ООО на УСН подаёт документы на ликвидацию, какой налог включать в баланс?

Ольга Николаевна, доброго дня.

Организация должна представить всю отчетность до момента своей ликвидации (п.3.5 ст.55 НК РФ).

При прекращении организации путем ликвидации или реорганизации (прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя) последним налоговым (расчетным) периодом для такой организации (такого индивидуального предпринимателя) является период времени с начала календарного года до дня государственной регистрации прекращения организации в результате ликвидации или реорганизации (утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя).

Когда сдавать?

Нужно смотреть какой датой ФНС внесёт запись о ликвидации юр лица в ЕГРЮЛ.

Например, такая запись внесена ФНС 25 ноября 2021 года.

Бухгалтерскую, «ликвидационную» отчетность необходимо составить на 24 ноября 2021 г., а отчётный период будет являться интервал с 1 января по 24 ноября 2021 года.

В окончательный включать.

На основе Окончательного баланса и данных, полученных с даты его утверждения до даты ликвидации, нужно подготовить последнюю бух отчётность.

Надеюсь мой ответ Вам полезен!

С уважением.

1. Налоговый период закончится в день, когда ИФНС исключит организацию из ЕГРЮЛ, хотя по факту будет представлена информация до 20 сентября 2021 года, но формально вот так - ст. 55 НК РФ.

2. В окончательный включать обязательно. А если по факту было и в момент промежуточного, то и в нём отразить.

Здравствуйте Ольга Николаевна!

В силу НК РФ Статья 55. Налоговый период

3.2. При прекращении организации путем ликвидации или реорганизации (прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя) последним налоговым периодом для такой организации (такого индивидуального предпринимателя) является период времени с начала квартала, в котором прекращена организация (утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя), до дня государственной регистрации прекращения организации в результате ликвидации или реорганизации (утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя).

Если организация создана и прекращена путем ликвидации или реорганизации (государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя осуществлена и утратила силу) в одном квартале, налоговым периодом для такой организации (такого индивидуального предпринимателя) является период времени со дня создания организации (государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя) до дня государственной регистрации прекращения организации в результате ликвидации или реорганизации (утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя).

Если организация создана (государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя осуществлена) менее чем за 10 дней до конца квартала и прекращена путем ликвидации или реорганизации (государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя утратила силу) до конца квартала, следующего за кварталом, в котором создана организация (осуществлена государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя), налоговым периодом для такой организации (такого индивидуального предпринимателя) является период времени со дня создания организации (государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя) до дня государственной регистрации прекращения организации в результате ликвидации или реорганизации (утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя).

Декларацию по УСН надо составить за период с 1 января до дня ликвидации.

По истечении 2 месяцев со дня публикации ликвидационная комиссия обязана составить промежуточный ликвидационный баланс. Об этом необходимо сообщить в регистрирующий орган путем представления уведомления по форме № Р 15016, утвержденной приказом ФНС России от 31 августа 2020 г. № ЕД-7-14/617@ «Об утверждении форм и требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган при государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств.

Сам промежуточный ликвидационный баланс в инспекцию не представляется.

Всего Вам наилучшего! !