Обмен квартиры на жилой дом - вопросы НДФЛ при отсутствии стоимости в договоре

Здравствуйте!

Когда было впервые зарегистрировано право собственности у последнего владельца? Как он получил эту долю?

Здравствуйте, Федор Михайлович!

1. Нет. не обязан. Т.к. применяются правила ст. 217 НК РФ. Поскольку не имеет значения когда право на долю возникло у него. Дата будет считаться по более ранней дате возникновения прав. Соответственно если по этой дате прошло 5 лет, то налога не будет.

2. Не платить можно будет только по сроку владения.

То что объекты равноценные не освобождает от оплаты.

Считается что мена это как бы купля продажа одного объекта и купля продажа другого.

Более того, надо учитывать кадастровую стоимость. Т.е. даже если бы было считать так как вы пишите, то одного указания в договоре цены мало. Налоговая будет соотносить цену с кадастровой стоимостью.

Здравствуйте, Федор Михайлович! Давайте по порядку.

1) В этом случае считается, что право собственности возникло при первоначальном приобретении доли в объекте недвижимого имущества. И если прошло 3 года с приобретения права собственности на этот объект (если право возникло до 1 января 2016 года) либо 5 лет (если право возникло после 1 января 2016 года), то согласно п.17.1 ст.217 НК РФ налог не платится.

Разъяснил этот момент МинФин. В соответствии с Письмом Минфина России от 09.06.2011 N 03-04-05/5-415

моментом возникновения права собственности у участника общей собственности на квартиру является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на имущество в связи с изменением состава собственников квартиры, а момент первоначальной государственной регистрации права собственности, в связи с чем квартира, рассматриваемая Письмом Минфина России от 09.06.2011 N 03-04-05/5-415, признавалась находящейся в собственности более трех лет, а доходы от продажи этой квартиры - не подлежащими налогообложению НДФЛ.

А прошло 3 либо 5 лет или нет с момента приобретения права собственности другой доли не важно.

Если же Ваша первично приобретенная доля находится в собственности меньше положенного срока (минимального срока владения, предусмотренного статьей 217.1 НК РФ, если объект был приобретен после 1 января 2016 года, либо 3-летнего срока, если объект был приобретен до 1 января 2016 года), то налог (НДФЛ) 13% (для налоговых резидентов РФ) при продаже всей квартиры платится с разницы между продажной ценой (если право собственности перешло после 1 января 2016 года, то не ниже 70% кадастровой стоимости) и налоговым вычетом, который равен максимальному из двух значений: 1 млн. руб. (пп.1 п.2 ст.220 НК РФ) либо фактическим документально подтвержденным затратам на приобретение (пп.2 п.2 ст.220 НК РФ).

Так что все зависит от времени владения Вашей первоначальной долей.

За основу при расчете налога будут брать рыночную стоимость, которая не может быть менее 0,7 кадастровой стоимости.

2) Избежать уплаты налога можно, если указать цену в договоре ниже 0,7 кадастровой стоимости и ниже цены приобретения. Тогда согласно п.2 ст.220 НК РФ налога не будет. Ну или выждать с момента приобретения первоначальной доли срок 3 либо 5 лет в зависимости от источника приобретения. Вопрос уплаты налога зависит не только от того, какая будет стоимость по договору, но и от того, за сколько приобретали. Но в Вашем случае возможно налога вообще не будет из-за применения льготы на долгосрочное владение.