Какой налог будет удержен при продаже квартиры после дарения доли матери?

Здравствуйте, Владимир! Никакой, т.к. нюанс применения положений пункта 17.1 статьи 217 НК РФ уже давно рассмотрен. Суть в том, что право собственности считается с момента приобретения первоначальной доли. А расширение потом не влияет на срок владения и возможность отчуждения ВСЕЙ квартиры без необходимости уплаты налога. Т.е. т.к. прошел минимальный срок владения, то налог платить при отчуждении здесь не придется. В этом случае считается, что право собственности возникло при первоначальном приобретении доли в объекте недвижимого имущества.

Разъяснил этот момент МинФин. В соответствии с Письмом Минфина России от 09.06.2011 N 03-04-05/5-415

моментом возникновения права собственности у участника общей собственности на квартиру является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на имущество в связи с изменением состава собственников квартиры, а момент первоначальной государственной регистрации права собственности, в связи с чем квартира, рассматриваемая Письмом Минфина России от 09.06.2011 N 03-04-05/5-415, признавалась находящейся в собственности более трех лет, а доходы от продажи этой квартиры - не подлежащими налогообложению НДФЛ.

А прошло 3 либо 5 лет или нет с момента приобретения права собственности другой доли не важно. В данном случае налог платить при отчуждении после дарения не придется.

Здравствуйте!

Приобретение второй доли по договору мены не прекращает для матери права собственности на первую долю (ст.235 ГК РФ), поэтому считать срок владения в любом случае нужно с 2007 года.

То есть налог не нужно будет платить, так как срок владения имуществом, приобретенным до 1.01.2016 (3 года), уже прошел.

В данном случае в принципе не важно будете Вы собственниками полученной квартиры оба или только мама, поэтому смысл оформлять дарственную я не вижу. После оформления долевой собственности можете продать, даже нотариального удостоверения не потребуется. Что касается налога на доходы от продажи, то платить вы их не должны, так как не смотря на то, что квартира в собственности не будет 5 лет, стоит учитывать способ возникновения прав на нее. Нужно правильно оформить декларацию, и подать пояснительную записку, чтобы налоговая не насчитала налог (налоговая это любит) и Вам не пришлось потом бгать по судам оспаривать.

Ст. 217 НК РФ.

Никакого если это старая квартира и право собственности у матери на на не новое жильё, а приращенное с 2007 года.

Здравствуйте Владимир

Изменение состава долей не влечет прекращение право собственности для определения ндфл при продаже, в связи с чем, отсчет владения имуществом будет считаться с 2007 года в год первоначального приобретения жилья, даже при оформление мены только на мать. Так согласно ст. 217.1 НК РФ вы будете освобождены от уплаты налога на основании выше изложенного.

cienpies / Depositphotos.com

Минфин России разъяснил особенности исчисления НДФЛ с доходов от продажи имущества, если в течение срока владения менялась доля собственности в нем (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 15 ноября 2019 г. № 03-04-05/88189).

В соответствии с нормами налогового законодательства освобождаются от налогообложения доходы, получаемые физлицами от продажи недвижимости, если такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения и более (п. 17.1 ст. 217, п. 2 ст. 217.1 Налогового кодекса). В большинстве случаев такой срок составляет пять лет (п. 4 ст. 217.1 НК РФ), однако для некоторых видов недвижимости он сокращен до трех лет. Так, например, к льготным объектам относятся те, которые были приобретены в собственность до 1 января 2016 года.

Нормами гражданского права установлено, что право собственности прекращается при отчуждении собственником своего имущества другим лицам, отказе от права собственности, гибели или уничтожении имущества и при утрате права собственности на имущество в иных, предусмотренных законом, случаях (п. 1 ст. 235 Гражданского кодекса).

Поскольку, изменение состава собственников, в том числе переход имущества к одному из участников общей долевой собственности, не указано в этом перечне, то оно и не влечет для этого лица прекращения права собственности на указанное имущество. И не смотря на то, что изменение состава собственников предусматривает госрегистрацию (ст. 131 ГК РФ), как поясняет Минфин России, моментом возникновения права собственности у налогоплательщика является дата первоначальной госрегистрации права собственности, а не дата повторного получения такого свидетельства.

А значит, если имущество находилось в собственности налогоплательщика более минимального срока владения с даты первоначальной госрегистрации, то доход от ее продажи не подлежит обложению НДФЛ.

www.garant.ru