Как избежать налоговой ответственности при ликвидации ООО и возврате займа без процентов?

Если не можете погасить займ, то прекратите данное обязательство иным способом. Например, через новацию окажите учредителю какие-то иные, например, услуги. Согласно ГК РФ:

Статья 414. Прекращение обязательства новацией

1. Обязательство прекращается соглашением сторон о замене первоначального обязательства, существовавшего между ними, другим обязательством между теми же лицами (новация), если иное не установлено законом или не вытекает из существа отношений.

2. Новация прекращает дополнительные обязательства, связанные с первоначальным обязательством, если иное не предусмотрено соглашением сторон.

Можно простить займ.

Закон позволяет.

Ст. 415 ГК РФ указывает:

1. Обязательство прекращается освобождением кредитором должника от лежащих на нем обязанностей, если это не нарушает прав других лиц в отношении имущества кредитора.

2. Обязательство считается прекращенным с момента получения должником уведомления кредитора о прощении долга, если должник в разумный срок не направит кредитору возражений против прощения долга.

Не получится избежать налога. При выдаче беспроцентного займа физлицу у последнего возникает налогооблагаемый доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах, облагаемый по ставке 35 процентов (письма Минфина России от 25.07.2011 № 03-04-05/6-531, от 16.05.2011 № 03-04-05/6-350, постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 01.08.2012 № А 27-9497/2011).

Здравствуйте.

Чтобы применить подпункт 11 пункта 1 статьи 251 НК РФ вам необходимо, чтобы заем был от учредителя с долей более 50 % УК.

По УСН при определении объекта налогообложения не учитываются доходы, указанные в статье 251 НК РФ.

Переоформляйте займы на учредителя с 50+1 % доли и делайте прощение долга.

Можете прекратить обязательства через прощение долга, либо новацией.

Статья 414. Прекращение обязательства новацией

ГАРАНТ:

См. Энциклопедии и другие комментарии к статье 414 ГК РФ

1. Обязательство прекращается соглашением сторон о замене первоначального обязательства, существовавшего между ними, другим обязательством между теми же лицами (новация), если иное не установлено законом или не вытекает из существа отношений.

2. Новация прекращает дополнительные обязательства, связанные с первоначальным обязательством, если иное не предусмотрено соглашением сторон.

ГАРАНТ:

См. Обзор практики применения арбитражными судами статьи 414 Гражданского кодекса РФ

Информация об изменениях:

Федеральным законом от 8 марта 2015 г. N 42-ФЗ в статью 415 настоящего Кодекса внесены изменения, вступающие в силу с 1 июня 2015 г.

См. текст статьи в предыдущей редакции

Статья 415. Прощение долга

ГАРАНТ:

См. Энциклопедии и другие комментарии к статье 415 ГК РФ

1. Обязательство прекращается освобождением кредитором должника от лежащих на нем обязанностей, если это не нарушает прав других лиц в отношении имущества кредитора.

2. Обязательство считается прекращенным с момента получения должником уведомления кредитора о прощении долга, если должник в разумный срок не направит кредитору возражений против прощения долга.

Система ГАРАНТ: base.garant.ru

В соответствии с пунктом 1 статьи 346.15 Налогового кодекса РФ организации, применяющие УСН, при определении объекта налогообложения не учитывают доходы, предусмотренные статьей 251 Налогового Кодекса. В соответствии с пунктом 1 статьи 346.15 главы 26.2 Налогового кодекса РФ с учетом изменений и дополнений от 31.12.2002 N 191-ФЗ при определении объекта налогообложения организациями не учитываются доходы, предусмотренные статьей 251 НК РФ. Приведенный в статье 251 НК РФ перечень доходов, не учитываемых в качестве облагаемых налогом на прибыль, является исчерпывающим и изменению не подлежит.

В соответствии с пп.10 п. 1 статьи 251 НК РФ при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде средств или иного имущества, которые получены по договорам кредита или займа (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований, включая ценные бумаги по долговым обязательствам), а также средств или иного имущества, которые получены в счет погашения таких заимствований.

Таким образом, суммы полученных займов не облагаются единым налогом, уплачиваемым в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Через банкротство или, если нет признаков банкротства, через корпоративные процедуры. Можете принять решение об увеличении уставного капитала с последующим зачетом денежных требований учредителей, вытекающих из договора займа, к обществу в счет внесения дополнительных вкладом. Меняются размеры долей участников, потом ликвидация.

Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ (ред. от 03.07.2016) "Об обществах с ограниченной ответственностью":

Статья 19. Увеличение уставного капитала общества за счет дополнительных вкладов его участников и вкладов третьих лиц, принимаемых в общество

1. Общее собрание участников общества большинством не менее двух третей голосов от общего числа голосов участников общества, если необходимость большего числа голосов для принятия такого решения не предусмотрена уставом общества, может принять решение об увеличении уставного капитала общества за счет внесения дополнительных вкладов участниками общества. Таким решением должна быть определена общая стоимость дополнительных вкладов, а также установлено единое для всех участников общества соотношение между стоимостью дополнительного вклада участника общества и суммой, на которую увеличивается номинальная стоимость его доли. Указанное соотношение устанавливается исходя из того, что номинальная стоимость доли участника общества может увеличиваться на сумму, равную или меньшую стоимости его дополнительного вклада.

Каждый участник общества вправе внести дополнительный вклад, не превышающий части общей стоимости дополнительных вкладов, пропорциональной размеру доли этого участника в уставном капитале общества. Дополнительные вклады могут быть внесены участниками общества в течение двух месяцев со дня принятия общим собранием участников общества решения, указанного в абзаце первом настоящего пункта, если уставом общества или решением общего собрания участников общества не установлен иной срок.

Не позднее месяца со дня окончания срока внесения дополнительных вкладов общее собрание участников общества должно принять решение об утверждении итогов внесения дополнительных вкладов участниками общества и о внесении в устав общества, утвержденный учредителями (участниками) общества, изменений, связанных с увеличением размера уставного капитала общества. При этом номинальная стоимость доли каждого участника общества, внесшего дополнительный вклад, увеличивается в соответствии с указанным в абзаце первом настоящего пункта соотношением.

4. По решению общего собрания участников общества, принятому всеми участниками общества единогласно, участники общества в счет внесения ими дополнительных вкладов и (или) третьи лица в счет внесения ими вкладов вправе зачесть денежные требования к обществу.