Закон о взаимозачёте налогов при продаже и покупке приватизированной недвижимости - возможна ли сделка при разных городах и какие условия взаимозачёта?

Здравствуйте, уважаемая Татьяна Ивановна! При продаже раньше минимального срока владения (ст.217.1 НК РФ) Вы заплатите согласно ст.220 НК РФ налог на доходы физических лиц с разницы между 5,6 млн. руб. и 1 млн. руб. налогового вычета. При этом если 0,7 кадастровой стоимости будет больше продажной цены, то за доход берется 0,7 кадастровой стоимости. При покупке Вы вправе претендовать на вычет в 2 млн. руб., предоставляемый раз в жизни. Если обе сделки будут в одном календарном году, то налог в части налогового вычета в 2 млн. руб. платить не придется, но при такой цене это не избавит совсем от уплаты налога.

Соответственно, если обе сделки будут в одном году, то налог (для налогового резидента РФ) будет = 13%* (5,6-1-2) млн. руб., а если в разные, то налог с первой сделки придется заплатить (13%* (5,6-1)), а вычет в 2 млн. руб. придется получать очень долго, пока не наберете доходов на 2 млн. руб. Поэтому либо лучше подождать с продажей, либо продажу и покупку делать в одном календарном году.

При продаже приватизированной квартиры, налог 13% платиться с суммы 4,6 млн. руб,налоговый вычет 1 млн. руб.

При покупке квартиры налоговый вычет составит 260 тысяч руб, если без ипотеки, если с ипотекой то еще +130 тысяч.

Таким образом получается Вы должны будете уплатить госсударству 598 тысяч налогов, но госсударство Вам должно за покупку или 260 тысяч или 390 тысч, если квартира будет куплена в ипотеку. Вот такая арифметика, ст 220 НК РФ.

Но данную налоговую базу возможно существенно снизить.

В Вашем случае разумнее провести обе сделки единовременно поскольку:

при совершении сделок в одном налоговом периоде Вы заплатите налог (13%) с разницы - 2,6 млн. руб. = 338 т.р. (5.6 - 1-2 / вычеты/ х 13%);

при совершении сделок раздельно по налоговым периодам сумма налога к уплату увеличится (5, млн. - 1 мл. х 13%), но возникнет право получить налоговый вычет в 2 млн. руб. в рассрочку из уплаченного Вами НДФЛ в размере 260 т.р.

При этом следует помнить что обе схемы работают при соблюдении условий установленных ст. 217.1 НК РФ.