Налоги при продаже нежилого помещения, используемого в коммерческих целях

Здравствуйте, Наталья Александровна! Не действует здесь льгота на долгосрочное владение, которая характерна для помещений, не используемых в предпринимательской деятельности (п.17.1 ст.217 НК РФ), т.к. у Вас как раз помещение, которое в предпринимательской деятельности использовалось. Более того, у Вас УСН (гл.26.2 НК РФ), где Вы должны заплатить 6% от полученного дохода. Т.е. в любом случае Вам нужно будет пока Вы ИП на УСН заплатить налог 6%.

Добрый день, Наталья Александровна! Позвольте я сразу отвечу на вторую часть вопроса

правда ли что если помещение используется в коммерческих целях, то в любом случае придется платить налог с продажи либо как ИП 6% либо как физическое лицо НДФЛ 13%

Отвечая на первую часть вопроса минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет (пп. 4 п. 3 ст. 217.1 НК РФ) исключения указаны в п. 3 названой статьи

В целях настоящей статьи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:

1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;

2) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;

3) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком - плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением;

4) в собственности налогоплательщика (включая совместную собственность супругов) на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданный объект недвижимого имущества в виде комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого дома (далее в настоящем подпункте - жилое помещение) или доли в праве собственности на жилое помещение не находится иного жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение).

Здравствуйте Наталья Александровна!

Поскольку, как Вы указываете, нежилое помещение используется Вами в предпринимательских целях, то согласно оговорке к п.17.1 ст.217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

НК РФ

17.1) доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период:

Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, физическими лицами от продажи имущества, непосредственно используемого в предпринимательской деятельности

Для ИП ситуация следующая. Наличие ИП не влияет на отнесение имущества к предпринимательской деятельности, но воспользоваться правом не платить НДФЛ, введенным с 2019 года для физлиц, ИП не сможет. Поэтому придется уплатить налог при продаже недвижимости по установленному налогоплательщиком режиму налогообложения в 6%

Письмом Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 13 ноября 2019 г. N 03-04-05/87481 Об определении минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества для целей налогообложения доходов физических лиц указано, что на основании пункта 17.1 статьи 217 и пункта 2 статьи 217.1 Кодекса освобождаются от налогообложения доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.

В соответствии с пунктом 4 статьи 217.1 Кодекса минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, за исключением случаев, указанных в пункте 3 статьи 217.1 Кодекса.