Как долго налоговая может проверять отчеты о зарубежных счетах резидентов РФ и как изменится ситуация при отказе от налогового резидентства?

За ТРИ ГОДА, проверить может и за больший срок, НО все пртензии только за три года.

НК РФ Статья 113. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения

(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Путеводитель по налогам. Вопросы применения ст. 113 НК РФ

1. Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового (расчетного) периода, в течение которого было совершено это правонарушение, и до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли три года (срок давности).

(в ред. Федеральных законов от 27.07.2006 N 137-ФЗ, от 03.07.2016 N 243-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Исчисление срока давности со дня совершения налогового правонарушения применяется в отношении всех налоговых правонарушений, кроме предусмотренных статьями 120, 122, 129.3 и 129.5 настоящего Кодекса.

(в ред. Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Исчисление срока давности со следующего дня после окончания соответствующего налогового периода применяется в отношении налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 120, 122, 129.3 и 129.5 настоящего Кодекса.

(в ред. Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

1.1. Течение срока давности привлечения к ответственности приостанавливается,

Здравствуйте за ПОСЛЕДНИЙ ГОД Налоговый орган имеет право запрашивать у банков выписки по счету.

Статья 93.1. Истребование документов (информации) о налогоплательщике, плательщике сборов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках

(введена Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ)

1. Должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у контрагента или у иных лиц, располагающих документами (информацией), касающимися деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), эти документы (информацию).

Истребование документов (информации), касающихся деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), может проводиться также при рассмотрении материалов налоговой проверки на основании решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа о назначении дополнительных мероприятий налогового контроля.

Далее: Если ВЫ не будете резидентом, то, в соответствии с изменениями, внесенными в 173-ФЗ О валютном регулировании и действующими с 01.01.2018 если в 2017 году ЕСЛИ вы находились за пределами РФ более 183 дней отчет о движении средств по счетам в иностранных банках в соответствии с постановлением Правительства РФ №1365 Вы НЕ подаете в силу ч. 2 ст. 2 Федерального закона от 28.12.2017 N 427-ФЗ..

Желаю удачи. В.

Здравствуйте Юлия

В этом году было продление по предоставлении отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации за отчетный 2019 год до 1 декабря 2020 года.

Отчет представляется за период с 1 января по 31 декабря отчетного года включительно.

Можете закрыть счет не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов в соответствии с ч.2 ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 27.12.2019) "О валютном регулировании и валютном контроле" (с изм. и доп., вступ. В силу с 31.05.2020)

Если перестанете быть резидентом то при закрытии счета, уже представление отчета не требуется (п. 7 ст. 12) во избежание двойного налогообложения

Срок давности по привлечению к ответственности составляет 3 года (ст. 113 НК)

Согласно общему правилу, установленному Постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 N 1365, физические лица - резиденты отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка представляют в налоговый орган ежегодно, до 1 июня года, следующего за отчетным годом.

Настоящим проектом данный срок продлевается до 1 декабря 2020 года, поскольку в этом году из-за неблагоприятной эпидемиологической ситуации имеют место существенные трудности представления в установленные сроки отчетов, в том числе в связи с невозможностью получения информации по счету (вкладу) от банка, расположенного за пределами Российской Федерации.

www.consultant.ru

© КонсультантПлюс, 1997-2020