Как доказать, что я не являюсь налоговым резидентом РФ и нужно ли предоставлять отчеты при проживании менее чем 183 дня в РФ?

К физ лицам, которые постоянное место жительства находится в РФ относятся лица, проживающие на территории РФ не менее 183 дней в календарном году.

Этот факт подтверждается пропиской.

Моряки РФ, которые работают в иностранных судоходных компаниях на основании контракта (промежуточного), а также которые продолжают числиться в списке этих предприятий, расположенных в РФ в целях налогообложения получаемых моряками доходов, рассматриваются лица, которые имеют ПМЖ в РФ. И не зависит от продолжительности работы в этих компаниях.

На основании ст. 18 Закона РФ «О подоходном налоге с физических лиц», если вы получали в течении года доход от иностранных компаний, обязаны предоставлять в налоговый орган декларацию о совокупности дохода, включая доходы, полученные иностранными компаниями, декларация подается по месту ПМЖ

На основании ст. 4 Закона РФ «О подоходном налоге с физических лиц»

Суммы подоходного налога, выплаченные в соответствии с законодательством иностранных государств физическими лицами, имеющими постоянное местожительство в Российской Федерации, засчитываются при внесении этими лицами подоходного налога в Российской Федерации. При этом размер засчитываемых сумм налогов, выплаченных за пределами Российской Федерации, не может превышать сумму налога, подлежащего уплате этими лицами в Российской Федерации.

Это говорит о том, что суммы подоходного налога с облагаемого совокупного годового дохода, которые выплачены вами РФ в соответствии с законодательством иностранных государств включаются при определении налоговых обязательств по законам РФ

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ

ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 31 марта 2011 г. N 03-04-06/6-63

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц выплат, производимых сотрудникам организации в период их

нахождения за пределами Российской Федерации, и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации

(далее — Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с п. 1 ст. 207 Кодекса плательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами

Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в

Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.Подпунктом 6 п. 3 ст. 208 Кодекса определено, что вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами Российской Федерации для

целей налогообложения относится к доходам, полученным от источников за пределами

Российской Федерации.

При направлении работников на работу за границу на длительный период времени, когда они все свои

трудовые обязанности, предусмотренные трудовым договором, выполняют по месту работы в иностранном государстве, получаемое ими вознаграждение является

вознаграждением за выполнение трудовых обязанностей на территории иностранного

государства, которое относится к доходам, полученным от источников за пределами

Российской Федерации.

До момента, пока

сотрудники организации будут признаваться в соответствии со ст. 207 Кодекса налоговыми резидентами Российской Федерации, указанные доходы подлежат обложению налогом на доходы физических лиц

по ставке 13 процентов.

В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 228 Кодекса физические лица —

налоговые резиденты Российской Федерации, получающие доходы от источников,

находящихся за пределами Российской Федерации, исчисление, декларирование и уплату налога на доходы физических лиц производят самостоятельно по завершении налогового периода.

Согласно п. 2 ст. 226 Кодекса исчисление сумм и уплата налога

производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых

является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление

и уплата налога осуществляются в соответствии со ст. ст. 214.1, 214.3, 214.4, 227, 227.1 и 228 Кодекса.

Учитывая изложенное, в

отношении доходов сотрудников организации, полученных от источников за пределами

Российской Федерации, организация-работодатель не признается налоговым агентом.

На такую организацию не могут быть возложены обязанности, предусмотренные для

налоговых агентов ст. ст. 226 и 230 Кодекса.

В случае если в течение налогового периода статус сотрудников организации меняется на нерезидентов и остается таким до конца налогового периода, такие лица, в соответствии с п. 1 ст. 207 Кодекса, не признаются плательщиками налога на доходы физических лиц по доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации.

Соответственно, обязанностей налогоплательщика по декларированию доходов от источников за пределами Российской Федерации, в том числе полученных до приобретения статуса нерезидента, и уплате налога на доходы физических лиц такие лица не имеют.

Директор Департамента налоговой

и таможенно-тарифной политики

И.В.ТРУНИН

31.03.2011

В соответствии с п. 1 ст. 207 Налогового Кодекса РФ плательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами

Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в

Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

пп 6 п. 3 ст. 208 Налогового Кодекса определено, что вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами Российской Федерации для

целей налогообложения относится к доходам, полученным от источников за пределами

Российской Федерации.

При направлении работников на работу за границу на длительный период времени, когда они все свои

трудовые обязанности, предусмотренные трудовым договором, выполняют по месту работы в иностранном государстве, получаемое ими вознаграждение является

вознаграждением за выполнение трудовых обязанностей на территории иностранного

государства, которое относится к доходам, полученным от источников за пределами

Российской Федерации.

До момента, пока сотрудники организации будут признаваться в соответствии со ст. 207 Кодекса налоговыми резидентами Российской Федерации, указанные доходы подлежат обложению налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов.

В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 228 Налогового Кодекса физические лица —налоговые резиденты Российской Федерации, получающие доходы от источников,

находящихся за пределами Российской Федерации, исчисление, декларирование и уплату налога на доходы физических лиц производят самостоятельно по завершении налогового периода.

Согласно п. 2 ст. 226 Налогового Кодекса исчисление сумм и уплата налога производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых

является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление

и уплата налога осуществляются в соответствии со ст. ст. 214.1, 214.3, 214.4, 227, 227.1 и 228 Кодекса.

Учитывая изложенное, в

отношении доходов сотрудников организации, полученных от источников за пределами

Российской Федерации, организация-работодатель не признается налоговым агентом.

На такую организацию не могут быть возложены обязанности, предусмотренные для налоговых агентов ст. ст. 226 и 230 Налогового Кодекса.

В случае если в течение налогового периода статус сотрудников организации меняется на нерезидентов и остается таким до конца налогового периода, такие лица, в соответствии с п. 1 ст. 207 Налогового Кодекса, не признаются плательщиками налога на доходы физических лиц по доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации.

Вам нужно руководствоваться Письмом Минфина от 31 марта 2011 г. N 03-04-06/6-63 и ст 207 НК РФ, вы не будете налоговым резидентом, т.к. будете проживать за пределами РФ более 183 дней. Лучше выписаться, чтобы это документально было подтверждено, либо иметь документ, выданный страной пребывания, который подтверждает временное пребывание у них (в разных странах он может назваться по разному).

При прибывании заграницей 183 дня и более являетесь нерезидентом. Но Вы ведете ИП деятельность. Поэтому будете платить налоги уже в той стране, где являетесь резидентом. Выписываться нельзя,это ведет к нарушению ИП.

Это спорный вопрос.

Налоговая не следит за перемещениями граждан, и право заявлять об отсутствии в РФ остается за ними.

При определении налогового статуса физического лица его гражданство значения не имеет (Письмо Минфина России от 19.03.2012 N 03-04-05/6-318).

Налоговыми резидентами РФ признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). Окончательный налоговый статус физического лица устанавливается по итогам налогового периода (Письмо ФНС России от 20.08.2012 N ЕД-3-3/2991@).