Как изменение категории здания может повлиять на размер налога - опыт владельца административного здания

Если цена вопроса налоговой нагрузки большая, возможен вариант пересмотра кадастровой стоимости на имущество, от которой считается налог, в судебном порядке, если она завышена по сравнению с рыночной.

Вот, согласно этому решению Вам и был начислен налог, предусмотренный данным нормативным актом. У Вас 2 пути, либо менять категорию объекта и переходить на другую налоговую ставку, либо снижать кадастровую стоимость в судебном порядке.

Это Армавир, не Краснодар.

Посмотрела Решение Думы Армавира.

Основание для оспаривания не соответствие здания требованиям Налогового кодекса, которые являются основанием для начисления 2 % налога.

Согласно п. 3. Ст. Статья 378.2 Налогового Кодекса:

административно-деловым центром признается отдельно стоящее нежилое здание и которое отвечает хотя бы одному из следующих условий:

1) здание расположено на земельном участке, один из видов разрешенного использования которого предусматривает размещение офисных зданий делового, административного и коммерческого назначения;

2) здание предназначено для использования или фактически используется в целях делового, административного или коммерческого назначения.

При этом:

здание признается предназначенным для использования в целях делового, административного или коммерческого назначения, если назначение, разрешенное использование или наименование помещений общей площадью не менее 20 процентов общей площади этого здания в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) таких объектов недвижимости предусматривает размещение офисов и сопутствующей офисной инфраструктуры (включая централизованные приемные помещения, комнаты для проведения встреч, офисное оборудование, парковки);

фактическим использованием здания в целях делового, административного или коммерческого назначения признается использование не менее 20 процентов его общей площади для размещения офисов и сопутствующей офисной инфраструктуры (включая централизованные приемные помещения, комнаты для проведения встреч, офисное оборудование, парковки).

Соответственно, у Вас с учетом всех предложенных вариантов решения вопроса, в т.ч. коллегами, оптимизации налога на имущество следующие:

1. Фактическое использования здания привести в состояние, исключающее начисление 2% налога.

2. Изменение назначения и фактического использования здания.

В это случае разрешенное использование участка должно позволять такое изменение.

3. Оспаривание кадастровой стоимости участка.

Порядок, ставки и сроки уплаты налога на имущество в г. Армавире Краснодарского края на 2017-2018 год установлены решением Городской Думы г. Армавира от 21.11.2016 N 186 "О налоге на имущество физических лиц " (с изменениями, действующими в 2018 г.).

Налог подлежит уплате в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть налог на недвижимость за 2016 г. необходимо оплатить до 1 декабря 2017 г., за 2017 г. – до 1 декабря 2018 г., а за 2018 год - до 1 декабря 2019 года.

В связи с тем, что сумма налога, рассчитанная от кадастровой стоимости, как правило, значительно выше рассчитываемой от инвентаризационной стоимости, установлены поправочные коэффициенты, применяемые при расчете суммы налога:

0,2 – при расчете налога за 2016 г.;

0,4 - при расчете налога за 2017 г.;

0,6 - при расчете налога за 2018 г.;

0,8 - при расчете налога за 2019 г..

Начиная с 2020 года поправочный коэффициент не применяется.

При этом сумма налога рассчитывается по формуле:

Н = (Н 1 - Н 2) x К + Н 2, где

Н - сумма налога, подлежащая уплате;

Н 1 - сумма налога, исчисленная от кадастровой стоимости без учета поправочного коэффициента;

Н 2 - сумма налога, исчисленная исходя из соответствующей инвентаризационной стоимости объекта налогообложения;

К – поправочный коэффициент.

Узнать кадастровую стоимость можно на сайте Росреестра, а затем самостоятельно рассчитать сумму налога на имущество.

Но, поскольку до декабря еще есть время, рекомендую оспорить кадастровую стоимость в сторону уменьшения.

При подаче заявления на пересмотр кадастровой стоимости заявителю необходимо предоставить следующие данные и документы:

В заявлении указать причину для оспаривания государственного расчета.

Паспортные данные с предъявлением оригинала документа удостоверяющего личность.

Документ подтверждающий право собственности на недвижимость.

Предоставить справку, свидетельствующую о присвоении кадастровой стоимости, которую получают в филиалах ФГБУ Росреестра.

Справки подтверждающие использование недостоверной информации при оценке. Например справка из БТИ.

Отчет оценки по заказу у независимой оценочной организации.

Составление искового заявления при обращении в судебные органы.

В заявлении указать причину, которая станет основанием для пересмотра стоимости.

Первая причина для переоценки

Использование при проведении оценки недостоверных сведений об объекте недвижимости. Например - рассматривалась неверная площадь помещения. К этой же причине можно отнести любые математические ошибки допущенные при расчете.

Вторая причина для переоценки

Рыночная стоимость недвижимости при расчете оказывается меньше, чем стоимость согласно кадастровой оценке. Данная причина является самой распространенной при обращении к процедуре оспаривания.