Меня интересует дробления бизнеса?

Здравствуйте.

А в чем конкретно заключается Ваш вопрос?

Вам нужно заключать какой-либо договор о разделе вашего бизнеса, кому что достается, для этого обратитесь на индивидуальную консультацию к любому юристу (статья 779 ГК РФ).

Здравствуйте, Елена Алексеевна!

В принципе понятно что хотите сделать.

Т.е. оптимизировать налоги.

В таком случае надо регистрировать второго ИП.

Я так понимаю что у Вас помещения под точки в аренде. Тогда перезаключать часть договоров на второго ИП. Это можно как по допсоглашению сделать (ст. 450, 606 ГК РФ). Так и путем расторжения - заключения новых договоров.

Сотрудников переводить. Либо увольнять-принимать.

Тут варианты есть.

Ну и если бренд какой то есть один, то в принципе тоже решаемо. В том числе и налоговой можно все объяснить, если вопросы возникнут.

Здравствуйте, Елена Александровна!

Дробление бизнеса - это так называемая одна из схем для минимизации налоговых платежей.

Ничего незаконного в дроблении бизнеса нет. Каждый может открыть хоть десять компаний: одна производит, другая продает оптом, третья — в розницу, а четвертая — ведет фермерское хозяйство, о котором давно мечтал владелец. У каждой компании — свой бизнес, каждая платит налоги. Государству даже лучше: налогов с нескольких компаний больше, чем с одной.

В Налоговом кодексе нет четких указаний, когда можно дробить компании, а когда — нет.

Поэтому, открывайте второе ИП, решайте вопросы с помещениями, с сотрудниками.

Только обратите внимание на несколько нюансов, когда налоговая будет ловить компании за якобы "незаконное" дробление бизнеса:

Вот, как признаки настораживают налоговую:

- производственный процесс разделился между разными компаниями, которые работают на упрощенке или ЕНВД. То есть компания могла платить налог на прибыль и НДС, но разделилась и теперь платит 6 % с дохода или ЕНВД;

- после дробления выручка и налоги компаний снизились или не изменились;

- владелец бизнеса, участники бизнеса и их сотрудники стали больше зарабатывать;

- компании занимаются одной деятельностью. Например, обе ставят пластиковые окна;

- компании разделились перед расширением бизнеса;

- одна компания списывает расходы за счет услуг другой компании. Например, раньше компания производила и отвозила товар покупателям сама. Она работала на общей системе налогообложения. Потом владелец открыл еще ИП, заключил между своей компанией и ИП договор на перевозку. Получается, он заключил договор с самим собой. С такой схемой он заплатит меньше налогов;

- компании взаимосвязаны: у них один директор, между директорами есть родственные связи или в компаниях работает один и тот же бухгалтер;

- общий персонал;

- одни и те же вывеска, сайт, адрес, кассовая техника, терминалы, айпи-адрес;

- общие покупатели;

- счета в одном банке;

- одна компания — поставщик для другой;

- бухучет, кадровый учет, подбор персонала, юридическое сопровождение ведут одинаковые партнеры;

- компании почти подошли к предельным значениям для спецрежимов налогообложения. Например, доход почти достиг 150 млн рублей, и тогда компании разделились;

- у компаний после разделения снизились рентабельность и прибыль;

- компаний две, но в сделках от обоих компаний выступает один и тот же человек.

По одному признаку нельзя сказать, что компании дробят бизнес, чтобы не платить налоги.

Налоговая устроит проверку и будет собирать как можно больше доказательств. Проверит не только бумаги и сделки разделившихся компаний, но еще их поставщиков и покупателей.

ст. 87 НК РФ,

1. Налоговые органы проводят следующие виды налоговых проверок налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов:

(в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

1) камеральные налоговые проверки;

2) выездные налоговые проверки.

2. Целью камеральной и выездной налоговых проверок является контроль за соблюдением налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов или налоговым агентом законодательства о налогах и сборах.

Поэтому, необходимо очень тщательно подойти к данному вопросу, желательно, чтобы юрист посмотрел все документы и направил вас в нужное русло (ст. 779 ГК РФ).

Всех благ Вам!

Добрый день! Вы вполне можете это сделать, переход на УСН не запрещен налоговым законодательством. Но обратите внимание, что во избежание оспаривания налоговыми органами в судебном порядке правомерности применения упрощенной системы налогообложения, деятельность с использованием нескольких ИП, должна выглядеть следующим образом: каждый ИП осуществляет реальную хозяйственную деятельность; хозяйственная деятельность осуществляется каждым ИП самостоятельно и обособленно; у ИП разные главные бухгалтеры; каждый ИП самостоятельно ведет бухгалтерский и налоговый учет; каждый ИП имеет и контролирует свои финансовые потоки; ИП имеют расчетные счета в разных банках; каждый ИП имеет свой штат работников, выполняющих необходимые функции, работники трудоустроены в соответствии с законодательством (работники должны четко знать, у какого ИП они работают по основному месту, в каком - по совместительству и в чем заключаются их должностные обязанности); каждый ИП имеет обособленную материально-техническую базу, которую использует в своей деятельности.

Осуществлять предпринимательскую деятельность через двух индивидуальных предпринимателей с целью минимизации налогов в принципе возможно, но необходимо учесть что в соответствии с пунктом 1 статьи 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) не допускается уменьшение налогоплательщиком налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни (совокупности таких фактов), об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и (или) бухгалтерском учете либо налоговой отчетности налогоплательщика.

Вывод о применении налогоплательщиком схемы "дробления бизнеса" может быть сделан при наличии доказательств, которые в совокупности и взаимосвязи будут однозначно свидетельствовать о совершении проверяемым налогоплательщиком совместно с подконтрольными ему лицами виновных, умышленных согласованных действий, направленных не столько на разделение бизнеса самого по себе, что признается оптимизацией предпринимательской деятельности, сколько на получение в результате применения такой схемы необоснованной налоговой выгоды путем уменьшения соответствующей налоговой обязанности или уклонения от ее исполнения.

Чтобы избежать налоговой проверка Вам необходимо предусмотреть:

чтобы работники у ИП были разные и не являлись одновременно работниками двух ИП

номера телефонов, отраженные в договорах, налоговой отчетности у ИП не были идентичны;

IP-адреса используемых компьютеров не совпадали;

ИП не имели право распоряжаться деньгами на счетах другого ИП.

товары оплачивались через единый кассовый терминал

арендные платежи оплачивались раздельно

бухучет, кадровое делопроизводство, подбор персонала, поиск поставщиков и покупателей и работу с ними, юридическое сопровождение, логистику вели разные лица.