начислять и взыскивать фиксированные платежи, предусмотренные действующим законодательством.
Можно.
Для того, чтобы вернуть пенсионные накопления из НПФ "Открытие" по правилам п.п.5 п.1 ст. Прекращение и восстановление выплаты накопительной пенсии Федерального закона от 28.12.2013 N 424-ФЗ "О накопительной пенсии" Вам необходимо
а) заполнить заявление на сайте фонда
б) подготовить все необходимые документы
в) подать заявление через личный кабинет или лично в офисе
г) после ожидания одобрения заявки получить имеющиеся накопления на банковский счет или наличными.
Этим деньгами как раз и можно оплатить фиксированный платеж
ИП обязаны уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование вне зависимости от наличия доходов или ведения деятельности. Эти взносы регулируются законом № 167-ФЗ В частности, статья 28 этого закона прямо указывает на обязанность индивидуальных предпринимателей вносить такие платежи.
При этом, взносы в НПФ носят добровольный характер и не заменяют обязательные страховые выплаты в систему ОПС.Следовательно, даже если вы сделали взносы в НПФ, налоговая имеет полное право требовать уплаты фиксированных платежей по обязательному пенсионному страхованию.
Теперь касательно возможности возврата средств из НПФ. Да, вы имеете право расторгнуть договор с НПФ и потребовать возврат накопленных средств. Условия возврата обычно указаны в вашем договоре с фондом, включая возможные штрафные санкции или удержания при досрочном расторжении. Я вообще бы советовал ознакомиться с условиями вашего конкретного договора или проконсультироваться с представителями фонда.
Также, если вы воспользовались налоговыми вычетами на взносы в НПФ, следует учесть, что при досрочной ликвидации договора может возникнуть необходимость возвратить полученные налоговые льготы.
Что касается взыскания задолженностей за предыдущие годы, налоговая действительно может предъявлять требования по уплате недоимок за период до трёх лет. Это соответствует положениям Налогового кодекса РФ, который предусматривает срок исковой давности в три года для таких дел. Помимо основного долга, могут начисляться пени за каждый день просрочки.
В общем, налоговая действует правомерно, требуя уплаты фиксированного платежа за прошедшие периоды.
Согласно статьям 419 и 430 Налогового кодекса РФ (НК РФ), индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование. Даже если вы имеете договор пенсионного страхования, это не освобождает вас от обязательства по уплате фиксированных взносов.
- Статья 419 НК РФ: Устанавливает порядок исчисления и уплаты страховых взносов. Ваша обязанность заключается в том, чтобы уплачивать фиксированные страховые взносы, которые формируются на основании минимального размера оплаты труда (МРОТ) и устанавливаются на каждый год.
- Статья 430 НК РФ: Указывает, кто является плательщиками страховых взносов. К таким лицам относятся индивидуальные предприниматели, делающие выплаты и вознаграждения физическим лицам, а также те, кто не производит такие выплаты. В любом случае, ИП обязан уплачивать взносы за себя.
Про полис пенсионного страхования
Полис пенсионного страхования является дополнительным инструментом формирования ваших пенсионных накоплений, но он не заменяет обязательные взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Накопления, получаемые по полису, являются частью вашей пенсии, однако они не освобождают вас от уплаты обязательных страховых взносов в бюджет.
Уплата фиксированных платежей
Налоговая инспекция имеет право на выставление счета по фиксированным платежам, так как данный платеж является обязательным. Поэтому вы должны продолжать уплачивать фиксированные взносы, даже если у вас есть полис пенсионного страхования и вы делаете дополнительные отчисления в НПФ "Открытие".
Султан, уважаемый!
В Вашем случае добровольное пенсионное страхование в соответствии со ст. 29. Добровольное вступление в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" никаким образом не исключают уплаты обязательных взносов на пенсионное страхование в соответствии со ст.430 Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам НК РФ
ИП, согласно ст. 6. Страхователи Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", являются страхователями по обязательному пенсионному страхованию и в соответствии со ст.28. Размер страховых взносов, уплачиваемых страхователями, не производящими выплаты физическим лицам этого же закона
уплачивают страховые взносы в фиксированном размере в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Никакого "капкана" нет. Просто отказываетесь, по правилам ст.12. Прекращение и восстановление выплаты накопительной пенсии Федерального закона от 28.12.2013 N 424-ФЗ "О накопительной пенсии", от добровольного страхования в этом НПФ. первый шаг вами сделан
1. Прекращение выплаты накопительной пенсии производится в случае:.5) отказа застрахованного лица от получения установленной накопительной пенсии - с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором страховщиком получено соответствующее заявление застрахованного лица
Если у вас есть задолженность по обязательным платежам, то требование их погашения за последние три года законны
Ответ отключен модератором
Индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и медицинское страхование (ОМС). Эти платежи обязательны независимо от того, ведет ли предприниматель деятельность или нет. Размер взносов зависит от минимального размера оплаты труда (МРОТ) и может меняться каждый год.
Налоговая инспекция отслеживает своевременность уплаты страховых взносов. Даже если вы являетесь клиентом негосударственного пенсионного фонда (НПФ), где ваши средства накапливаются, это не освобождает вас от обязательных платежей в систему ОПС и ОМС.
Перевод средств в НПФ – это добровольное накопление пенсии сверх обязательной части. Это означает, что даже если вы платите взносы в НПФ, это никак не влияет на обязательства перед налоговой инспекцией по уплате обязательных страховых взносов.
Соответствующие статьи законодательства:
1. Статья 430 НК РФ: Устанавливает обязанность индивидуального предпринимателя платить страховые взносы в фиксированном размере на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Эта норма действует вне зависимости от наличия договора с НПФ.
2. Пункт 7 статьи 430 НК РФ: Указывает, что индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) или патентную систему налогообложения, имеют право уменьшить сумму налога на величину уплаченных страховых взносов. Однако это касается только налогов, а не самих обязательств по уплате страховых взносов в ПФР и ФФОМС.
Налоговая инспекция имеет полное право требовать уплаты фиксированных страховых взносов, даже если у вас есть договор с НПФ. Платежи в НПФ являются дополнительными накоплениями, они не заменяют обязательные страховые выплаты.
Здравствуйте уважаемый Султан!
В данном случае, с правовой точки зрения в целом добровольное пенсионное страхование в силу ст. 29. ФЗ от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" не исключают уплаты обязательных взносов на пенсионное страхование.
*При необходимости можете обратиться к любому из юристов портала для содействия, защиты и подготовке правовых документов (ст.779 ГК РФ "оказание юр.услуг").
Всего доброго Вам!
Рад был помочь!
Тем более размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам.
Поэтому в силу ст.430 НК РФ есть обязанность индивидуального предпринимателя платить страховые взносы в фиксированном размере на обязательное пенсионное и медицинское страхование.
Дополню.
В случае нарушения ваших прав необходимо направить жалобу в простой письменной форме в Прокуратуру, для проведения проверки в отношении ИФНС за незаконные действия, превышение полномочий, самоуправство и привлечение к ответственности (ст.10 ФЗ "О прокуратуре РФ" от 17.01.1992 N 2202-1).
Пенсионное страхование может быть обязательным и добровольным.
Обязательное пенсионное страхование предусмотрено ст. 29. ФЗ от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" и обязанность уплаты страховых взносов ст.430 НК РФ.
Пенсионное страхование в НПФ является добровольным и не обязательно, от уплаты обязательных страховых взносов это не освобождает.
267
4799
Добрый день!
Да, конечно можно!
Есть судебное банкротство, которое обойдётся от 160 000 руб.
Если ещё и внесудебное (бесплатное) банкротство через МФЦ👆
Условия для прохождения внесудебной (упрощенной) бесплатной процедуры в МФЦ:
1. сумма долга от 25 000 до 1 000 000 руб.
2. отсутствие имущества и доходов у должника (за исключением случаев, когда на имущество нельзя обращать взыскание в силу ст. 446 ГПК РФ, в том числе, если заработная плата/пенсия не превышает прожиточного минимума).
3. наличие постановления об окончании исполнительного производства (согласно п.4 ч.1 ст. 46 № 229-ФЗ "Об исполнительном производстве"), т.е. долг должника должен быть просужен в суде, должно быть вынесено решение суда, должен быть взыскателем получен исполнительный лист, предъявлен исполнительный лист в службу судебных приставов, должно быть возбуждено исполнительное производство, а потом окончено.
Из этого пункта есть некоторые исключения, вступившие в законную силу с 03.11.2023 г., а именно:
- у должника имеется основной доход в виде государственной пенсии и исполнение исполнительных документов в отношении такого должника длится более 1 года с отсутствием у него имущества, на которое может быть обращено взыскание (см. ст. 446 ГПК РФ);
- должник является получателем ежемесячного пособия в связи с рождением и воспитанием ребенка и исполнение исполнительных документов в отношении такого гражданина длится более 1 года и у него отсутствует имущество, на которое может быть обращено взыскание (см. ст. 446 ГПК РФ).
- в отношении должника имеется исполнительный документ имущественного характера, выданный более 7 лет назад до даты обращения с заявлением о внесудебном банкротстве, который предъявлялся к исполнению и требования которого не исполнены или исполнены частично.
Необходимые документы:
- паспорт
- СНИЛС
- заявление о банкротстве
- список кредиторов.
Почитайте мою небольшую статью на эту тему:
Для полной, детальной и индивидуальной консультации по Вашей проблеме, а также грамотного составления документов лучше обратитесь к любому юристу данного сайта в личные сообщения.
Здравствуйте! Банкротство это действительно крайняя мера, как указал мой коллега. Поэтому прохождение этой процедуры заключается в ее целесообразности. Стоимость банкротства составляет от 110 тысяч рублей, поэтому зная сумму конечного долга перед всем кредиторами, я думаю, что Вы сможете самостоятельно оценить целесообразность подачи такого заявления.
146
Здравствуйте!
Нет, получать заново указанные документы в данной ситуации не нужно.
О смене прописки миграционная служба МВД сама уведомит ФНС в течение 10 дней. После этого ФНС внесёт изменения в ЕГРИП в течение 5 дней. Ещё 5 дней даётся ФНС, чтобы уведомить ПФР, ФСС и органы статистики.
При этом вы вправе самостоятельно уведомить ФНС о смене адрес путём направления заявления по форме Р24001.
Добрый день!
Процесс внесения изменений в ЕГРИП, связанных со сменой регистрации ИП, автоматический. Если ИП поменял регистрацию, налоговую в течение 10 дней с момента смены прописки об этом уведомляет миграционный орган. Ещё 5 дней требуется ИФНС на внесение изменений ЕГРИП. Через 15 дней после того, как вы поменяли адрес регистрации, можно проверять в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, внесены ли в нём изменения в ваших данных.
Соответственно как только изменение адреса отразится в ЕГРИП - направляйте в налоговую запрос о получении свидетельства.
15.2к
Здравствуйте, Сергей! Из вопроса не усматривается каких-то "подводных камней", если цена продажи второму ИП соответствует рыночной, - в этом случае это вполне нормальная сделка купли-продажи (ст.549 ГК РФ), а то, что купил слишком дешево, - это уже вопросы к тому, кто продал по такой цене. Но если объективно рыночная оценка гораздо ниже, а 2 ИП таким образом решили занизить налогооблагаемую базу, то по результатам налоговой проверки могут быть вопросы к обоим ИП, особенно ко второму (на 15% на системе доходы минус расходы), который таким образом старается занизить налогооблагаемую базу.
Из вопроса следует, что всю квартиру Вы купили за 1 млн., а половину доли продали за 2 млн., т.е. либо изначальная оценка была занижена в 4 раза, что вызывает вопросы к продавцу, который занизил свою налогооблагаемую базу (ст.210, п.2 ст.220 НК РФ), либо Вы с другим ИП завысили в 4 раза стоимость квартиры, чтобы оптимизировать налоговую базу. И разница в 4 раза вполне достаточна, чтобы налоговая заинтересовалась этой ситуацией.
Здравствуйте Сергей!
Сделка может привлечь внимание налоговой, так как схемы с дроблением бизнеса и сделками между родственниками может выглядеть как способ уклонения от уплаты налогов.
Что может вызвать подозрение:
Перепродажа доли имущества через короткий срок по значительно увеличенной цене (с 1 млн руб. до 2 млн руб.) может выглядеть для налоговой подозрительно. В соответствии с пп. 2 п. 2 ст. 105.1 НК РФ такие сделки могут быть признаны контролируемыми, если стороны связаны родственными отношениями. Налоговая может провести проверку, чтобы определить обоснованность цены продажи и отсутствия намерения снизить налоговую нагрузку.
Поскольку ИП являются родственниками, налоговая может отнести их к категории взаимозависимых лиц. На основании ст. 105.1 НК РФ налоговая инспекция вправе учитывать взаимозависимость для анализа обоснованности сделок и возможного занижения налоговой базы.
Если ИП на УСН доход (6%) перепродает свою долю сразу после приобретения по увеличенной цене, налоговая может поставить под сомнение экономическую обоснованность такой операции, инспектор может подумать, что цель снижение налоговой базы у ИП на УСН доход-расход (15%). В этом случае сделка может быть расценена как направленная исключительно на налоговую выгоду, что противоречит пункту 1 ст. 54.1 НК РФ.
Если ИП на УСН доход (6%) не вел предпринимательскую деятельность в течение года и совершает первую сделку, налоговая может обратить внимание на уплату страховых взносов и возможность искусственного уменьшения их базы. Снижение страховых взносов в рамках таких сделок также может быть расценено как попытка ухода от обязательств.
Возможные риски заключаются в том, что налоговая может переквалифицировать сделку, доначислить налоги и штрафы.
?Одной из главных целей налоговых органов является предотвращение действий, направленных на умышленное занижение налоговой базы. Учитывая предназначение сделок и обстоятельства, вот что может вызывать тщательное внимание со стороны налоговой:
- Рыночность сделок: Налоговая может запросить обоснование цены за долю квартиры. Если ИП 6% купит свою долю за меньшую сумму, а затем сразу же продаст свою долю за значительно более высокую сумму, это может вызвать подозрения. Налоговая может потребовать документы, подтверждающие рыночную стоимость.
- Правомерность сделок: Если сделки будут признаны мнимыми (например, в рамках "фирм-однодневок" или с надуванием цен), это приведет к налоговым последствиям. Необходимо четко обосновать необходимость и разумность сделок, чтобы избежать вопросов.
Так как ваши ИП являются близкими родственниками, налоговая может обратить внимание на то, каким образом распределяются расходы и прибыль в рамках сделки:
- Обоснованность расходов и доходов: Убедитесь, что все расходы обоснованы и документально подтверждены. Если у ИП 6% не будет операций в дальнейшем, налоговая может задать вопросы об истинном намерении этой сделки.
ИП 6%, как вы указали, планирует оплатить все свои налоги с продажи. Это важный момент, так как аккуратные платежи налогов могут в некоторой степени снизить риск возможных вопросов от налоговых органов. Если ИП 6% действительно доложит налоги от первой сделки и другие обязательные взносы, это может помочь обосновать налоговые последствия.
С точки зрения налоговых органов будет важно не только каковы цифры, но и как представляется бизнес:
- Наличие реального бизнеса: Если у ИП 6% нет активной деятельности, налоговая может задать вопросы о том, как этот бизнес вписывается в нормальные рыночные практики.
Самые распространенные технические ошибки, связанные с подобными схемами, находятся в области нарушения контрольно-кассовой дисциплины (что может означать необходимость использования ККТ при розничных продажах) и упрощенных процедур налогообложения (для ИП на УСН). Если у налогового органа будут вопросы, это приведет к дополнительным проверкам.
Распланируйте пренебрегать местными или профессиональными налоговыми консультантами, чтобы избежать юридических и налоговых рисков.
- Документирование всех сделок: Сохраняйте все контракты, чеки и другие документы, подтверждающие отчисления и бизнес-процессы.
- Четкие записи по всем сделкам: Записывайте все детали относительно покупки и продажи, включая расчет рынка и стоимость.
Хотя ваши планы выглядят логично и вы можете получать выгоду от них, главное составляющее — это соответствие законодательству и отсутствие намерения уклониться от уплаты налогов. Будьте готовы представить все документы и обоснования налоговым органам, если они возникнут.
Да, налоговая может заинтересоваться этой сделкой, так как продавцы владеют квартирой менее пяти лет. Согласно п. 3 ст. 217.1 НК РФ, физические лица освобождаются от уплаты НДФЛ при продаже недвижимости, если владеют ей более пяти лет (или трех лет в определенных случаях).
При сроке владения менее пяти лет обязанность уплаты НДФЛ с суммы продажи, превышающей налоговый вычет, сохраняется. Однако продавцы могут воспользоваться имущественным вычетом в размере 1 млн руб. по п. 2 ст. 220 НК РФ, что позволяет избежать налогообложения, если продажная стоимость квартиры не превышает этот лимит.
В то же время налоговая может обратить внимание на заниженную стоимость, если она ниже рыночной, поскольку в этом случае сделка может быть расценена как попытка уклонения от налога. Налоговые органы могут доначислить налог, пересчитав стоимость квартиры по рыночной цене на основании п. 3 ст. 105.3 НК РФ.
Стоит быть готовыми обосновать цену продажи в случае таких вопросов.
Если вы братья ,то на основании подпункта 11 пункта 2 статьи 105.1 Налогового кодекса РФ вы являетесь взаимозависимыми лицами
Контролироваться ФНС могут сделки между взаимозависимыми лицами, которые:
образуют суммы, подлежащие обложению НДФЛ, налогом на прибыль, НДПИ, НДС, УСН ;
подпадают под критерии, установленные в пп. 1–3, 5, 6 ст. 105.14 НК РФ;
не подпадают под критерии, приведенные в п. 4 ст. 105.14 НК РФ.
Проверив сделку между взаимозависимыми лицами, ФНС может оштрафовать участников и доначислить налог для его плательщика, если посчитает, что база по нему была безосновательно уменьшена. Признание участников сделки взаимозависимыми осуществляется исключительно в налоговых целях.
Так что в Вашем случае , если вы сами пишите про цель занижение налоговой базы у Ип УСН 15%, то к такому же выводу о цели вашей сделки могут придти и в налоговой инспекции.
Так что вполне реален риск привлечения вас к налоговой ответственности по статье 122 НК РФ-
Статья 122 Налогового Кодекса Российской Федерации предусматривает ответственность за неуплату или неполную уплату сумм налога или сбора, возникших в результате: занижения налоговой базы; иного неправильного исчисления налога; или других неправомерных действий (бездействия),
1. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 настоящего Кодекса,
(в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).
(в ред. Федеральных законов от 27.07.2006 N 137-ФЗ, от 03.07.2016 N 243-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
2. Утратил силу. - Таможенный кодекс РФ от 28.05.2003 N 61-ФЗ.
(см. текст в предыдущей редакции)
3. Деяния, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, совершенные умышленно,
(в ред. Таможенного кодекса РФ от 28.05.2003 N 61-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).
Так что вы вместо занижение налоговой базы у ИП 15% можете получить штраф в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога
Возможные риски и вопросы от налоговой
1. Короткий срок перепродажи:
- Перепродажа недвижимости через короткий срок (например, месяц) по значительно увеличенной цене может вызвать подозрение у налоговых органов. Это будет воспринято как возможная попытка занижения налоговой базы. Согласно п. 2 ст. 105.1 НК РФ, сделки между взаимозависимыми лицами могут признаться контролируемыми, что позволяет налоговым органам более тщательно проверять такие операции.
2. Связь между сторонами:
- Поскольку ИП являются родственниками, налоговая может отнести их к категории взаимозависимых лиц, что также увеличивает риск проверки обоснованности цен и намерений сторон. Статья 105.1 НК РФ предполагает, что при перечислении сделок между взаимозависимыми лицами налоговая имеет право учитывать их взаимозависимость при анализе сделок.
3. Обоснованность цены продажи:
- Налоговая может задуматься над экономической обоснованностью цены продажи. Если цена за долю (1 млн рублей) значительно увеличивается до 2 миллионов, это может быть расценено как сделка, направленная на уклонение от уплаты налогов. В этом случае инспекторы могут запросить документы, подтверждающие рыночную стоимость недвижимости.
Ваш план по оптимизации налогообложения через привлечение двух индивидуальных предпринимателей на разных системах налогообложения имеет ряд нюансов, которые могут привлечь внимание налоговых органов. Давайте рассмотрим основные риски и возможные последствия.
Основная проблема заключается в том, что налоговые органы могут усмотреть в действиях ИП признаки искусственного занижения налоговой базы.
В частности, такие схемы часто рассматриваются как попытка уклонения от уплаты налогов, что может привести к следующим последствиям:
1. Проверка обоснованности расходов: Налоговая инспекция может провести проверку на предмет реальности и экономической целесообразности сделки. Если будут выявлены признаки фиктивности или отсутствия деловой цели, расходы могут быть исключены из расчета налогооблагаемой базы.
2. Признание взаимозависимых лиц: Согласно статье 105.1 Налогового кодекса Российской Федерации, лица признаются взаимозависимыми, если одна сторона прямо или косвенно участвует в другой стороне, и это участие превышает 25%. Взаимозависимость может стать основанием для корректировки цен сделок и доначисления налогов.
3. Контроль за трансфертным ценообразованием: В случае выявления признаков манипулирования ценами между взаимозависимыми лицами, налоговая служба может применить правила трансфертного ценообразования, установленные главой 14.1 НК РФ. Это приведет к перерасчету налога на основе рыночных цен.
4. Штрафы и пени: За уклонение от уплаты налогов предусмотрены штрафы и пени. Кроме того, налоговый орган может доначислить НДС и налог на прибыль, если сочтет сделку фиктивной.
Риски и рекомендации:
1. Риск признания сделки фиктивной: Если налоговая инспекция посчитает, что сделка заключалась лишь для целей оптимизации налогообложения, а не ради реального экономического эффекта, это может привести к серьезным последствиям.
2. Взаимозависимые лица: Поскольку ИП являются близкими родственниками, существует риск признания их взаимозависимыми. Это может повлиять на оценку правомерности применения специальных ставок налогообложения.
3. Документирование операций: Все операции должны быть надлежащим образом задокументированы. Любое отклонение от обычной практики ведения бизнеса может вызвать подозрения у налогового органа.
Альтернативные варианты:
Если целью является оптимизация налогообложения, лучше рассмотреть легитимные способы, такие как:
- Применение льготных режимов налогообложения;
- Оптимизация структуры затрат;
- Использование налоговых вычетов и льгот.
ст. 105.1 НК РФ
Сделки могут быть признаны контролируемыми, если стороны связаны родственными отношениями.
Также у вас изначально занижена стоимость недвижимости.
Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых право нарушений.
Также продавец квартиры, если владеет менее 3 лет, платит ндфл 13%.
Вашу схему однозначно раскусят, в итоге каждая сторона получит штрафы.
- см. ст. 105.1, 122, 217.1 НК РФ
Как установлено п.1 ст.105.1 НК РФ если особенности отношений между лицами могут оказывать влияние на условия и (или) результаты сделок, совершаемых этими лицами, и (или) экономические результаты деятельности этих лиц или деятельности представляемых ими лиц, указанные в настоящем пункте лица признаются взаимозависимыми для целей налогообложения.
На основании п.2 той же статьи в целях настоящего Кодекса взаимозависимыми лицами признаются физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный.
Взаимозависимость между налогоплательщиками, которые являются братьями, является основанием для контроля цены сделки. Однако, если продажа будет по рыночным ценам, такой контроль не сможет стать основанием для вывода о незаконном занижении налоговой базы и об отсутствии деловой цели в приобретении недвижимости.
Приобретение квартиры в долях братьями можно объяснить отсутствием свободных денежных средств у одного либо каждого из них, или независимым получением информации о предложении на продажу.
Последующие продажи легко объясняются законной деловой целью, поэтому при соблюдении рыночных цен не могут стать основанием для доначисления налогов.
Здравствуйте, Сергей!
Ваша схема очень проста и понятна налоговику
____
Поскольку Вы являетесь братьями, налоговая инспекция может рассматривать ваши сделки как взаимозависимые. Это значит, что они могут проверить соответствие цены сделки рыночным условиям и, если обнаружат несоответствие, доначислить налоги.
____
Если налоговая инспекция сочтет, что сделка была проведена с целью занижения налоговой базы, это может привести к доначислению налогов и штрафам. В вашем случае, если будет доказано, что сделка была проведена с целью уменьшения налоговой нагрузки, это может повлечь за собой штрафы в размере до 40% от неуплаченной суммы налога.
____
В случае выявления нарушений налоговая инспекция может применить штрафные санкции по статье 122 НК РФ. Это может включать штрафы за неуплату или неполную уплату налогов.
_____
С уважением, Дарья Алексеевна
940
Имущество ИП юридически не разграничено на предпринимательское и личное. Гражданин отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом независимо от того, есть у него статус ИП или нет. Исключение сделано только для имущества, на которое не может быть обращено взыскание (например, это единственное пригодное для проживания жилье, личные вещи, кроме предметов роскоши, и т. п.).
Поэтому налоговики, отвечая на вопросы ИП о правомерности личных трат с расчетного счета, говорят примерно следующее: нам главное, чтобы вы уплатили налоги. Оставшимися после этого на расчетном счете деньгами можете распоряжаться как угодно. Если вы намерены использовать авто в личных целях, не оформляйте покупку от имени ИП, не учитывайте расходы на авто в налоговом учете и не заявляйте НДС к вычету. Оплата такого авто с расчетного счета может вызвать у налоговиков вопросы, но скорее вопросы будут при его продаже. Если же автомобиль вы приобрели для бизнеса, ввели его в эксплуатацию как ОС и используете в деятельности, налоговики вряд ли смогут доказать в суде, что вы не вправе учитывать расходы и вычеты, даже если у них будет информация, что иногда вы используете автомобиль в личных целях.
160
7211
Не нужно уведомлять налоговую инспекцию и о своём переезде.
Обязанность сообщать в налоговый орган об изменении адреса места жительства физического лица возложена на органы, осуществляющие регистрацию (миграционный учет) физических лиц, а именно на органы МВД России в соответствии с пунктом 3 статьи 85 Налогового кодекса РФ.
Вы состоите на налоговом учете бессрочно и "сниматься" не нужно, сведения о вас передаются в другой налоговый орган по территориальности по межведомственному документообороту - сами поменяют ИФНС.
Снятие с рег.учета в налоговом органе происходит только в случае смерти гражданина.
118
Здравствуйте, Виктор! Если близкий родственник, то это имеет смысл, т.к. в этом случае при дарении близкий родственник не платит налог: согласно пункту 18.1 статьи 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
18.1) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами)
Ну а потом сможет продать. Вы же налог платить не будете.
На данный момент у данного родственника ип нет , я хочу ей отдать здание , и открыть ип с ОКВЭД для продажи , просто кто то пишет что налоговая может прикопаться почему я так делаю , что хочу им меньше заплатить , на данном этапе есть покупатель здания , но хотелось бы выиграть на налогах , у меня ип есть но я на общей системе и на усн перейти не могу , вот хотел эту схему провернуть в течении недели , и еще если можно так делать ип на родственника разницы нет когда открывать ? хотел сначала сделать дарение
Согласно статье 572 Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ), дарение имущества, в том числе недвижимости, осуществляется безвозмездно. Таким образом, при дарении недвижимости вы не получаете доход, и соответственно, не должны платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
Дарение недвижимости родственнику не облагается налогом, если сделка происходит между близкими родственниками (статья 217 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ)). Близкие родственники включают супругов, родителей, детей, бабушек, дедушек, внуков, братьев и сестер.
Индивидуальные предприниматели могут применять различные системы налогообложения, включая упрощенную систему налогообложения (УСН). При продаже недвижимости через ИП налог рассчитывается исходя из выбранной системы налогообложения.
Если ИП применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", то доход от продажи недвижимости уменьшается на величину расходов, связанных с приобретением и продажей этой недвижимости. Налог уплачивается с разницы между доходами и расходами.
Для ИП на УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" ставка налога составляет 15%. Если доходы не превышают 150 млн рублей и численность сотрудников не превышает 100 человек, применяется пониженная ставка в размере 1% от доходов.
Вы планируете сначала передать недвижимость родственнику путем дарения, а затем продать её через ИП. В этом случае важно учесть следующее:
-Поскольку дарение не предполагает получение дохода, налог на доходы физических лиц (НДФЛ) не платится.
-Продажа недвижимости через ИП может быть выгодной, поскольку позволяет применить УСН и снизить налоговую нагрузку. Однако стоит учесть, что если вы передали имущество родственнику бесплатно, то стоимость продажи будет равна рыночной стоимости объекта на момент передачи, и именно от этой суммы будет рассчитываться налог.
Пример:
- Рыночная стоимость здания - 10 млн рублей.
- Расходы на строительство здания составили 6 млн рублей.
- Здание было передано родственнику путем дарения.
- Родственник продает здание через ИП на УСН.
Налог составит:
(10 млн руб. - 6 млн руб.) * 15% = 750 тыс. руб.
Здравствуйте Виктор!
В данном случае, с правовой точки зрения, да вполне возможно ли передать построенное здание родственнику через ИП УСН, чтобы избежать налогов.
Поскольку в силу п. 8.1 ст.217 НК РФ доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами)
Таким образом, с юридической точки зрения вполне возможно ли передать построенное здание родственнику через ИП УСН, чтобы избежать налогов.
*При необходимости можете обратиться к любому из юристов портала для содействия, защиты и подготовке правовых документов (ст.779 ГК РФ "оказание юр.услуг").
Всего доброго Вам!
Рад был помочь!
такая схема с передачей построенного здания родственнику через ИП на УСН для последующей продажи будет незаконной и приведет к налоговым рискам.
Согласно законодательству:
Пункт 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ освобождает от налогообложения доходы, полученные в порядке дарения, только если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками. Однако это освобождение не распространяется на доходы от последующей продажи полученного в дар имущества.
Вы планируете использовать ИП на УСН для продажи полученного в дар имущества. Однако по общему правилу доходы ИП от реализации недвижимого имущества облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13%. Использование УСН здесь не позволит избежать уплаты НДФЛ.
Согласно статье 39 Налогового кодекса РФ, передача имущества в порядке дарения между взаимозависимыми лицами (в том числе близкими родственниками) может быть признана контролирующими органами получением необоснованной налоговой выгоды.
описанная вами схема передачи построенного здания родственнику через ИП с целью последующей продажи и оптимизации налогов является незаконной. Она может повлечь доначисление налогов, пеней и штрафов.
Уважаемый Виктор, добрый день!
Да, Вы можете оформить дарение на близкого родственника, чтобы избежать уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при передаче имущества.
______
Согласно пункту 18.1 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками. К близким родственникам относятся супруги, родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные), дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные братья и сестры.
______
Таким образом, если Вы подарите свою долю в здании близкому родственнику, то ни вы, ни ваш родственник не будете обязаны уплачивать НДФЛ с этой сделки.
После того как ваш родственник станет собственником доли в здании, он сможет продать её. При этом он будет обязан уплатить налог на доходы от продажи имущества. Если ваш родственник применяет упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом налогообложения "доходы", то ставка налога составит 6%
_______
Важно учитывать, что для освобождения от уплаты НДФЛ при продаже недвижимости необходимо владеть имуществом более минимального срока владения (3 или 5 лет в зависимости от условий). Если ваш родственник продаст недвижимость до истечения этого срока, он будет обязан уплатить НДФЛ по ставке 13% с разницы между продажной ценой и документально подтвержденными расходами на приобретение имущества.
______
Таким образом, схема дарения и последующей продажи через ИП на УСН может быть выгодной, если ваш родственник является близким родственником и готов уплатить налог на доходы от продажи имущества.
С уважением, Дарья Алексеевна
344
Рекомендую направить запрос в ИФНС - получите официальный ответ - ст. 21 НК РФ, при желании и в Минфин написать.
НК РФ Статья 21. Права налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов)
1. Налогоплательщики имеют право:
1) получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также получать формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснения о порядке их заполнения;
2) получать от Министерства финансов Российской Федерации письменные разъяснения по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, от финансовых органов субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, федеральной территории "Сириус" - по вопросам применения соответственно законодательства субъектов Российской Федерации о налогах и сборах, нормативных правовых актов муниципальных образований о местных налогах и сборах, нормативных правовых актов представительного органа федеральной территории "Сириус" о местных налогах и сборах;
...
Его можно использовать. А то сказочники мало ли что напишут!)))
Здравствуйте, Михаил! Если Вы на общей системе налогообложения, то здесь важно налоговое резидентство в плане НДФЛ, т.к. это влияет на налоговую базу (ст.207-210 НК РФ), но если на упрощенке (гл.26.2 НК РФ), то в этом случае вправе платить налог в том же объеме, что раньше, т.к. резидентство там не влияет на налоговую ставку согласно статье 346.20 НК РФ. Согласно пункту 3 статьи 346.11 НК РФ:
Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса). Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьями 161 и 174.1 настоящего Кодекса.
Полный текст статьи 346.20 НК РФ, регламентирующей налоговые ставки по упрощенке (как видите, отсылок к резидентству данная статья не содержит):
Статья 346.20. Налоговые ставки1. Налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов в случае, если объектом налогообложения являются доходы и иное не установлено настоящим пунктом и пунктами 1.1, 3, 3.1 и 4 настоящей статьи.
Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 1 до 6 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков.
1.1. Налогоплательщики, применяющие в качестве объекта налогообложения доходы, начиная с квартала, по итогам которого доходы налогоплательщика, определяемые нарастающим итогом с начала налогового периода в соответствии со статьей 346.15 и с подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, превысили 150 млн. рублей, но не превысили 200 млн. рублей и (или) в течение которого средняя численность работников налогоплательщика превысила 100 человек, но не превысила 130 человек, при исчислении налога применяют налоговую ставку в размере 8 процентов в отношении части налоговой базы, рассчитанной как разница между налоговой базой, определенной за отчетный (налоговый) период, и налоговой базой, определенной за отчетный период, предшествующий кварталу, в котором допущены указанные превышения доходов налогоплательщика и (или) средней численности его работников.
Если указанные в абзаце первом настоящего пункта превышения допущены налогоплательщиком в первом квартале календарного года, то для такого налогоплательщика налоговая ставка устанавливается в размере 8 процентов для налогового периода, в котором допущены указанные превышения.
2. Налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, и иное не установлено настоящим пунктом и пунктами 2.1, 3, 3.1 и 4 настоящей статьи.
Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков.
2.1. Налогоплательщики, применяющие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, начиная с квартала, по итогам которого доходы налогоплательщика, определяемые нарастающим итогом с начала налогового периода в соответствии со статьей 346.15 и с подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, превысили 150 млн. рублей, но не превысили 200 млн. рублей и (или) в течение которого средняя численность работников превысила 100 человек, но не превысила 130 человек, при исчислении налога применяют налоговую ставку в размере 20 процентов в отношении части налоговый базы, рассчитанной как разница между налоговой базой, определенной за отчетный (налоговый) период, и налоговой базой, определенной за отчетный период, предшествующий кварталу, в котором допущены указанные превышения доходов налогоплательщика и (или) средней численности его работников.
Если указанные в абзаце первом настоящего пункта превышения допущены налогоплательщиком в первом квартале календарного года, то для такого налогоплательщика налоговая ставка устанавливается в размере 20 процентов для налогового периода, в котором допущены указанные превышения.
3. Законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя налоговая ставка может быть уменьшена на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации для всех или отдельных категорий налогоплательщиков.
В отношении периодов 2015 - 2016 годов налоговая ставка может быть уменьшена до 0 процентов.
В отношении периодов 2017 - 2021 годов налоговая ставка может быть уменьшена до 3 процентов в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. При этом налоговые ставки могут устанавливаться в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности.
абзацы четвертый - пятый утратили силу.
Налоговые ставки, установленные в соответствии с настоящим пунктом законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя, не могут быть повышены в течение периодов, указанных в настоящем пункте, начиная с налогового периода, с которого применяется пониженная налоговая ставка, если иное не установлено пунктами 1.1 и 2.1 настоящей статьи.
3.1. Законами Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области налоговая ставка может быть уменьшена на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации для всех или отдельных категорий налогоплательщиков в отношении периодов 2023 и 2024 годов до 0 процентов. При этом такие пониженные налоговые ставки не могут быть повышены в течение периодов, указанных в настоящем пункте, начиная с налогового периода, с которого применяется пониженная налоговая ставка, если иное не установлено пунктами 1.1 и 2.1 настоящей статьи.
4. Законами субъектов Российской Федерации может быть установлена налоговая ставка в размере 0 процентов, если иное не установлено пунктами 1.1 и 2.1 настоящей статьи, для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, выбравших объект налогообложения в виде доходов или в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания.
Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей непрерывно в течение двух налоговых периодов. В период действия налоговой ставки в размере 0 процентов, установленной в соответствии с настоящим пунктом, индивидуальные предприниматели, указанные в абзаце первом настоящего пункта, выбравшие объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, не уплачивают минимальный налог, предусмотренный пунктом 6 статьи 346.18 настоящего Кодекса.
Виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и научной сферах, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов, устанавливаются субъектами Российской Федерации на основании Общероссийского классификатора видов экономической деятельности.
По итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась налоговая ставка в размере 0 процентов, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70 процентов.
Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены ограничения на применение налогоплательщиками, указанными в абзаце первом настоящего пункта, налоговой ставки в размере 0 процентов, в том числе в виде:
ограничения средней численности работников;
ограничения предельного размера доходов от реализации, определяемых в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, получаемых индивидуальным предпринимателем при осуществлении вида предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется налоговая ставка в размере 0 процентов. При этом предусмотренный пунктом 4 статьи 346.13 настоящего Кодекса предельный размер дохода в целях применения упрощенной системы налогообложения может быть уменьшен законом субъекта Российской Федерации не более чем в 10 раз.
В случае нарушения ограничений на применение налоговой ставки в размере 0 процентов, установленных настоящей главой и законом субъекта Российской Федерации, индивидуальный предприниматель считается утратившим право на ее применение и обязан уплатить налог по налоговым ставкам, предусмотренным пунктом 1, 2 или 3 настоящей статьи, за налоговый период, в котором нарушены указанные ограничения.
Виды предпринимательской деятельности в сфере бытовых услуг населению, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов, устанавливаются субъектами Российской Федерации на основании кодов видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности и (или) кодов услуг в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам, определяемых Правительством Российской Федерации.
Да, Вы верно понимаете ситуацию. В качестве ИП (индивидуального предпринимателя) Вы сохраняете налоговое резидентство РФ, даже несмотря на длительное нахождение за пределами страны.
Согласно статье 207 Налогового кодекса РФ, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Однако данное правило не распространяется на индивидуальных предпринимателей, которые считаются налоговыми резидентами РФ независимо от фактического времени нахождения в стране.
Статья207 НК РФ:
"Налоговыми резидентами Российской Федерации признаются:
1) физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев..."
Таким образом, в Вашем случае, как ИП, Вы продолжаете оставаться налоговым резидентом РФ и обязаны платить налоги, связанные с ведением бизнеса в России, в полном объеме, несмотря на Ваше длительное пребывание в Грузии.
Добрый день!
Согласно статье 208 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговое резидентство в РФ ИП устанавливается, если оно создано в Российской Федерации в соответствии с законодательством Российской Федерации. Если ИП будет выполнять все свои зарегистрированные виды деятельности вне Российской Федерации и не будет иметь своего места нахождения в России, то оно может потерять налоговое резиденство в РФ.
Однако, важно учитывать, что факт нахождения в РФ или за ее пределами не является определяющим для определения налогового резидентства ИП в России. Резиденство определяется в соответствии со статьей 207 Налогового кодекса Российской Федерации, и зависит от различных факторов, таких как место регистрации индивидуального предпринимателя, место управления и др. При потере налогового резидентства в РФ ставка налога на прибыль ИП может измениться в соответствии со статьей 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации. Однако, исходя из описанной ситуации, если ИП продолжает вести свой бизнес в России, то налоговое резидентов сохраняется. В случае желания прекратить деятельность ИП в России, необходимо будет соблюдать требования законодательства РФ относительно процедуры ликвидации, реорганизации или закрытия ИП.
Исходя из описанной вами ситуации, как физическое лицо, вы утратили статус резидента и обязаны подать в ИФНС сведения о необходимости начисления вам как физическому лицу налогов по повышенным ставкам. В данном случае я имею ввиду налоги на имущество ( объекты недвижимости, автомобиль и т.п.).
Что касается резиденство ИП, то вы продолжаете оставаться резидентом , если действительно имеете письменные документы, подтверждающие, что зарегистрированные вами виды деятельности продолжают доверенным лицом осуществляться на территории РФ. Вам пригодятся для подтверждениям данного факта договора аренды помещения, доверенность, иные договора, которые заключает от вашего имени доверенное лицо.
Удачи Вам!
Хорошо, рассмотрим вашу ситуацию с опорой на Закон 2300-1 "О защите прав потребителей":
1. Согласно статье 22 данного закона, потребитель вправе отказаться от исполнения договора о выполнении работы (оказании услуги) в любое время при условии оплаты исполнителю фактически понесенных им расходов, связанных с исполнением обязательств по данному договору.
2. В вашем случае, раз магазин подтвердил отмену заказа 02.10, то отправка им заказа после этого является их ошибкой. Согласно статье 18, вы вправе потребовать возврата уплаченной за товар суммы.
3. Статья 12 гарантирует, что вы не обязаны принимать товар, который вы не заказывали. Вы вправе отказаться от получения такого товара.
4. Если почта будет требовать с вас оплату за хранение или возврат неполученного вами товара, вы можете ссылаться на статью 12 и предоставлять им документы, доказывающие, что заказ был отменен продавцом.
38.2к
3276
Согласно ч. 2 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.
Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ
Согласно пункта 3 статьи 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:
1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей
В соответствии с пунктом 1 статьи 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления
налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности
1) . Платить налог требуется когда возникла обязанность и налоговая направила уведомление
2) Да , если указан срок до которого нужно было заплатить , то со следующего дня начинается истечение срока в 6 месяцев
3) Если налоговый орган направил уведомление об уплате и оплата не поступила то орган может обратиться в суд за взыскание в течении 6 месяцев и если не обратиться то срок считается пропущенным
Срок исковой давности в 3 года предусмотрен ст 196, 200 ГК РФ. В наллогоалм праве сроки давности взыскания исчисляются совсем по-другому, не как в гражданском праве. В соответствии с ч 2 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.
В соответствии с п.9 ст.4 Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ
(ред. от 27.11.2023) С 1 января 2023 года взыскание сумм недоимки по налогам, с 1 января 2023 года взыскание сумм недоимки по налогам,
сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, процентам осуществляется с учетом следующих особенностей:1) требование об уплате задолженности, направленное после 1 января 2023 года в соответствии со статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона), прекращает действие требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, направленных до 31 декабря 2022 года (включительно), в случае, если налоговым органом на основании таких требований не приняты меры взыскания, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу настоящего Федерального закона);
____
Принудительное взыскание налога с физического лица по общему
правилу возможно лишь в судебном порядке, в течение ограниченных сроков,
установленных законодательством, которые орган пропустил о чем говорится в Определении Конституционного Суда РФ от 30.01.2020 N 20-О. Данные сроки являются пресекательными, то есть не подлежащими восстановлению, в случае их пропуска суд отказывает в удовлетворении требований налогового органакак указано в данном Постановлении
___
Если до 2023 года налоговый орган не обратился в суд в течении 6 месяцев после наступления даты уплаты по их уведомлению, то считается, что орган пропустил срок взыскания
___
3 года срока давности исчисляется , когда возникло самое первое требование
Но с учетом поправок в НК РФ с 2023 г -применяется именно срок давности в 6 месяцев
Общий порядок уплаты налогов :налогоплательщик исчисляет и уплачивает налог после окончания налогового периода. Соответственно тогда же может произойти и само правонарушение – неуплата или неполная уплата налога. И срок давности в таком случае исчисляется после окончания налогового периода, когда налог должен быть уплачен.
Такой подход согласуется с правовой позицией, изложенной в пункте 15 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30.07.2013 № 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации».
В пункте 15 этого Постановления сказано:
15. В силу пункта 1 статьи 113 НК РФ срок давности привлечения к ответственности в отношении налоговых правонарушений, предусмотренных статьей 122 Кодекса, исчисляется со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было совершено указанное правонарушение. При толковании данной нормы судам необходимо принимать во внимание, что деяния, ответственность за которые установлена статьей 122 НК РФ, состоят в неуплате или неполной уплате сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий. Поскольку исчисление налоговой базы и суммы налога осуществляется налогоплательщиком после окончания того налогового периода, по итогам которого уплачивается налог, срок давности, определенный статьей 113 Кодекса, исчисляется в таком случае со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было совершено правонарушение в виде неуплаты или неполной уплаты налога..
По общему правилу, налоговая не вправе взыскать налоги и пени по ним, которые могут быть выявлены и предъявлены к уплате ранее, чем за три предшествующих года. При этом, согласно п. 3 ст. 46 НК РФ, в случае пропуска срока для бесспорного взыскания налога (пени) налоговая может обратиться в суд с иском о взыскании с налогоплательщика причитающейся к уплате суммы налога (пени). НК РФ не содержит каких-либо ограничений по срокам, в течение которых налоговая вправе обращаться в суд.
Срок на обращение в суд — 6 месяцев. Однако начало его течения завязано на размер взыскиваемой суммы. Так, для задолженности свыше 10 000 руб. он начинается с момента истечения срока, отведенного на исполнение требования (п. 3 ст. 48 НК РФ). За меньшей суммой недоимки налоговики должны наблюдать в течение 3 лет. Если в этот период сумма задолженности налогоплательщика по различным требованиям превысит указанный лимит, отсчет 6-месячного срока пойдет с 1 января года, когда задолженность стала больше 10 000 руб. Когда все эти сроки истекут, право на взыскание долга налоговики утратят. Суд, конечно, может восстановить пропущенный срок взыскания, но сделает он это только по уважительным причинам (п. 5 ст. 48 НК РФ).
То есть если сумма недоимки (налога ) более 10.000 руб , срок исковой давности составляет не 3 года , а 6 мес ? То есть все задолжности по недоимкам которым более 6 мес , и по суммам более 10.000 руб , подлежат списанию в связи с истечением срока исковой давности или как суммы признанные как безнадёжные к взысканию ?
Ответы на ваши вопросы:
1) Дата отсчета исчисления срока давности по налоговым обязательствам ИП начинается со следующего дня после окончания налогового периода, за который не уплачен налог.
Например, если речь идет о налоге за 2023 год, то отсчет 3-летнего срока давности начинается с 1 января 2024 года.
2) Срок давности по налоговым обязательствам начинается со следующего дня после наступления срока уплаты налога.
Например, если налог за 2023 год нужно оплатить до 1 октября 2023 года, то отсчет срока давности начинается с 2 октября 2023 года.
3) Общий срок давности по взысканию налоговой задолженности с ИП составляет 3 года. Налоговый орган должен обратиться в суд с требованием о взыскании в течение 6 месяцев после истечения срока уплаты налога. Если этот срок пропущен, налоговая теряет право на взыскание.
Основные положения:
- Статья 46 НК РФ - сроки давности по взысканию налогов и сборов
- Статья 48 НК РФ - порядок взыскания налоговой задолженности
- Часть 2 статьи 286 КАС РФ - сроки подачи иска о взыскании обязательных платежей
Вопрос о списании налогов через суд по сроку давности регулируется статьей 47 Налогового кодекса РФ. Эта статья определяет порядок принудительного взыскания задолженности по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и штрафам с налогоплательщиков, включая индивидуальных предпринимателей.
Ответы на ваши вопросы:
1) Исчисление срока давности начинается с момента истечения срока, установленного для добровольной уплаты налога. Этот срок определяется в зависимости от вида налога и способа уведомления налогоплательщика. Например, если налог должен быть уплачен в течение месяца после получения уведомления от налоговой инспекции, то срок давности начинает исчисляться с первого числа следующего месяца.
2) В случае отсрочки или рассрочки уплаты налога, срок давности начинает исчисляться с даты, следующей за окончанием срока отсрочки или рассрочки.
3) Срок исковой давности для взыскания недоимки составляет три года с момента возникновения обязанности по уплате налога. После истечения этого срока налоговая инспекция теряет право подавать иск в суд для взыскания задолженности.
Уважаемый Александр!
У ИФНС есть три года с момента окончания срока уплаты налогов, чтобы принудительно взыскать бюджетный долг. Срок давности по уплате налогов ИП — 3 года. Норма установлена п. 1 ст. 113 НК РФ. Если налоговая инспекция не успеет в течение этого времени выполнить необходимые процедуры, то долг будет списан как безнадёжный к взысканию. При этом, обращаю внимание, что этот долг не подлежит к списанию автоматически! Вам необходимо будет обратиться в ИФНС с соответствующей претензией и далее в судебном порядке
Здравствуйте Александр!
В данном случае, с правовой точки зрения в силу ч. 2 ст. 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение 6 месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.
Если указан срок до которого нужно было заплатить , то со следующего дня начинается истечение срока в 6 месяцев соответственно.
Если ИФНС направил уведомление об уплате и оплата не поступила то орган может обратиться в суд за взыскание в течении 6 месяцев и если не обратиться то срок считается пропущенным.
*При необходимости можете обратиться к любому из юристов портала для содействия, защиты и подготовке правовых документов (ст.779 ГК РФ "оказание юр.услуг").
Всего доброго Вам!
Рад был помочь!
Дата отсчета исчисления срока давности по налоговой задолженности для индивидуального предпринимателя начинается со дня, следующего за установленным законом сроком уплаты налога. Например, если налог за 2023 год должен быть уплачен до 1 апреля 2024 года, то отсчет срока давности начинается с 2 апреля 2024 года.
Нет, отсчет срока давности начинается со дня, следующего за установленным законом сроком уплаты налога, а не после окончания отсрочки. В вашем примере, если налог за 2023 год должен быть уплачен до 1 октября 2023 года, то отсчет срока давности начинается с 2 октября 2023 года. Для налоговых долгов ИП установлен общий срок давности в 3 года в соответствии с ст
196 ГК.
По истечении этого срока недоимка должна быть списана налоговым органом. Кроме того, есть специальный срок в 6 месяцев, в течение которого налоговая обязана обратиться в суд для взыскания долга. Если налоговая пропустит этот 6-месячный срок, она лишается права взыскивать долг в судебном порядке.
550
23.7к
1.3М
