Как ИП на УСН 6% без работников может уменьшить авансовые платежи налога за квартал и требуются ли дополнительные действия со стороны заявителя?

Налоговым периодом для упрощённой системы является календарный год, поэтому окончательный расчёт с государством происходит по итогам года. Но НК РФ установил обязанность плательщиков упрощёнки платить налог частями, по итогам отчётных периодов.

Страховые взносы, которые индивидуальный предприниматель платит за себя, а также взносы за работников организаций и ИП, уменьшают рассчитанные суммы налога.

Отчётными периодами для расчета авансовых платежей по УСН являются первый квартал, полугодие и девять месяцев года. Если в отчётном периоде бизнесмен получил доход, то надо в течение 25 дней, следующих за ним, рассчитать и уплатить 6% (на УСН Доходы) от налоговой базы. Если же доходов получено не было, то и платить ничего не надо.

При этом все авансовые платежи по УСН в декларации учитываются и соответственно уменьшают итоговую годовую сумму.

Если у ИП есть работники, принятые по трудовому или гражданско-правовому договору, то уменьшить выплаты можно не более, чем на 50%. Если же работников нет, то уменьшать выплаты в бюджет можно на всю сумму уплаченных взносов.

Налоговой базой, т.е. той суммой, с которой рассчитывают налог, для УСН Доходы (6%) являются полученные доходы. Никакие расходы на этом режиме налоговую базу не уменьшают, налог исчисляют со всех реализационных и внереализационных доходов, при этом за счёт уплаченных взносов можно уменьшить сам платёж в бюджет.

Т.е. с суммы налога, подлежащего уплате в бюджет, вычитаем сумму взноса, оплаченного в фиксированном размере (уменьшаем именно на ту сумму, которую оплатили в соответствующем отчетном периоде).

Никаких документов, подтверждающих правильность авансовых расчётов, в ИФНС подавать не надо, просто отражайте эти суммы в Книге учета доходов и расходов и храните у себя подтверждающие оплату документы. Сведения об этих суммах по итогам отчётных периодов надо также указать в годовой декларации.