Как правильно подать налоги при переходе с УСН на ЕНВД и как производится оплата

Доброго вечера!

Во-первых: о переходе на ЕНВД:

Как перейти с УСН на ЕНВД

Переход с УСН на ЕНВД (здесь речь о замене одного режима на другой, без совмещения, о котором ниже) осуществляется следующими способами:

По окончании года, в котором налогоплательщик правомерно применял УСН. Для этого надо соблюсти 2 срока. До 15 января года, следующего за годом применения УСН, следует уведомить ИФНС об отказе от применения этой системы. Что будет, если такое уведомление не подать, см. здесь. В то же время не позднее 5 рабочих дней с даты начала применения ЕНВД нужно сообщить в ИФНС об этом обстоятельстве (смотрите формы бланков для ИП и для организаций). Соответственно, при намерении с начала года применять ЕНВД вместо УСН надо подать оба заявления с соблюдением обоих установленных сроков. В течение года такой переход сделать нельзя, т. к. есть обязанность применять УСН в течение всего налогового периода, если не происходит утрата права на использование этого режима.

В случае утраты права на применение УСН в течение года из-за несоответствия требованиям ст. 346.12 НК РФ (к ним относятся как прекращение соответствия вышеуказанным требованиям, так и превышение максимально допустимого для УСН предела возможного дохода в 150 млн руб.) плательщик должен перестать начислять налог по этой системе с начала того квартала, в котором это произошло. Об этом факте необходимо уведомить ИФНС в течение 15 дней, следующих за кварталом утраты. С квартала утраты до конца года налоги следует начислять в порядке, действующем для ОСНО, поскольку НК РФ не предусматривает возможность замены упрощенки на ЕНВД до окончания года в случае утраты права на УСН. При намерении и возможности применять ЕНВД по окончании года, в котором утрачено право на УСН, необходимо в течение 5 рабочих дней с 1 января года, следующего за годом утраты, сообщить об этом в ИФНС.

Форма уведомления об отказе от применения УСН содержится в приказе ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@.

Также следует отметить, что в силу норм п. 7 ст. 346.13 НК РФ в случае перехода на ЕНВД с УСН обратно на упрощенку налогоплательщик может перевестись только через год после перехода с УСН.

Можно ли совмещать УСН и ЕНВД?

НК РФ не содержит запрета на одновременное применение обоих режимов; при этом если налогоплательщик осуществляет расчет ЕНВД по каким-то видам деятельности, то УСН применяется ко всем остальным ее видам. Однако, совмещая эти 2 режима, ИП или компании необходимо вести раздельный учет.

Во-вторых, по поводу ведения учета:

НК РФ Статья 23. Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов)

Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, в обязательном порядке должен уплачивать и отчитываться по единому налогу и перечислять страховые взносы за себя в Пенсионный фонд РФ самостоятельно.

Индивидуальные предприниматели на УСН должны вести учет доходов в целях налогообложения, рассчитывать и ежеквартально уплачивать единый налог, а также ежегодно не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным, предоставлять налоговую декларацию.

Предприниматели также самостоятельно рассчитывают и перечисляют страховые взносы в фиксированном размере в Пенсионный фонд РФ за себя с полученных доходов. В течение года взносы могут быть перечислены единовременно или несколькими платежами. Отчетность по этим взносам предоставлять не нужно.

Какую отчетность нужно сдавать предпринимателю

Бухгалтерская (финансовая) отчетность

Предприниматели не сдают бухгалтерскую отчетность, так как не ведут бухучет. От такой обязанности они освобождены, поскольку и без того учитывают доходы и расходы в особом порядке, предусмотренном налоговым законодательством (подп. 1 ч. 2 ст. 6 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). При этом неважно, какую систему налогообложения применяет бизнесмен. Вести учет доходов и расходов он обязан в любом случае. Это подтверждают письма Минфина России от 19 декабря 2013 г. № 07-01-06/55941, от 31 января 2013 г. № 03-11-10/1925, от 23 октября 2012 г. № 03-11-11/324, от 27 августа 2012 г. № 03-11-11/257.

Таким образом, по поводу оплаты налогов, оплачиваются они самостоятельно через расчетный счет, который Вы должны открыть на ИП и подаются декларации в налоговую, по месту учета вашего ИП. В налоговой получите платежные реквизиты и КБК для оплаты налогов. Если в ИП будут наемные работники, то нужно будет сдавать отчетность и по ним.

С уважением.