Оформление беспроцентного займа на 1 000 000 руб. от ООО для ИП - правовая сторона и налоговые последствия.

Здравствуйте, Ирина!

С точки зрения гражданского законодательства такое вполне возможно (ст. 807 ГК РФ).

Однако с точки зрения налогового законодательства - процент должен быть.

Сделайте хотя бы по ставке рефинансирования.

Здравствуйте, Ирина! Согласно требованиям ст.807-810 ГК РФ заключение беспроцентного займа в данном случае возможно. Однако у налоговой могут быть претензии в части того, что имеет место экономическая выгода с экономии на процентах, с которых могут потребовать уплатить налог. Тем более сделка между взаимозависимыми лицами. Удачи Вам в разрешении Вашего вопроса!

Здравствуйте, Ирина!

Согласно ст. 808 ГК РФ, договор займа должен быть заключен на бумаге. Прописать об отсутствии процентов за денежный заем также обязательно, поскольку иначе по умолчанию плата за заем должна рассчитываться исходя из ставки рефинансирования на дату возврата займа или его части (п. 1 ст. 809 ГК РФ). Если же предметом договора выступают вещи, то такой договор будет считаться беспроцентным при отсутствии упоминания в нем об этом условии.

Беспроцентные займы между физическим и юридическим лицом, в том числе если в долг дает ИП, не увеличивают налогооблагаемый доход заемщика.

Для физических лиц НК РФ также не содержит никаких оснований для доначисления упущенного дохода.

Кроме того, сама сумма выданного или возвращенного займа не может быть признана доходом ни для какой стороны согласно подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ. Это подтверждают и решения судов, например, постановление ФАС Уральского округа от 14.01.2009 № Ф 09-10027/08-С 3.

То же касается и расходов: сумма выданного или возвращенного займа расходом не является (п. 12 ст. 270 НК РФ).

Всех благ Вам!

Здравствуйте Ирина

Возможно с точки закона и НК

Можно оформить беспроцентный займ между от ООО и ИП только с соблюдением ст.53 ГК т.к.

представитель не может совершать сделки от имени представляемого в отношении себя лично, а также в отношении другого лица, представителем которого он одновременно является согласно ст.182 ГК.

В договоре, подписанным лицом, который является директором и участником одновременно, сторонами выступают разные лица: юридическое и физическое.

Для снижения риска признания сделки незаключенной, имеет смысл подписывать документ со стороны юрлица другим участником или сотрудником по доверенности

Нормы главы 25 НК РФ не обязывают налогоплательщиков признавать доходы в виде материальной выгоды, полученные в результате безвозмездного пользования заемными денежными средствами, равно как и не устанавливают порядка оценки дохода в таких случаях (постановление Президиума ВАС РФ от 03.08.2004 N 3009/04).

Ирина, здравствуйте!

Беспроцентный заем оформить можно, запрета нет (п. 1 ст. 807 ГК РФ)

Договор займа

""1. По договору займа одна сторона (займодавец) передает или обязуется передать в собственность другой стороне (заемщику) деньги, вещи, определенные родовыми признаками, или ценные бумаги, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество полученных им вещей того же рода и качества либо таких же ценных бумаг.

Необходимо в договоре указать, что заем беспроцентный ст.809 ГК РФ.

При заключении сделки по предоставлению беспроцентного займа между взаимозависимыми лицами ни доходов у заимодавца, ни расходов у заемщика не возникает.