Уплата налога и пошлины при продаже унаследованных долей в квартире - законность требований налоговой инспекции

Question

Получено в праве наследства доли в квартире умершего. 50% по завещанию. И по 25% доли по суду двум сыновьям. Эти доли по 1 договору купли продажи проданы основному завещателю. В договоре оговорена общая сумма и отдельно каждая по 2 продавцам, которая не превышает 1 миллиона рублей. В Договоре и акте передачи долей стоят две подписи продавцов и каждому продавцу по отдельному договору оригиналу. Налоговая инспекция при подаче декларации 3 НДФЛ требует уплатить пошлину. 500 тыс. руб не облагаемая, а свыше налог 13%. Насколько законно это? Ведь в одном договоре на каждого продавца стоит сумма не превышающая 1 млн рублей (не облагаемая)

Парфенов Валерий Николаевич · Accepted Answer

По смыслу положений пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ граждане вправе продавать жилые помещения, являющиеся как единым объектом права общей долевой собственности, так и выделенными из них в натуре долями, признаваемыми объектом индивидуальной, а не общей долевой собственности, и получать при этом право на имущественный налоговый вычет в сумме, не превышающей 1 000 000 руб. При реализации недвижимого имущества только как единого объекта права общей долевой собственности соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между сособственниками этого имущества пропорционально долям участников в праве общей собственности. При реализации по одному гражданско-правовому договору гражданами своих долей в имуществе, выделенных в натуре и являющихся самостоятельным объектом индивидуального права собственности, такой вычет может быть предоставлен в полном объеме, если самостоятельным объектом договора купли-продажи является выделенная в натуре доля жилого дома или квартиры МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПИСЬМО от 5 июня 2012 г. N ЕД-3-3/1985@ Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение о порядке предоставления физическим лицам имущественного налогового вычета и сообщает следующее. Согласно положениям пп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, в частности, квартир и долей в них, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 руб. При этом под долей квартиры в данном случае следует понимать часть жилого объекта, являющуюся самостоятельным объектом договора купли-продажи со стороны продавца, а не долю в праве собственности на имущество. Таким образом, при продаже доли в квартире, являющейся самостоятельным объектом договора купли-продажи и находившейся в собственности одного налогоплательщика менее трех лет, имущественный налоговый вычет по доходам от такой продажи предоставляется в сумме, не превышающей 1 000 000 руб. При реализации имущества (в рассматриваемом случае - квартиры) как единого объекта, находящегося в собственности нескольких совладельцев, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле в праве собственности. Одновременно ФНС России обращает внимание на то, что в приведенном разъяснении изложен общий порядок налогообложения доходов физических лиц, который не учитывает конкретные обстоятельства и условия. Учитывая, что не представлены документы и сведения, необходимые для оценки конкретных обстоятельств, дать мотивированное заключение по существу поставленных вопросов не представляется возможным. В этой связи на основании пп. 1 п. 1 ст. 21 Кодекса налогоплательщик вправе обратиться с соответствующим запросом (с приложением подтверждающих документов) за разъяснениями в налоговые органы по месту своего учета. Кроме того, сообщаем, что определение правомерности совершения указанной в обращении сделки не относится к компетенции ФНС России. Советник государственной гражданской службы Российской Федерации 2 класса Д.В.ЕГОРОВ 05.06.2012

Берестов Сергей Николаевич · Answer

Здравствуйте, Полина! Поскольку доли проданы по одному договору купли-продажи, то налоговый вычет при продаже (1 млн. руб.) распределяется между двумя продавцами, независимо от того, что в отношении каждой доли указана отдельная сумма (ст. 220 Налогового кодекса РФ). Если бы доли продавались по отдельным договорам купли-продажи, то каждый продавец смог бы воспользоваться налоговым вычетом в полном объеме. Имеются соответствующие разъяснения ФНС России.

Деревянко Станислав Юрьевич · Answer

Законно. Согласно абзацу 3 пп.1 п. 1 статьи 220 НК РФ при реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с данным подпунктом, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле. Есть соответствующие письма ФНС.

Мингазов Юрий Саитгареевич · Answer

Скорее всего налоговая не права. Написано не очень понятно. Но если продавались доли, каждым наследником отдельно, по отдельному договору, то налоговый вычет должен получить каждый продавец доли. По моему мнению, налоговая в данном случае необоснованно обьеденила эти лва договора и сделала налогообложение ни к каждому договору, а ко всему обьекту без разбивки по долям. Следует оспорить действия налоговой в суде по.КАС РФ..

КАС РФ, Статья 124. Административное исковое заявление
 
1. Административное исковое заявление может содержать требования:
1) о признании не действующим полностью или в части нормативного правового акта, принятого административным ответчиком;
2) о признании незаконным полностью или в части решения, принятого административным ответчиком, либо совершенного им действия (бездействия);
3) об обязанности административного ответчика принять решение по конкретному вопросу или совершить определенные действия в целях устранения допущенных нарушений прав, свобод и законных интересов административного истца;
4) об обязанности административного ответчика воздержаться от совершения определенных действий;
5) об установлении наличия или отсутствия полномочий на решение конкретного вопроса органом государственной власти, органом местного самоуправления, иным органом, организацией, наделенными отдельными государственными или иными публичными полномочиями, должностным лицом.
2. Административное исковое заявление может содержать иные требования, направленные на защиту прав, свобод и законных интересов в сфере публичных правоотношений.

Окулова Ирина Владимировна · Answer

Здравствуйте. Да. действия налоговой инспекции правомерны согласно (ст. 220 Налогового кодекса РФ). нужно составить отдельные договора. Удачи Вам.

Левичев Денис Александрович · Answer

Вам нужно было доли продавать по отдельным договорам купли-продажи. Тогда не получилась бы путаница.
Если не согласны с действиями налоговой инспекции, то можете обжаловать в суд.
КАС РФ, Статья 218. Предъявление административного искового заявления об оспаривании решений, действий (бездействия) органа государственной власти, органа местного самоуправления, иного органа, организации, наделенных отдельными государственными или иными публичными полномочиями, должностного лица, государственного или муниципального служащего и рассмотрение административного дела по предъявленному административному исковому заявлению
 
1. Гражданин, организация, иные лица могут обратиться в суд с требованиями об оспаривании решений, действий (бездействия) органа государственной власти, органа местного самоуправления, иного органа, организации, наделенных отдельными государственными или иными публичными полномочиями (включая решения, действия (бездействие) квалификационной коллегии судей, экзаменационной комиссии), должностного лица, государственного или муниципального служащего (далее - орган, организация, лицо, наделенные государственными или иными публичными полномочиями), если полагают, что нарушены или оспорены их права, свободы и законные интересы, созданы препятствия к осуществлению их прав, свобод и реализации законных интересов или на них незаконно возложены какие-либо обязанности. Гражданин, организация, иные лица могут обратиться непосредственно в суд или оспорить решения, действия (бездействие) органа, организации, лица, наделенных государственными или иными публичными полномочиями, в вышестоящие в порядке подчиненности орган, организацию, у вышестоящего в порядке подчиненности лица либо использовать иные внесудебные процедуры урегулирования споров.
2. В случае, если это предусмотрено федеральным законом, общественное объединение вправе обратиться в суд с требованием об оспаривании решений, действий (бездействия) органа, организации, лица, наделенных государственными или иными публичными полномочиями, если полагает, что нарушены или оспорены права, свободы и законные интересы всех членов этого общественного объединения, созданы препятствия к осуществлению их прав, свобод и реализации законных интересов или на них незаконно возложены какие-либо обязанности.
3. В случае, если федеральным законом установлено обязательное соблюдение досудебного порядка разрешения административных споров, обращение в суд возможно только после соблюдения этого порядка.
4. В случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, органы государственной власти, Уполномоченный по правам человека в Российской Федерации, уполномоченный по правам человека в субъекте Российской Федерации, иные органы, организации и лица, а также прокурор в пределах своей компетенции могут обратиться в суд с административными исковыми заявлениями о признании незаконными решений, действий (бездействия) органов, организаций, лиц, наделенных государственными или иными публичными полномочиями, в защиту прав, свобод и законных интересов иных лиц, если полагают, что оспариваемые решения, действия (бездействие) не соответствуют нормативному правовому акту, нарушают права, свободы и законные интересы граждан, организаций, иных лиц, создают препятствия к осуществлению их прав, свобод и реализации законных интересов или на них незаконно возложены какие-либо обязанности.
5. Административные исковые заявления подаются в суд по правилам подсудности, установленным главой 2 настоящего Кодекса.
6. Не подлежат рассмотрению в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, административные исковые заявления о признании незаконными решений, действий (бездействия) органов, организаций, лиц, наделенных государственными или иными публичными полномочиями, в случаях, если проверка законности таких решений, действий (бездействия) осуществляется в ином судебном порядке.

Зекрина Айсылу Аслямовна · Answer

К сожалению налоговая права, раз продали одним договором, придется платить вашим сыновьям налог 13% от суммы 500 тыс. рублей, это 75 тыс. на двоих--ст.220 нкрф.

Уплата налога и пошлины при продаже унаследованных долей в квартире - законность требований налоговой инспекции

Статьи законодательства, упомянутые юристами в ответах:

Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2 ((с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2026))

Похожие вопросы

Должна ли налоговая требовать расписку о приёме-передачи денежных средств за продажу доли квартиры, если в договоре указано

Нужно ли уплачивать налог при продаже квартиры, оформленной по завещанию на нескольких собственников

Вопросы регистрации и уведомления при продаже доли квартиры двуми продавцами

Составление договора купли-продажи для приобретения квартиры в общей долевой собственности двух собственников с

Налоговая требует уплатить налоги с продажи доли в квартире - правомерно?

Вычет в декларации 3-НДФЛ для каждого продавца при продаже дома с земельным участком

Агенство нарушило условия договора купли-продажи, забрав аванс без ведома продавца

Положен ли налоговый вычет при продаже доли в квартире каждому из собственников?

Продал две долевые собственности за 1.5 млн. рублей - нужно ли платить налог?

Недостаточная оплата при продаже квартиры - возможность обращения к недействительности договора и возврат недвижимости продавцу

Санкт-Петербург +7 (812) 336-92-64 наб. р. Фонтанки, д. 59